Учет у лизингодателя

Д08 К60

Д19 К60

Д03 К08

Д60 К51

Д91.2 К03.2

Д76/лизнг.пл. К91.1 – на стоимость лизингового имущества

Д76/лизнг.пл. К 98

Д011 по первоначальной стоимости

Д51 К76/лизнг.пл. – ежемесячно

Д98 К90.1 – в размере ежемесячного платежа

Д90.3 К68 – начислили НДС

Д20 К02, 10, 70, 69

Д90.2 К20

Д 90.9 К99

имущество переходит к лизингодателю

К011

Д 03 к76

- имущество остается у лизингополучателя

К011

Учет у лизингополучателя:

Д08 К76/задолженность по лизнг.пл.

Д01 К08

Д20 К02, 10, 70, 69

Д76/задолженность по лизнг.пл. К60 – Ежемесячная сумма к лизинговому платежу

Д60 К51

-возвращается лизингодателю

Д02 К01

- остается у лизингополучателя

Д01.1 К01.2

Д02.1 К02.2

2. по сумме чисел лет срока полезного использования – исходя из первоначальной стоимости и соотношения количества лет до конца срока полезного использования, включая текущий год, и суммы чисел лет срока полезного использования

СПИ=5лет, ПС=150тыс

К1=5/1+2+3+4+5=5/15

За 1 год=5/15*150=50, 2 год 4/15*150=40, 30, 20, 10…

3. Учет расчетов с поставщика и подрядчиками

Поставщикам и подрядчикам относятся организации, поставляющие материалы, выполняющие работы и услуги. Расчеты с поставщиками осуществляются на основании выставленных счетов, счетов фактур, в которых указывается стоимость поставки, а в счетах фактурах выделение отдельной строкой. Формы расчетов на усмотрение организации

По условиям договора могут быть предусмотрены авансовые платежи, и для этого отрывается субсчет 60.2 – авансы выданные

1)Д10 К60.1

Д19 К60.1

Д60.1 К51

2) организации предусмотрела авансовые платежи

Д60.2 К51

Д10 К60.1

Д 60.1 К60.2 – зачли авансы, предварительно проплаченные в счет будущих поставок

Основание для принятия кредиторской задолженности к учету являются документы, свидетельствующие о факте совершения сделки (товаротранспортные накладные, приходные ордера, акты выполненных работ, оказанных услуг)

4. Учет материалов на складе и в бухгалтерии

Материалы хранятся на складе и кладовщик несет полную материальную ответственность за находящиеся на складе материалы. Учет ведется в количественном выражении, т.е. в натуральных единицах. Учет в бухгалтерии ведется сальдовым методом, учет должен быть организован в номенклатурно–количественном и стоимостном варианте. Представитель бухгалтерии в течении месяца выборочно проверяет достоверность складского учета, в карточке выводится остаток и подписывается представителем бухгалтерии. Полученные остатки по карточкам переносятся в документ – ведомость остатков материалов за месяц.

Д94 К10

Д 73 К94

Д94 К98 разница между фактической и рыночной себестоимостью

Д70 К73

ТМЦ заносятся в описи по каждому отдельному наименованию. Комиссия проверяет фактическое наличие путем обязательного их пересчета, перевешивания или перемеривания.

Задача

5. Вклад в уставный капитал

Д58 К01

Д02 К01

или

Д58 К91.1

Д91 К01