№
| Содержание хозяйственной операции
| ДТ
| КР
| Сумма, руб.
|
| В течение месяца поступили товары от поставщиков. В накладных значатся:
|
|
| |
а)
| - товары по свободной отпускной цене производителя
| 41/2
|
| 5 019 000
|
| - НДС по товарам-20% (5 019 000*20%)
|
|
| 1 003 800
|
| - тара
| 41/3
|
| 19 000
|
| - транспортные услуги
|
|
| 219 000
|
| - НДС по услугам-20% (219 000*20%)
|
|
| 43 800
|
| Товары оприходованы с торговой надбавкой 16% (5 019 000*16%)
| 41/2
| 42/тн
| 803 040
|
б)
| - товары по свободной отпускной цене производителя
| 41/2
|
| 2 519 000
|
| - НДС по товарам- 20% (2 519 000* 20%)
|
|
| 503 800
|
| При приемке товаров их фактически оказалось по отпускным ценам без НДС на сумму
|
|
| -
|
| - составлен акт об установленном расхождении в количестве при приемке товаров (2 619 000- 2 519 000)
|
|
| 100 000
|
| - недостача в пределах норм естественной убыли
|
|
| 100 000
|
| Поступившие товары оприходованы с ТН 30% (2 519 000*30%)
| 41/2
| 42/тн
| 755 700
|
| По всем поступившим товарам рассчитан и включен в розничную цену НДС по ставке 20% ((5 019 000+803 040+2 519 000+755 700)*20%)
| 41/2
| 42/ндс
| 1 819 348
|
| Начислены амортизационные отчисления по основным средствам
|
|
| 19 000
|
| На основании счета- фактуры отражена задолженность разным кредиторам
|
|
| 319 000
|
| - НДС по услугам- 20% (319 000*20%)
|
|
| 63 800
|
| На основании авансового отчета отражается сумма расходов по командировке бухгалтера организации
Перечисленно с расчетного счета в погашение задолженности:
|
|
| 119 000
|
|
|
|
|
| - поставщикам (5 019 000+1 003 800+19 000+219 000+43 800+2 519 000+503 800+100 000)
|
|
| 9 427 400
|
| - разным кредиторам (319 000+63 800(НДС))
|
|
| 382 800
|
| Отражен зачет НДС (1 003 800+43 800+503 800+63 800)
|
|
| 1 615 200
|
| Начислены проценты банку за пользование краткосрочным кредитом
|
|
| 219 000
|
| Списана стоимость реализованных товаров
| 90/4
| 41/2
| 8 419 000
|
| В течение месяца оприходована выручка от реализации товаров
|
| 90/1
| 8 419 000
|
| Начислена заработная плата работникам организации:
|
|
|
|
| - по окладам и сдельным расценкам
|
|
| 3 719 000
|
| - текущие премии-15% (3 719 000*15%)
|
|
| 557 850
|
| - пособие по временной нетрудоспособности
|
|
| 519 000
|
| Удержаны из заработной платы:
|
|
|
|
| - подоходный налог
|
|
| 219 000
|
| - страховые взносы в Пенсионный фонд ((3 719 000+557 850)*1%)
|
|
| 42 769
|
| Начислены отчисления, рассчитываемые от фонда оплаты труда:
|
|
|
|
| - ФЗН ((3 719 000+557 850)*34%)
|
|
| 1 454 129
|
| - БГС ((3 719 000+557 850)*0, 6%)
|
|
| 25 661
|
| Сдана выручка инкассаторам банка
| 57/1
|
| 8 419 000
|
| На основании выписок банка отражается зачисление выручки на расчетный счет организации
|
|
| 8 419 000
|
| Рассчитывается и списывается методом “красное сторно”
|
|
|
|
| - сумма НДС на реализованные товары ((8 419 000*20)/ 120)
| 90/4
| 42/ндс
| 1 403 167
|
| - сумма реализованной торговой надбавки
| 90/4
| 42/тн
| 727 481
|