Методические указания. Задачи, требующие решения

Задачи, требующие решения

1. Построить финансовую модель деятельности предприятия " как есть" и оценить, что с ним произойдет, если ничего не менять.

2. Построить модель деятельности предприятия с проданными активами.

3. Смоделировать ситуацию по достройке склада и отказа от аренды холодильника.

4. Оценить целесообразность осуществления программы активизации сбыта и ее последствия.

5. Выбрать наиболее перспективный вариант функционирования предприятия.

6. Провести всесторонний анализ выбранного варианта (альтернативы).

Методические указания

Внимательно ознакомьтесь с текстом учебного примера. На основании этих сведений постройте необходимые финансовые модели. Внимательно отнеситесь к выявлению релевантных сведений, постарайтесь не обременять модели излишними данными.

Проект: Существующая деятельность

Технология осуществления деятельности по оптовой торговле иммунобиологическими препаратами:

• Доставка компонентов для препаратов от поставщика ж/д транспортом

• Прием и перевалка продукции и ее хранение на складах-холодильниках на арендуемой базе на ж/д станции.

• Отпуск продукции с доставкой автомобильным транспортом в торгующие фармацевтические организации.

Цепочка издержек по данной технологической схеме

Затраты на

закупку

компонентов

Затраты на доставку ж/д транспортом

Затраты на

хранение

компонентов

Затраты на автодоставку

Стоимость сырья

Примечание:

• За компоненты производится предоплата 15 дней.

• Страховой запас компонентов составляет 6 дней.

Стоимость транспортных и складских расходов

Условия сбыта в настоящий момент характеризуются следующими показателями:

План сбыта

Примечание:

• Прогнозируемые средние задержки платежей - 5 дней.

• Продажи производятся в кредит на 15 дней.

Сезонные изменения объема сбыта

Сезонные изменения цены

Существующий штат сотрудников

Существующие накладные расходы

Финансовое положение предприятия на дату начала проекта и параметры налогообложения приведены в Приложении.

Баланс предприятия на текущую дату

Актив:

Денежные средства: 622 650 руб.

Дебиторская задолженность: 900 000 руб. (период погашения - 1 месяц) Запасы сырья на складе

Основные средства:

• Здание производственного назначения: первоначальная стоимость 5 000 000 руб., нормативный срок амортизации 10 лет, износ - 50, 00 %. В настоящее время не используется, может быть продано по остаточной стоимости.

• Авторефрижератор: покупная стоимость 400 000 руб., нормативный срок амортизации 5 лет, износ - 20, 00 %.

Незавершенное строительство:

• Недостроенное помещение склада балансовой стоимостью 2 000 000 руб. Может
быть продано за 1 800 000 руб.

Пассив:

Задолженность по налогам

Задолженность по зарплате: 326 700 руб., период погашения 1 мес.

Кредит на сумму 2 500 000 руб., полученный за полгода до начала проекта на срок 18 месяцев с условием ежеквартальной выплаты процентов по ставке 20% годовых. Возврат основной суммы долга - в конце срока. Кредит должен был использоваться для строительства склада.

Акционерный капитал компании составляет 5 000 000 руб. (номинальной стоимостью 1 000

руб., в количестве 5 000 акций, принадлежащие учредителям).

Ежегодно акционерам выплачиваются дивиденды в размере 20% чистой прибыли.

Нераспределенная прибыль прошлых лет: 502 550 руб.

Налоги

Валюта

Основная валюта «рубль». Дополнительная валюта «доллар», соотношение курса рубля к доллару 1S = 25 руб.

Проект: достройкасклада

Планируемая технология производства:

• Доставка продукции от поставщика ж/д транспортом.

• Доставка продукции в оптовый склад-магазин автомобильным транспортом.

• Отпуск продукции с оптового склада-магазина, а также доставка автомобильным транспортом в торгующие фармацевтические организации

Ожидается, что планируемые изменения приведут к увеличению прибыли за счет расширения сферы деятельности предприятия и снижения себестоимости продукции за счет отказа от расходов за аренду морозильников и уменьшения расходов на автодоставку продукции до потребителя.

Цепочка издержек для планируемой деятельности по переработке

Затраты

на закупку

компонентов

Затраты на доставку ж/д транспортом

Затраты на

автодоставку

на склад

Затраты на автодоставку до потребителя

Для реализации данной схемы планируется:

1. Достроить склад.

2. Подготовить помещения для установки оборудования.

3. Закупить и смонтировать в достроенном помещении склада холодильное и торговое оборудование, организовав там склад-магазин.

Календарный план проекта

Примечание:

На этапе подготовки помещений используются собственные людские ресурсы, для достройки склада и монтажа оборудования приглашаются сторонние организации. Оплата за любое приобретаемое оборудование производится в начале этапа, оплата по прочим работам производится по их завершении.

Общая продолжительность всех этапов должна составить не более 2-х месяцев со дня начала первого этапа.

Стоимость транспортных и складских расходов

Практические рекомендации по работе с учебным кейсом

Каждый пользователь заводит папку со своей фамилией, в которой создает три папки: " Оптовая торговля", " Цех", " Объединенная деятельность". Для обеспечения преемственности при работе над разными проектами (уменьшения рутинной работы) необходимо выполнение ряда несложных технических условий:

• В первом проекте по созданию модели текущего состояния (модель оптовой торговли)
создать четыре продукта:

- Симбиотные микроорганизмы лактобактерии; -СМЛ (полуфабрикат);

- Живые лиофилизированные бифидобактерии; -.ЖЛБ (полуфабрикат).

• В проекте по созданию цеха по производству продуктов переработки необходимо в плане производства продуктов переработки использовать Симбиотные микроорганизмы лактобактерии и Живые лиофилизированные бифидобактерии, описание которых берется из библиотеки.

• При работе над проектом по созданию цеха для следующих издержек: " Аренда холодильника", " Автодоставка до потребителя", 'Автодоставка на склад" задать скачкообразное изменение цен.

Проект " Оптовая торговля"

1. Построение упрощенной модели действующего предприятия:

Создается файл (название, вариант, комментарий - обязательно) по условиям задачи. На основе данного файла (существующих налогов) формируется перечень налогов в соответствии с данными задачи, затем создается библиотека.

Активизируется модуль налоги, все налоги выделяются и удаляются. Далее строится упрощенная модель: вводится стартовый баланс, сырье и материалы с ценами, объемы сбыта, план персонала, но без задержек платежей, условий оплаты и прочих примечаний в конце таблиц с данными. Строится план производства для четырех продуктов:

· «ЖЛБ (полуфабрикат)» содержит: затраты на сырье ЖЛБ, ж/д доставка ЖЛБ и автодоставка до потребителя.

• Продукт «Живые лиофилизированные бифидобактерии» содержит: ЖЛБ (полуфабрикат) и затраты на аренду холодильника ЖЛБ.

• «СМЛ (полуфабрикат)» содержит: затраты на сырье СМЛ, ж/д доставка СМЛ и автодоставка до потребителя.

• Продукт «Симбиотные микроорганизмы лактобактерии» содержит: «СМЛ (полуфабрикат)» и затраты на аренду холодильника.

Контроль за вводом данных осуществляется через модуль " Анализ изменений" раздела " Анализ проекта".

2. На базе сделанной модели, используя команду «Сохранить как...», создается новый файл
для моделирования уточненного варианта. Исправляется заголовок, вариант, комментарий.
Строится новая уточненная модель: вводятся задержки, запасы и прочая информация из

примечаний. Добавляются налоги из ранее созданной библиотеки. В плане по персоналу

вводится задержка платежей для 1-ой должности, а для остальных заносится, используя

команду " Редактирование по шаблону".

После каждого уточнения анализируются результаты в модуле " Анализ изменений".

Ранее созданная библиотека дополняется разделами из " Операционного плана":

продукты, сырье, персонал, общие издержки.

На базе построенной модели строятся две новых: одна - с проданными неиспользуемыми активами, другая с активами. Для этой модели необходимо подобрать финансирование для восполнения дефицита наличных денежных средств.

3. Используя команду «Сохранить как...», создается новый файл для моделирования варианта с проданными активами.

4. Используя команду «Сохранить как...», создаем новый файл для моделирования ситуации с подбором необходимого финансирования.

5. Таким образом, в папке " Оптовая торговля" должно быть четыре файла: опт_торг(упрощ), опт_торг_(уточ_без_фин), опт_торг_(уточ_с_фин), опт_торг_(уточ_без_акт).