При учете по рыночной цене ценные бумаги, находящиеся в портфеле, периодически переоцениваются по текущей рыночной цене. В качестве рыночной цены принимается цена ценной бумаги.

Переоценке по рыночной цене подлежат котируемые ценные бумаги торгового портфеля банка. Переоценка производится не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца путем умножения количества ценных бумаг на их рыночную цену. В последний рабочий день отчетного месяца после проведения переоценки сальдо по соответствующему лицевому счету относится на счета по учету доходов либо расходов от переоценки ценных бумаг. При полном выбытии ценных бумаг с соответствующего счета торгового портфеля счета учета положительных и отрицательных разниц переоценки ценных бумаг закрываются, а сальдо относится на счета по учету доходов или расходов от перепродажи (погашения) ценных бумаг.

Резерв на возможные потери формируется по вложениям банка в ценные бумаги, которые учитываются по цене приобретения, — это ценные бумаги инвестиционного портфеля и портфеля контрольного участия, а также некотируемые ценные бумаги торгового портфеля, приобретенные по договорам с обратной продажей, по которым существует риск возможных потерь.

Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг.

Деятельность банков как профессиональных участников рынка ценных бумаг предполагает осуществление следующих видов профессиональной деятельности:

Брокерской — совершение банком гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок при отсутствии указаний на полномочия поверенного или комиссионера в договоре;

дилерской — совершение банком сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным им ценам;

Деятельности по управлению ценными бумагами — осуществление банком от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительного управления переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами.

Клиринговой — деятельности по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами и подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним;

депозитарной — оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.