Задание 16

1. Вопрос. Налоговое планирование и оптимизация.

2. Задача. Определить сумму амортизационной премии и сумму амортизации в феврале 2013 г. для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. В январе 2013 г. организация приобрела основное средство, первоначальная стоимость которого 1 200 000 руб. (без НДС) и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию.

2. Срок полезного использования основного средства – 60 месяцев.

3. Организация применяет линейный метод начисления амортизации.

4. В учетной политике организации предусмотрена амортизационная премия для целей налогообложения прибыли.

3. Тестовые задания:

1.Ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% применима в отношении:

а) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за заемные средства организации;

б) всех доходов, полученных от работодателя за выполнение трудовых обязанностей;

в) материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг;

г) доходов, полученных в натуральной форме.

2.Документы, подтверждающие право организации на освобождение от уплаты НДС:

а) выписка из книги продаж;

б) справка налогового органа об отсутствии задолженности по налогам;

в) копия журнала полученных и выставленных счетов–фактур;

г) выписка из бухгалтерского баланса;

д) документы, подтверждающие сумму образовавшейся дебиторской задолженности.

18. Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается:

а) в случаях, когда объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и доходы равны расходам

б) в случаях, когда объект налогообложения – доходы

в) в случаях, когда объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и расходы превышают доходы

г) независимо от выбранного объекта налогообложения и величины налоговой базы

19. Налоговая база по налогу на вмененный доход (ЕНВД) зависит от:

а) установленной базовой доходности в месяц

б) величины физического показателя

в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком

г) корректирующих коэффициентов

д) базовой доходности, рассчитанной налоговыми органами

20. Величина ставки ЕНВД соответствует ставке:

а) 15%

б) 10%

в) 6%

г) 20%

21. Налоговой базой для исчисления единого сельскохозяйственного налога является денежное выражение:

а) доходов

б) доходов, уменьшенных на величину расходов

в) вмененного дохода

г) прибыли

22. По земельному налогу для налогоплательщиков-организаций:

а) налоговый период – полугодие

б) налоговый период – календарный года

в) Отчетный период – первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев календарного года

г) Отчетный период – квартал