Понятие расчетных отношений и банковского счета

В условиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездный характер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей) за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные рабо­ты. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут на­ступать одновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непо­средственно между сторонами возмездного иму­щественного отношения, либо с участием допол­нительного субъекта - кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое -расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными право­отношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюд­жетные фонды.

Расчетные отношения регламентируются нор­мами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, ко­торые в совокупности образуют комплексный ин­ститут права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных от­ношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 861-885), Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными ак­тами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регу­лирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клирин­говых систем в Российской Федерации. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время в части, не противоречащей Граж­данскому кодексу РФ, действует Положение о безналичных расчетах в Рос­сийской Федерации, утвержденное Банком России 9 июля 1992 г. № 14 (с из­менениями от 26 декабря 1997 г.) * и др.

*Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (поста­тейный). М.: Контракт, 1996. С. 437; Вестник Банка России. 1997. № 91-92.

Создание новой банковской системы России изменило организацию расче­тов с участием кредитных организаций. Расчетное обслуживание хозяйствую­щих субъектов осуществляют в основном кредитные организации. Централь­ный банк РФ регулирует денежное обращение на базе единой денежной единицы - рубля, проводит эмиссию денег, выполняет определенные функ­ции, связанные с иностранной валютой, и т. д. В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Цен­тробанк России может осуществлять банковские операции по обслуживанию органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреж­дений и организаций и других субъектов в случаях, предусмотренных феде­ральными законами. В соответствии с Законом РФ «О Федеральном бюджете на 1995 год» от 31 марта 1995 г.* установлено, что операции со средствами кон­солидированных в федеральном бюджете с 1995 г. федеральных внебюджетных фондов (Федерального дорожного фонда РФ, Федерального экологического фонда РФ, Фонда социального развития Федеральной службы налоговой по­лиции РФ, Централизованного фонда социального развития Государственной налоговой службы РФ, Фонда развития таможенной системы РФ, Государст­венного фонда борьбы с преступностью) должны проводиться только через от­деления Центрального Банка Российской Федерации или Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации. Для учета доходов или расходов для указанных фондов в Банке России или Главном управлении федерального казначейства Министерства финансов Рос­сийской Федерации открываются специальные бюджетные счета, управление которыми осуществляют уполномоченные на то государственные органы.

* Российская газета. 1995. 7 апр.

Для производства расчетов хозяйствующие субъекты самостоятельно вы­бирают кредитную организацию и заключают с нею соответствующее согла­шение. Необоснованный отказ кредитной организации, уставом которой предусмотрено осуществление банковских операций по производству расче­тов, принять денежные средства на хранение и открыть счет, необоснованное уклонение кредитной организации от заключения договора банковского сче­та могут быть обжалованы, в суд или арбитражный суд. В соответствии с дей­ствующим законодательством хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной орга­низации, с которой заключается договор банковского счета.

Легальное определение банковского счета содержится в ст. 845 ГК РФ.

Договор банковского счета — соглашение, по которому одна сторона (владе­лец счета) обязуется хранить свои денежные средства на данном счете; платить кредитной организации вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание (услуги по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете), если это предусмотрено договором, распоряжаться средствами на осно­ве банковских правил, а другая сторона (кредитная организация) обязуется принимать, зачислять и обеспечивать сохранность поступивших на счет денеж­ных средств; выполнять распоряжения клиента (владельца счета) этими средст­вами, в установленных случаях начислять на них доход в виде процента или в иной форме; сохранять тайну по операциям и счетам клиента.

Кредитная организация вправе использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Кредитная организация не вправе определять и контролировать на­правления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Кредитная организация обязана зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в кредит­ную организацию соответствующего платежного документа, если более корот­кий срок не предусмотрен договором банковского счета. Кредитная организа­ция обязана по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним бан­ковскими правилами или договором банковского счета. В случае несвоевре­менного зачисления на счет клиента поступивших денежных средств или их необоснованного списания со счета и т. д. кредитная организация обязана уп­латить на эту сумму проценты по ставке рефинансирования Банка России.

Средства с банковского счета могут быть списаны, как правило, только по соответствующему распоряжению клиента. Списание средств без его распо­ряжения осуществляется по решению суда и в случаях, предусмотренных зако­ном. Безакцептное списание с банковского счета возможно и в случаях, предус­мотренных договором клиента кредитной организации со своим контрагентом.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в календарной очередности, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуществ­ляется в очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации (см. ст. 855 ГК РФ). При наличии нескольких счетов плательщи­ка в одной и той же кредитной организации очередность применяется к каж­дому счету в отдельности.

Основными видами договора банковского счета являются договоры: рас­четного, текущего и бюджетного счетов*. Для банков открываются корреспон­дентские счета, корреспондентские субсчета и др. В кредитных организациях хозяйствующие субъекты имеют расчетные, текущие, депозитные, аккреди­тивные, ссудные, валютные, по капитальным вложениям и другие счета.

* В связи с переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета в банках открываются счета по учету доходов и средств федерального бюджета орга­нов Федерального казначейства Министерства финансов РФ. См.: Постановление Пра­вительства РФ от 25 августа 1997 г. № 1082 «О мерах по ускорению перехода на каз­начейскую систему исполнения федерального бюджета» // Российская газета. 1997. 10 сентября.

По расчетному счету производятся операции коммерческого характера, на него поступают доходы и производятся расходы хозяйствующего субъек­та. По месту нахождения нехозрасчетных подразделений открывается рас­четный субсчет. Текущий счет используется для финансирования админис­тративно-хозяйственных расходов субъектов, а также на оплату труда. Как по расчетному, так и по текущему счетам осуществляются расчеты, как правило, по основной деятельности хозяйствующих субъектов.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяй­ственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, го­сударственным унитарным предприятиям и т. д.).

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (уч­реждениям, общественным и религиозным организациям и т. д.). Текущий счет открывается также организациям, не являющимся юридическими лица­ми (филиалам, представительствам, отделениям).

Депозитные счета предназначены для хранения свободных неиспользуе­мых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.

Предложение заключить договор банковского счета (оферта) исходит от будущего владельца счета. Для оформления открытия банковских счетов в кредитную организацию представляются определенные документы: заявле­ние на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером будущего владельца счета; копия решения о создании, реорганизации орга­низации или учредительный договор; копия утвержденного устава (положе­ния); документ, подтверждающий регистрацию в качестве налогоплательщи­ка в налоговых органах, Пенсионном фонде, Федеральном или региональном фонде обязательного медицинского страхования; карточка с образцами под­писей руководителя и главного (старшего) бухгалтера или уполномоченных ими на то должностных и иных лиц и оттиском печати. Карточка с образца­ми подписей, как правило, должна быть заверена подписью руководителя или заместителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или но­тариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных кон­тор, - местной администрацией.

Договор банковского счета считается заключенным, когда подписан спе­циальный текст договора или с момента, когда на заявлении будущего вла­дельца счета руководителем кредитной организации делается отметка о раз­решении открыть счет (разрешительная надпись).

Счету присваивается соответствующий номер.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депо­зитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Операции по расчетным, текущим и иным счетам производятся по расчетно-денежным документам установленной формы.

В соответствии с законодательством договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время. По требованию кре­дитной организации договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

- если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, ниже ми­нимального размера и не будет увеличена в течение месяца со дня преду­преждения об этом;

- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закры­тия счета. Счет хозяйствующего субъекта может быть также закрыт:

- в случае признания его банкротом;

- если принято решение о запрете деятельности хозяйствующего субъек­та из-за невыполнения условий, установленных законодательством, и в пре­дусмотренный решением срок не обеспечено соблюдение этих условий или не изменен вид деятельности;

- если решением суда будут признаны недействительными учредитель­ные акты о его создании;

- в других предусмотренных законодательством случаях.