Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Какие счета-фактуры надо регистрировать в частях 1 и 2 журнала учета
|
|
| В каком качестве выступает ваша компания | Какие счета-фактуры нужно регистрировать в части 1 журнала | Какие счета-фактуры необходимо отразить в части 2 журнала |
| Продавец | 1. На реализацию товаров, работ, услуг (в том числе освобожденных от налога), а также безвозмездную передачу. 2. На сумму предоплаты. 3. На суммы, полученные от покупателя и связанные с оплатой товаров. Например, это могут быть договорные штрафы (ст. 162 Налогового кодекса РФ) | Полученные от покупателя при возврате товаров, принятых им на учет |
| Покупатель | Выставленные продавцу при возврате товаров, принятых на учет | 1. На приобретенные товары (работы, услуги). 2. Полученные от продавца на сумму предоплаты |
| Комитент (принципал) | Выставленные посреднику, который реализовал товары комитента (принципала) от своего имени | Полученные от посредника на товары (работы, услуги), которые тот приобрел для комитента (принципала) от своего имени |
| Посредник, который реализует товары от своего имени | На отгрузку товаров комитента (принципала) покупателю | Полученные от комитента (принципала) на продажу его товаров |
| Посредник, который приобретает товары от своего имени | Выставленные комитенту (принципалу) при покупке для него товаров | Полученные от продавца |
| Компания, которая передает товары (работы, услуги) своим структурным подразделениям или строит для собственного потребления | На передачу товаров (работ, услуг) для собственных нужд или СМР для собственного потребления | — |
| Компания — налоговый агент | 1. При покупке товаров (работ, услуг) у иностранных компаний. 2. При аренде государственного или муниципального имущества. 3. При продаже товаров (работ, услуг) в качестве посредника по договору с иностранной организацией, а также при реализации конфискованного имущества | — |
Как заполнять журнал учета
Прежде всего в журнале приводят наименование организации (полное или сокращенное), ИНН/КПП и налоговый период. Для этого в шапке документа введены специальные строки. Кстати, их нужно заполнять, даже если в текущем квартале компания вообще не составляла и не получала счетов-фактур. Просто в этом случае таблицы части 1 и 2 останутся пустыми. Такой порядок предусмотрен пунктами 8 и 12 правил.
Перейдем к графам журнала. Сразу скажем, что содержание многих граф в частях 1 и 2 совпадает. Но есть и особенности, на которые мы обратим особое внимание.
Частые вопросы по журналам учета счетов-фактур
Как вести новый журнал учета компаниям, у которых есть филиалы?
Компании с обособленными подразделениями ведут журнал учета в целом по организации.