Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Денежные потоки и методы их оценки.
|
|
Понятие и виды денежных потоков. Взаимосвязь и воспроизводство денежных потоков предприятия. Оттоки и притоки денежных средств по основным видам деятельности предприятия. Особенности управления различными видами денежных потоков. Методы оценки денежных потоков: прямой и косвенный.
Текущая деятельность =
основная деятельность = операционная деятельность
Денежный поток - совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
Виды притоков и оттоков денежных средств группируются по 3 видам деятельности:
- от основной
- от инвестиционной
- от финансовой деятельности.
Необходимость деления деятельности предприятия на виды объясняется ролью каждого и их взаимосвязью.
Основная – для обеспечения необходимыми ден. ресурсами для всех трех видов и является основным источником прибыли.
Инвестиционная и финансовая – направлены на развитие основной и приносят доп. денежные средства.
Денежный поток по инвестиционной деятельности - он характеризует платежи и поступления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и нематериальных активов, ротацией долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля и др.
Денежный поток по финансовой деятельности - он характеризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного или паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с осуществлением внешнего финансирования хозяйственной деятельности предприятия.
| Приток ден средств | Отток ден средств |
| Основная деятельность | |
| - выручка о реализации продукции, работ, услуг - поступления дебиторки - поступления от продажи мат ценностей, бартера - авансы покупателей | - платежи поставщикам - выплата з/п - платежи в бюджет и ВБФ - уплата кредит задолженности и % по кредитам |
| Инвестиционная деятельность | |
| 1. поступление выручки от реализации внеоборотных активов; 2.поступление выручки от продажи ценных бумаг и прочих финансовых вложений; 3. поступления от погашений займов, предоставленных другим организациям; 4.получение дивидендов и процентов. | 1.оплата, приобретенных внеоборотных активов; 2.оплата, приобретенных финансовых вложений; 3.выдача авансов на приобретение внеоборотных активов и финансовых вложений; 4.предоставление займов другим организациям; 5.вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций. |
| Финансовая деятельность | |
| 1. Полученные ссуды и займы 2. Эмиссия акций, облигаций 3. Получение дивидендов по акциям и процентов по облигациям | 1. Возврат ранее полученных кредитов 2. Выплата дивидендов по акциям и процентов по облигациям 3. Погашение облигаций |
Чистый денежный поток = ∑ притоков - ∑ оттоков.