Потоки денежных средств

Финансы предприятий

Финансы предприятий – это денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных фондов и финансовых ресурсов предприятия.

Функции финансов предприятия:

1) Воспроизводственная

a. Формирование финансовых ресурсов для погашения всех обязательств предприятия, включая платежи и расчеты. Составной частью воспроизводственной функции является оперативная функция финансов. Она заключается в формировании денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств предприятия.

2) Распределительная

a. Заключается в формировании целевых денежных фондов.

b. Предприятие может формировать 4 группы целевых денежных фондов:

i. Фонды собственных средств: уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, инвестиционный фонд, амортизационный фонд, валютный фонд.

ii. Фонды заемных средств: кредиты банков, коммерческие кредиты, лизинг и прочие кредиторы.

iii. Фонды привлеченных средств: резервы предстоящих расходов и платежей, расходы будущих периодов.

iv. Оперативные денежные фонды: фонд оплаты труда, фонд платежей в бюджет, фонд расчетов с учредителями.

c. Основным показателем распределительной функции является прибыль, которая в распределительном процессе бывает двух видов: прибыль к изъятьям (прибыль направляемая для расчетов с поставщиками и подрядчиками, выплата заработной платы, выплата обязательств по ценным бумагам, выплаты штрафов, пеней и неустоек, возмещение ущербов, выплата процентов за кредит и кредиторской задолженности) и прибыль к распределениям (прибыль, направляемая на создание фондов и резервов предприятия)

3) Контрольная

Осуществление процесса объективного контроля за получением и распределением прибыли, а так же в правильном и целесообразном формировании целевых денежных фондов.

Любое предприятие может осуществлять 3 вида деятельности:

1) Основную (операционную)

2) Инвестиционную

3) Финансовую

Разница между всеми поступившими денежными средствами и осуществленными платежами предприятия называется поток денежных средств.

Потоки денежных средств