Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ для рассмотрения жалобы налогоплательщика на ненормативный акт налогового органа в вышестоящем налоговом органе?

1. 200 руб. – для физического лица, 2000 руб. – для юридического лица

2. 1000 руб. как для физического, так и для юридического лица.

3. для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом уплаты государственной пошлины не требуется.

269. Налогоплательщик обжаловал в вышестоящий налоговый орган решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Вышестоящий налоговый орган, обнаружив ошибку налогового органа, проводившего проверку, увеличил в оспариваемом решении объем доначислений по НДС. В соответствии со сложившейся практикой ВАС РФ вышестоящий налоговый орган:

1. по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика не вправе ухудшать его положение в части штрафов; по налогам такой запрет отсутствует.

2. вправе осуществить такие доначисления, поскольку решение по результатам проверки в итоге должно отражать реальную задолженность по налогам.

3. по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика не вправе ухудшать его положение, в том числе доначислять дополнительную сумму налога.

270. Вышестоящий налоговый орган, рассматривая жалобу налогоплательщика на ненормативный правовой акт (действия, бездействие) налогового органа:

1. обязан известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения жалобы.

2. обязан обеспечить присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы.

3. вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика.

271. Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Исполнение данного решения:

1. приостанавливается в силу закона, на основании факта обжалования.

2. не приостанавливается ни при каких обстоятельствах.

3. может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.

272. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:

1. налогоплательщик обязан доказать наличие объекта налогообложения, налоговый орган может этот факт отрицать.

2. налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать.

3. возникновение объекта налогообложения является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.

273. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:

1. обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике.

2. обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налоговом органе.

3. право на льготы (вычеты, расходы, освобождения) является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.

274. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не обжаловал данное решение. В этом случае налоговый орган:

1. прав, поскольку налогоплательщик может возражать против взыскания налога, только если ранее по его жалобе решение было признано недействительным.

2. прав, поскольку позиция налогоплательщика при судебном взыскании налога, доначисленного по результатам проверки, не имеет никакого значения.

3. не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.

275. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки по основанию занижения дохода. Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик ранее обжаловал данное решение в суде, но суд признал факт получения спорного дохода, судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган:

1. прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение.

2. не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.

3. не прав, поскольку в налоговом праве преюдициальных судебных актов быть не может.

276. Налог на добавленную стоимость является:

1. федеральным налогом.

2. региональным налогом.

3. местным налогом.

277. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:

1. прямой налог.

2. косвенный налог.

3. разовый налог.

278. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ могут являться:

1. организации и индивидуальные предприниматели.

2. исключительно коммерческие организации.

3. организации, индивидуальные предприниматели, физические лица без статуса индивидуального предпринимателя.

279. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:

1. получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС.

2. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

3. получение налогоплательщиком дохода на территории РФ.

280. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС – реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован, как:

1. правовое состояние налогоплательщика, являющееся результатом его действия.

2. действие налогового органа.

3. действие налогоплательщика.

281. ООО более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало. Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган:

1. прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как и возмездная.

2. прав, поскольку налогоплательщик – коммерческая организация не может передавать право собственности на товары на безвозмездной основе.

3. прав, поскольку безвозмездная передача права собственности на товары была осуществлена более трех раз в одном налоговом периоде.

282. Ставки НДС:

1. установлены в НК РФ.

2. подлежат установлению региональными органами законодательной власти.

3. ежегодно устанавливаются Минфином России.

283. Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:

1. расходы на приобретение указанных товаров.

2. суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены.

3. суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров.

284. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:

1. 18 руб.

2. 36 руб.

3. 54 руб.

285. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10 % – 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10 % – 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:

1. 5 руб. к возмещению из бюджета.

2. 23 руб. к уплате в бюджет.

3. 28 руб. к возмещению из бюджета.

286. ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.) и реализовало часть этого товара в том же квартале за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 9 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило, условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала:

1. сумма НДС к уплате в бюджет составит 9 руб.

2. сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.

3. НДС не уплачивается и не возмещается.

287. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 9 руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.), а оплату за товар получило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

1. первого квартала.

2. второго квартала.

3. третьего квартала.

288. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 9 руб.), во втором квартале получило от покупателя предварительную оплату за товар в сумме 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.), а отгрузку товара осуществило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

1. первого квартала.

2. второго квартала.

3. третьего квартала.

289. Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:

1. оплата товара поставщику.

2. соответствующее письменное разрешение налогового органа.

3. наличие у налогоплательщика счета–фактуры, выданного поставщиком.

290. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500 руб. – налог с реализации, 500 руб. – вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1. прав, штраф исчислен верно.

2. не прав, штраф должен составить 20 руб.

3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

291. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. – налог с реализации, 1500 руб. – вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1. прав, штраф исчислен верно.

2. не прав, штраф должен составить 20 руб.

3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

292. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. – налог с реализации, 1500 руб. – вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1. прав, штраф исчислен верно.

2. не прав, штраф должен составить 20 руб.

3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

293. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору комиссии с ООО (комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте правильное утверждение:

1. как ООО, так и предприниматель будут уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10 %.

2. ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10 %, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 18 %.

3. ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 18 %, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 10 %.

294. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если:

1. в отношении этих организаций (предпринимателей) за три предшествующих последовательных календарных года не возбуждались дела по фактам налоговых правонарушений.

2. за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила установленного предела.

3. эти организации (предприниматели) не состоят в реестре недобросовестных налогоплательщиков.

295. Акциз является:

1. федеральным налогом.

2. региональным налогом.

3. местным налогом.

296. Акциз может быть квалифицирован, как:

1. прямой налог.

2. косвенный налог.

3. разовый налог.

297. Подакцизным товаром является:

1. охотничье оружие.

2. автомобильный бензин.

3. золото в слитках.

298. Подакцизные работы:

1. установлены в НК РФ: работы с драгоценными металлами, добыча нефти и газа.

2. устанавливаются ежегодно Правительством РФ, исходя из социально–экономической ситуации в стране.

3. в РФ не предусмотрены.

299. Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:

1. имеют право истребовать у налогового органа сумму акциза в случае, если по решению суда товар будет признан некачественным.

2. обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган по месту жительства расчет суммы акциза, соответствующей объему потребленных товаров.

3. в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ, не участвуют.

300. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза, по общему правилу, являются:

1. производители подакцизных товаров, реализующие их.

2. конечные потребители подакцизных товаров.

3. владельцы подакцизных товаров, владеющие ими более одного налогового периода.

ОАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало его оптовому покупателю – ООО, которое, в свою очередь, осуществило его дальнейшую реализацию с наценкой. Кто в данном случае является плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?

1. ОАО.

2. ООО.

3. как ОАО, так и ООО.

302. Ставки акциза:

1. установлены в НК РФ.

2. подлежат установлению местными органами представительной власти.

3. ежегодно устанавливаются Правительством России в пределах, установленных в НК РФ.

Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2013 год установлена в размере 400 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Крепость водки составляет 40 %. Какая сумма акциза подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0, 5 л?

1. 97, 4 руб.

2. 80, 0 руб.

3. 52, 5 руб.

304. Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать:

1. только НДС.

2. только акциз.

3. как НДС, так и акциз.

В магазине в бутылках по 0, 5 л продается водка (200 руб. за бутылку, крепость 40 %) и коньяк (1000 руб. за бутылку, крепость 40 %), произведенные в России в одно время. Отметьте правильное утверждение.

1. в цене обоих алкогольных напитков акциз составляет одинаковую сумму, НДС – разную сумму.

2. в цене обоих алкогольных напитков акциз и НДС составляют одинаковый процент от цены.

3. в цене коньяка есть как акциз, так и НДС, а в цене водки – только акциз.

306. НДФЛ является:

1. федеральным налогом.

2. региональным налогом.

3. местным налогом

307. НДФЛ может быть охарактеризован, как:

1. прямой налог.

2. косвенный налог.

3. поимущественный налог.

308. В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, меньше суммы вычетов, то:

1. НДФЛ не уплачивается.

2. НДФЛ уплачивается с дохода, без учета вычетов.

3. разница между суммой дохода и суммой вычетов может быть возмещена индивидуальному предпринимателю из бюджета по его заявлению.

309. Российская организация – работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В соответствии с НК РФ работодатель по отношению к работнику является:

1. администратором дохода.

2. сборщиком НДФЛ.

3. налоговым агентом по НДФЛ.

310. Отметьте правильное утверждение:

1. доход физического лица в размере 1 МРОТ в месяц не облагается НДФЛ.

2. алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ.

3. налоговая декларация по НДФЛ в общем случае представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

311. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работодатель обязан:

1. уплатить НДФЛ за работника.

2. письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности работника.

3. истребовать сумму НДФЛ у работника (в т.ч. в судебном порядке), после ее получения перечислить налог в бюджет.

312. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работник обязан:

1. уплатить работодателю НДФЛ, исчисленный исходя из стоимости продукции, для его последующего перечисления в бюджет.

2. передать в ведение уполномоченного государственного органа часть продукции, соответствующей процентной доле НДФЛ.

3. представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.

313. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо) предоставил своему работнику беспроцентный заем на приобретение автомобиля в сумме 1 млн. руб. на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник получил доход в виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа является:

1. незаконным, поскольку такой презюмируемый доход не соответствует ст. 41 НК РФ «Принципы определения доходов».

2. законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ, как материальная выгода.

3. законным, поскольку любые сэкономленные (не потраченные) налогоплательщиком денежные средства в целях НДФЛ являются доходом налогоплательщика.

314. Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются, как:

1. физические лица, являющиеся гражданами РФ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

2. физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

3. физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года.

315. Гражданин РФ, постоянно проживающий на территории Германии, продал унаследованную им год назад квартиру в Н.Новгороде, за 3 млн. руб. Налоговый орган потребовал от данного гражданина уплаты НДФЛ с указанной суммы. Гражданин считает, что он имеет право на имущественный вычет, установленный в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и налог уплачивать не обязан. В соответствии с НК РФ:

1. гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30 %.

2. гражданин не обязан уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

3. гражданин не является налогоплательщиком НДФЛ.

316. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру в Н.Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности четыре года, за 3 млн. руб. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ. Требование налогового органа:

1. соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию, вне зависимости от обязанности по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

2. соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

3. не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представить декларацию и не должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

317. Муж и жена (выдавшая мужу доверенность на совершение сделки) приобрели на территории РФ квартиру за 5 млн. руб. в общую долевую собственность в равных долях. Отметьте правильное утверждение:

1. Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 2 млн. руб. каждый.

2. Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 1 млн. руб. каждый.

3. Муж имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 5 млн. руб.

318. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС – 9000 руб.), и в том же году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС – 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:

1. 7670 руб.

2. 15340 руб.

3. 6500 руб.