Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Перша модель
|
|
Стан майна АТП, яке є приватним акціонерним товариством, на початок звітного періоду характеризують такі дані:
Таблиця 6.1
| Ресурси | Тис. грн. | Джерела фінансування ресурсів | Тис. грн. |
| Основні засоби: | Статутний капітал | ||
| залишкова вартість | |||
| првісна вартість | |||
| Знос | - | ||
| Грошові кошти | |||
| Разом | 248 | Разом | 248 |
Залишок грошових коштів у сумі 48 тис. грн. є власними обіговими коштами підприємства. Вони призначені для формування виробничих запасів, які необхідні для здійснення основної діяльності.
Протягом звітного періоду в АТП відбулися такі господарські операції:
Таблиця 6.2
| Господарська операція | тис. грн. | Динаміка залишків | |
| на початок періоду | на кінець періоду | ||
| Операційна діяльність | |||
| Оприбуткували матеріали | |||
| Нарахували податковий кредит | 40*0, 2=8 | ||
| Використали матеріали | |||
| Виробничі запаси | - | 40-40=0 | |
| Оплатили матеріали | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | - | 40+8-48=0 | |
| Виставили рахунки за надані послуги | |||
| Нарахували податкове зобов’язання з ПДВ | 144/6=24 | ||
| Оплатили надані послуги | |||
| Дебіторська заборгованість | - | 144-144=0 | |
| Виплатили зарплату | |||
| Нарахували зарплату | |||
| Поточні зобов’язання з оплати праці | - | 25-12=13 | |
| Нарахували інші податки і обов’язкові платежі (в т.ч. податок на прибуток) | - | ||
| Нарахували ПДВ | 24-8=16 | ||
| Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом і соціальному страхуванню | - | 14+16=30 | |
| Нарахували амортизаційні відрахування |
Розрахуємо фінансовий результат діяльності АТП за звітний період.
Таблиця 6.3
| тис. грн. | |
| Операційна діяльність | |
| Дохід | |
| Чистий дохід | 144-24=120 |
| Витрати діяльності | 40+25+14+15=94 |
| Чистий прибуток | 120-94= 26 |
Тепер складемо звіт про рух грошових коштів.
Таблиця 6.4
| тис. грн. | |
| Надходження від перевезень | +144 |
| Оплата виробничих запасів | -48 |
| Погашення поточних зобов’язань з оплати праці | -12 |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | 144-48-12= +84 |
| Залишок грошових коштів на початок періоду | |
| Залишок грошових коштів на кінець періоду |
За звітний період підприємство отримало чистий прибуток у суму 26 тис. грн. і до кінця періоду кількість грошей на поточному рахунку зросла на 84 тис. грн. і становила 132 тис. грн.
У наступному періоді залишок грошових коштів буде спрямований на:
- поповнення виробничих запасів 48 тис. грн.;
- погашення поточних зобов’язань:
- за розрахунками з бюджетом і соціальному страхуванню 30 тис. грн.;
- з оплати праці 13 тис. грн.
Разом 91 тис. грн.
Як бачимо, за підсумками звітного періоду підприємство накопичило гроші у сумі 41 тис. грн. (132-91), джерелами яких є:
- амортизаційні відрахування 15 тис. грн.;
- чистий прибуток 26 тис. грн.
Разом 41 тис. грн.
Таким чином, у наступному звітному періоді АТП має достатньо обігових коштів для поповнення запасів, може повністю погасити власні зобов’язання та накопичило джерела фінансування інвестиційної діяльності: амортизаційні відрахування і чистий прибуток.
За таких результатів діяльності (при позитивних значеннях фінансового результату і ЧГП) функціями фінансового менеджменту є:
- постійний аналіз платоспроможності підприємства для її підтримання незважаючи на те, що потреби операційної діяльності в грошових коштах повністю покриті за рахунок внутрішніх джерел. В любий момент може виникнути дебіторська заборгованість, що призведе до нестачі грошей.
- планування руху грошових коштів, в першу чергу, для підтримання платоспроможності підприємства;
- управління інвестиціями для збільшення прибутків основної діяльності.