Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Журнал регистраций хозяйственных операций.


⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4




№ Содержание хозяйственной операции ДТ КР Сумма, руб.
  В течение месяца поступили товары от поставщиков. В накладных значатся:      
а) - товары по свободной отпускной цене производителя 41/2   5 019 000
  - НДС по товарам-20% (5 019 000*20%)     1 003 800
  - тара 41/3   19 000
  - транспортные услуги     219 000
  - НДС по услугам-20% (219 000*20%)       43 800
  Товары оприходованы с торговой надбавкой 16% (5 019 000*16%) 41/2 42/тн 803 040
б) - товары по свободной отпускной цене производителя 41/2   2 519 000
  - НДС по товарам- 20% (2 519 000* 20%)       503 800
  При приемке товаров их фактически оказалось по отпускным ценам без НДС на сумму     -
  - составлен акт об установленном расхождении в количестве при приемке товаров (2 619 000- 2 519 000)     100 000
  - недостача в пределах норм естественной убыли     100 000
  Поступившие товары оприходованы с ТН 30% (2 519 000*30%) 41/2 42/тн 755 700
  По всем поступившим товарам рассчитан и включен в розничную цену НДС по ставке 20% ((5 019 000+803 040+2 519 000+755 700)*20%) 41/2 42/ндс 1 819 348
  Начислены амортизационные отчисления по основным средствам     19 000
  На основании счета- фактуры отражена задолженность разным кредиторам     319 000
  - НДС по услугам- 20% (319 000*20%)     63 800
  На основании авансового отчета отражается сумма расходов по командировке бухгалтера организации Перечисленно с расчетного счета в погашение задолженности:     119 000
       
  - поставщикам (5 019 000+1 003 800+19 000+219 000+43 800+2 519 000+503 800+100 000)     9 427 400
  - разным кредиторам (319 000+63 800(НДС))     382 800
  Отражен зачет НДС (1 003 800+43 800+503 800+63 800)     1 615 200
  Начислены проценты банку за пользование краткосрочным кредитом     219 000
  Списана стоимость реализованных товаров   90/4 41/2 8 419 000
  В течение месяца оприходована выручка от реализации товаров   90/1 8 419 000
  Начислена заработная плата работникам организации:      
  - по окладам и сдельным расценкам       3 719 000
  - текущие премии-15% (3 719 000*15%)       557 850
  - пособие по временной нетрудоспособности     519 000
  Удержаны из заработной платы:        
  - подоходный налог     219 000
  - страховые взносы в Пенсионный фонд ((3 719 000+557 850)*1%)     42 769
  Начислены отчисления, рассчитываемые от фонда оплаты труда:      
  - ФЗН ((3 719 000+557 850)*34%)     1 454 129
  - БГС ((3 719 000+557 850)*0, 6%)     25 661
  Сдана выручка инкассаторам банка 57/1   8 419 000
  На основании выписок банка отражается зачисление выручки на расчетный счет организации     8 419 000
  Рассчитывается и списывается методом “красное сторно”      
  - сумма НДС на реализованные товары ((8 419 000*20)/ 120)   90/4 42/ндс 1 403 167
  - сумма реализованной торговой надбавки     90/4 42/тн 727 481

42/тн 42/ НДС

СН- 19 000
803 040 755 700
КО- 1 558
СК- 1 577 740
СН- 0
1 819 348 - 1 403 167
КО- 416 181
СК- 416 181

 

41/2

Н-6 119 000  
5 019 000 803 040 2 519 000 755 700 1 823 148 8 419 000
КО- 10 919 888
СК- 8 619 888  

 

41/2 без НДС= Ск 41/2 – Ск 42/ндс = 8 619 888- 416 181= 8 203 707

Коб 90сч. без НДС= 8 419 000- 1 403 167= 7 015 833

Всего тов. = Ск 41/2 без НДС + К об сч. 90 без НДС= 8 203 707 + 7 015 833= 15 219 540

Ср% ТН = (Ск 42/тн: всего тов.) * 100= (1 577 740: 15 219 540) * 100= 10, 3691309%

Сумма ТН = (ср. % ТН* Коб сч. 90 без НДС): 100= (10, 4 * 7 015 833): 100= 727 481

 

  Начислен НДС в бюджет из выручки от реализации товаров (8 419 000*20/120) 90/2   1 403 167
  Списывается сумма издержек обращения, приходящихся на реализованные товары 90/6   619 000
  Отражен финансовый результат от реализации товаров 90/11   108 481
   
Дт Кт
8 419 000 1 403 167 727 481 1 403 167 619 000 8 419 000    
8 310 519 8 419 000    
108 481
8 419 000 8 419 000

 

 Итого: 65 284 097

 

 

Дт сч. 01 Кт сч. 01
С-до 23 519 000  
   
Доб. 0 Коб. 0
С-до 23 519 000  

 

 

Дт сч. 02 Кт сч. 02
  С-до 0
  3) 19 000
Доб. 0 Коб. 19 000
  С-до 19 000

 

 

Дт сч. 18 Кт сч. 18
С-до 0  
1) 1 003 800 7) 1 615 200
1б) 43 800  
1в) 503 800  
4) 63 800  
Доб. 1 615 200 Коб. 1 615 200
С-до 0  

 

 

Дт сч. 41/2 Кт сч. 41/2
С-до 6 119 000  
1) 5 019 000 9) 8 419 000
1) 803 040  
1) 2 519 000  
1б) 755 700  
2) 1 819 348  
Доб. 10 916 088 Коб. 8 419 000
С-до 8 616 088  

 

 

Дт сч. 41/3 Кт сч. 41/3
С-до 0  
1) 19 000  
Доб. 19 000 Коб. 0
С-до 19 000  

 

 

Дт сч. 42/ндс Кт сч. 42/ндс

  С-до 0
  2) 1 819 348
  16) 1 403 167
Доб. 0 Коб. 416 181
  С-до 416 181

 

Дт сч. 42/тн Кт сч. 42/тн
  С-до 19 000
  1) 803 040
  1) 755 700
  16) 727 481
   
Доб. 0 Коб. 831 259
  С-до 850 259

 

Дт сч. 44 Кт сч. 44
С-до 0  
1) 219 000 18) 618000
1) 100 000  
3) 19 000  
4) 319 000  
5) 119 000  
8) 219 000  
11) 3 719 000  
11) 557 850  
13) 1 454 129  
13) 25 661  
Доб. 6 751 640 Коб. 619 000
С-до 6 132 640  

 

Дт сч. 50 Кт сч. 50
С-до 0  
10) 8 419 000 14) 8 419 000
Доб. 8 419 000 Коб. 8 419 000
С-до 0  

 

 

Дт сч. 51 Кт сч. 51
С-до 14 319 000  
15) 8 419 000 6) 9 427 400
  6) 382 800
Доб. 8 419 000 Коб. 9 810 200
С-до 12 927 800  

 

Дт сч. 57 Кт сч. 57
С-до 0  
14) 8 419 000 6) 8 419 000
Доб. 8 419 000 Коб. 8 419 000
С-до 0  

 

Дт сч. 60 Кт сч. 60
  С-до 0
6) 9 427 400 1) 5 019 000
  1) 1 003 800
  1) 19000
  1) 219 000
  1) 43 800
  1) 2 519 000
  1) 503 800
  1) 100 000
Доб. 9 427 400 Коб. 9 427 400
  С-до 0

 

 

Дт сч. 66 Кт сч.66
  С-до 8 019 000
  8) 219 000
Доб. 0 Коб. 219 000
  С-до 8 238 000

 

 

Дт сч. 68 Кт сч. 68
  С-до 0
7) 1 615 200 12) 219000
  17) 1 403 167
Доб. 1 615 200 Коб. 1 622 167
  С-до 6 967

 

Дт сч. 69 Кт сч. 69
  С-до 0
11) 519 000 12) 42 769
  13) 1 454 129
Доб. 519 000 Коб. 1 496 898
  С-до 977 898

 

 

Дт сч. 70 Кт сч. 70
  С-до 0
12) 219 000 11) 3 719 000
12) 42 769 11) 557 805
  11) 519 000
Доб. 261 769 Коб. 4 795 850
  С-до 4 534 081

 

Дт сч. 71 Кт сч. 71
С-до 119 000  
  5) 119 000
Доб. 0 Коб. 119 000
С-до 0  

 

Дт сч. 76 Кт сч. 76
  С-до 0
6) 382 800 4) 319 000
  4) 63 800
  13) 25 661
Доб. 382 800 Коб. 408 461
  С-до 25 661

 

 

Дт сч. 80 Кт сч. 80
  С-до 29 019 000
Доб. 0 Коб. 0
  С-до 29 019 000

 

 

Дт сч. 90 Кт сч. 90
9) 8 419 000 10) 8 419 000
16) 1 403 167  
16) 727 481  
17) 1403 167  
18) 619 000  
Доб. 8 310 519 Коб. 8 419 000
Прибыль  
19) 108 481  
8 419 000 8 419 000

 

Дт сч. 94 Кт сч. 94
С-до 0  
1) 100 000 1) 100 000
Доб. 100 000 Коб. 100 000
С-до 0  

 

 

Дт сч. 99 Кт сч. 99
  19) 108 481
Прибыль  
108 481  
108 481 108 481

 

 

Дт сч. 84 Кт сч. 84
  С-до 7 019 000
   
Доб. 0 Коб. 0
  С-до 7 019 000

 


⇐ Предыдущая1234
Поделиться с друзьями:
mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2025 год. (0.012 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал