Типовая схема инвестиционного процесса

Для реализации задач контроллинга инвестиций нужны разработка методов проведения инвестиционных расчетов и оценки рисков, нормирование и контроль данных, необходимых для принятия решений. Контроллер должен наблюдать за правильностью применения этих методов, а также сам проводить инвестиционные расчеты.

На сегодняшний момент известны следующие методы инвестиционных расчетов:

статические:

Ø расчет сопоставления затрат

Ø расчет сопоставления прибыли

Ø расчет рентабельности

Ø расчет амортизации

Ø расчет стоимости машино-часа

Ø статическое сравнение сроков окупаемости.

Динамические:

Ø метод приведенной величины дохода,

Ø метод внутренней нормы доходности,

Ø метод внутренней процентной ставки,

Ø метод аннуитета,

Ø метод динамического срока окупаемости,

Ø метод оценки стоимости капитала,

Ø динамический расчет амортизации.

функционально-стоимостной анализ. Функционально-стоимостной анализ – один из методов, указывающий на возможные пути улучшения стоимостных показателей.

5.5. Контроллинг инноваций

Решающим фактором, определяющим дееспособность предприятия, выступает инновационная деятельность. Для хозяйствующих субъектов, столкнувшихся с проблемой выживания в жестких условиях рынка, особое значение приобретает разработка и осуществление эффективной научно-технической политики.

Управление работами по созданию новых продуктов и технологий сопряжено со значительными рисками и неопределенностью. Чем крупнее и дороже инновационный проект, чем выше требования к срокам его реализации, тем большие требования предъявляются к системе управления проектами. Речь не идет о более жестком контроле: необходима концепция управления, включающая все компоненты современного менеджмента и отвечающая требованиям к системам управления в условиях высокой динамичности рынков. В качестве такой концепции предлагается использовать контроллинг инноваций.

Наряду с генеральной задачей ориентированного на результат проведения всех процессов по внедрению нового технического мышления в отношении продуктов и областей применения, контроллинг инноваций имеет следующие специфические задачи:

• содействие при стратегическом и оперативном планировании программ инноваций;
• оценка предлагаемых инноваций с точки зрения рынка, затрат и экономичности;
• планирование и контроль бюджета сферы инноваций;
• контроль сроков реализации и результатов;
• выбор и контроль показателей;
• активная информация об экономических и рыночных данных.

Процесс контроллинга инноваций включает в себя:

Ø процесс принятия решений;

Ø организация служб контроллинга инноваций;

Ø оценка и финансирование работ в сфере инноваций;

Ø внутренняя и внешняя отчетность в сфере инноваций.

В процессе принятия управленческих решений контроллинг инноваций предполагает стратегическое планирование общего бюджета и его распределение на отдельные инновационные проекты. Ограниченность финансовых ресурсов усложняет этот процесс.

Контроллинг инноваций контролирует ориентировку на поставленную цель с помощью установленных промежуточных целей. В случае необходимости контроллер должен в любой момент дать ответ о финансовом состоянии инновационных проектов.

Службы контроллинга включаются в организационную схему предприятия по-разному. Отдел контроллинга рядом с руководством предприятия занимает центральное место. Он отвечает за отделы контроллинга других подразделений предприятия, а также за отдел контроллинга инноваций.

Существует и другой вариант организации служб контроллинга, используемый на предприятиях, занимающихся несколькими продуктами. В рамках такой организации предусматриваются центральный исследовательский отдел и несколько сфер, разделенных в зависимости от продуктов. Каждый из этих отделов по продуктам при этой модели имеет собственный отдел контроллинга.

Работа в сфере инноваций в качестве основной составляющей имеет ресурс персонала разработчиков. В этих условиях задачей контроллинга является установление определенной ставки расчета времени для различных категорий персонала в сфере инноваций. Эта ставка времени также должна включать общие затраты, которые не могут быть подчинены определенному продукту.

Контроллинг инноваций для осуществления своих целей использует следующие инструменты:

• интенсивность инноваций;
• доля инноваций;
• время возникновения продукта;
• время безубыточности;
• возврат вложения;
• возрастная структура инновационных проектов;
• начатые, продолженные и законченные инновационные проекты за год;
• затраты на инновации на каждого занятого в сфере инноваций;
• создание стоимости на каждого занятого в сфере инноваций;
• доля расходов на инновации в общих расходах.

Информацию о тенденции развития контроллер получает путем сравнения этих показателей внутри предприятия на протяжении времени или сравнением с соответствующими показателями других предприятий в этой области.

ЛИТЕРАТУРА

1. Бурцев В. Характеристика системы внутреннего контроля//Финансовый бизнес. 2000. №8.

2. Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху; Стратегия менеджмента: 5 факторов успеха. – М.: АО «Интерэксперт», Экономика, 1995.

3. Васенев К. Оперативное планирование в концепции контроллинга// РЦБ. Управление компанией. 2002. №2.

4. Васенев К. Расчет затрат в контроллинге//РЦБ. Управление компанией. 2002. №3.

5. Гереке Р. Контроллинг на предприятии. – М., 1999.

6. Гиляровская Л. Контроллинг как база обоснования и принятия управленческих решений//Управление собственностью. 2002. №2.

7. Дайле А. Практика контроллинга. – М.: Финансы и статистика, 2001.

8. Данилочкина Н.Г. Контроллинг как инструмент управления предприятием. – М.: ЮНИТИ, 2002.

9. Данилочкина Н.Г. Контроллинг – сервисная служба для менеджера// РЦБ. Управление компанией: Аналитический журнал. 2001. №2.

10. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях/А.М. Карминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, С.Г. Фалько. – 2-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2002.

11. Королев А.Ю. Контроллинг и анализ основных показателей бюджета//Финансы. 1999. №11.

12. Лагутин В. Особенности формирования системы контроллинга в Российских отделениях транснациональных концернов//Внешнеэкономический бюллетень. 2000. №2.

13. Логистика: Учебник/Под ред. Б.А. Аникина: 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2000.

14. Майер Э. Контроллинг как система мышления и управления. – М.: Финансы и статистика, 1993.

15. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. – М.: Финансы и статистика, 1995.

16. Минаев Э.С., Данилочкина Н.Г., Ионов В.И. Основы контроллинговых исследвоаний. – М.: Изд-во МАИ, 1994.

17. Павлов А. Менеджмент и контроллинг цепи поставок//Журнал-книга «Предпринимательство». 1999. №3.

18. Пич Г., Шерм Э. Уточнение содержания контроллинга как функции управления и его поддержки//Управление предприятием. 2001. №3.

19. Сергеев В.И. Логистика в бизнесе: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001.

20. Смирнов Э.А. Основы теории организации. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.

21. Уткин Э.А., Мырынюк И.В. Контроллинг: Российская практика. – М.: Финансы и статистика, 1999.

22. Фалько С.Г., Носов В.М. Контроллинг на предприятии. – М.: Знание России, 1995.

23. Фольмут Х.Й. Инструменты контроллинга от А до Я. – М.: Финансы и статистика, 2001.

24. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга/Пер. с нем. – М.: Финансы и статистика, 1997.

25. Юденков Ю. Проблемы формирования управленческой концепции в банке: управленческий учет и контроллинг// Бюллетень финансовой информации: Аналитический банковский журнал. 2002. №4.