ШАГ 3. Расчет норматива оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции, рассчитываем в соответствии с формулой 2.7:

= (руб.)

где - норма запаса готовой продукции «X», дней;

С_X – максимальная величина прямых затрат в среднесуточном выпуске продукции «X», руб./дней. Сх=Зх* Qх\ДП, где ДП=250дней

Воспользовавшись данной формулой для товара «У» определим величину НОС^ГП_У, которая составит 1230 руб.

Табл.3

ШАГ 4. Расчет общего норматива оборотных средств (потребности) и размера необходимых инвестиций предприятия за 14 периодов.

Примечание: в целях упрощения формирования потребности в оборотных средствах предполагается, что организация оплачивает все косвенных расходы (например, аренду) по факту получения ресурсов, предоставления услуг, поэтому потребность в оборотных средствах складывается только из необходимости финансирования прямых расходов.

Для определения общего норматива (потребности) оборотных средств предприятия следует заполнить табл. 2.16.

Во втором столбце указывается максимальный размер частного норматива, рассчитанный соответственно ранее (шаги 1 – 3).

Общий размер инвестиций в оборотные средства определяется путем суммирования максимальных потребностей по каждой статье оборотных средств (табл. 2.16).

Процент загрузки указан в табл. 2.14.

Размер потребности по каждой отдельной статье оборотных средств, с учетом указанных в условии предположений может быть найден как произведение максимального размера потребности на процент загрузки следующего периода.

Размер потребности по каждой отдельной статье оборотных средств находим по формуле 2.8. (2.8)

где НОС ^k_t – норматив (потребность) в оборотных средствах по k -й статье в t -м периоде, руб.;

НОС^k_max – максимальный размер норматива (потребности) в оборотных средствах по статье k (второй столбец табл. 2.7), руб.;

З Мt₊₁ – процент загрузки производственных мощностей t+1 период, %.

Например, потребность в оборотных средствах по статье «Сырье и пр.» во втором периоде определяется с учетом процента загрузки третьего периода:

(руб.)

Размер инвестиций в оборотные средства по каждому отдельному периоду рассчитываются по формуле 2.9.

(2.9)

где ИвОС_k – инвестиции в оборотные средства, выполненные организацией к периоду t, руб. (в первом периоде рассматриваемая величина равна потребности в оборотных средствах в первом периоде), руб.;

ПвОС_t – потребности в оборотных средствах в периоде t, руб.

Например, для 3 периода их величина составит:

(руб.)

ШАГ 5. Расчет показателей эффективности использования оборотных средств (капитала) за первый год (поквартально и в целом за год).

Для расчета показателей эффективности использования оборотного капитала необходимо рассчитать два вспомогательных показателя:

1. величину потребности организации в оборотных средствах, участвующих в обороте за период (квартал или год);

2. величину выручки за соответствующий период.

Расчет первого показателя производится в соответствии с базовой формулой (2.10)

, (2.10)

где ПвОС _t0 – потребность организации в оборотных средствах на начало первого месяца в рамках периода t (квартал или год), руб.;

ПвОС_tm и ПвОС _tk – потребность организации в оборотных средствах в m -ый и конечный моменты времени в рамках рассматриваемого периода планирования t (квартал, год), руб.;

tk – количество моментов времени расчета потребности предприятия в оборотных средствах в рамках периода t.

При расчете в квартальном разрезе формула (2.10)трансформируется в формулу 2.11

, (2.11)

где ПвОС _t0 – потребность организации в оборотных средствах на начало первого месяца в рамках t -го квартала (определяется по строке «Итого потребность в оборотных средствах (без учета авансирования постоянных расходов)» табл. 2.16) за соответствующий месяц), в первый квартал равняется 0, т.к. деятельность еще не началась, руб.;

ПвОС_t1, ПвОС _t2 и ПвОС _t3 – потребность организации в оборотных средствах на конец первого, второго и третьего месяца в рамках t -го квартала (определяется по строке «Итого потребность в оборотных средствах (без учета авансирования постоянных расходов)» табл. 2.16) за соответствующий месяц), руб.

В случае расчета в годовом разрезе формула (2.10) трансформируется в формулу 2.12:

, (2.12)

где ПвОС₀ – потребность организации в оборотных средствах на начало первого месяца в рамках рассматриваемого года (определяется по строке «Итого потребность в оборотных средствах (без учета авансирования постоянных расходов)» в первый год равняется 0, т.к. деятельность еще не началась, руб.;

ПвОС₁, ПвОС₂, …, ПвОС₁₂ – потребность организации в оборотных средствах в первый, второй и … двенадцатый месяц в рамках года (определяется по строке «Итого потребность в оборотных средствах (без учета авансирования постоянных расходов)» табл. 2.16) за соответствующий месяц), руб.

Результаты расчетов следует свести в табл. 2.17

Прежде всего, необходимо рассчитать среднюю величину потребности организации в оборотных средствах, участвующих в обороте за период. Расчет производится, опираясь на данные табл. 2.16. Так, для 1 квартала в соответствии с формулой 2.11, получим

(руб.)

Аналогично проводятся расчеты для остальных кварталов.

Для расчета эффективности использования оборотных средств, необходимо определить размер выручки за каждый из рассматриваемых периодов, так для первого квартала расчет может быть произведен по формуле 2.13 следующим образом:

(2.13)

(руб.)

где P¹ и Р² – цена за единицу готовой продукции первого и второго вида соответственно, руб./шт.;

Q¹_1м, Q¹_2м и Q¹_3м – объем производства первого продукта (Х) по отдельным месяцам квартала, шт.;

Q²_1м, Q²_2м и Q²_3м – объем производства второго продукта (Y) по отдельным месяцам квартала, шт.;

Q¹_max и Q²_max – максимальный объем производства первого и второго продукта в год, шт.;

ЗМ_1м, ЗМ_2м и ЗМ_3м – процент загрузки производственных мощностей по отдельным месяцам квартала (табл. 2.14), %.

Аналогично произведем расчеты для остальных 3 кварталов. Годовой размер выручки может быть определен как сумма значений по четырем кварталам. Результаты сведем в табл. 2.17.

Таблица 2.17

потребность организации в оборотных средствах и выручка по рассчитываемым периодам планирования, руб.

Наименование	Условное обозначение	За 1й кв.	За 2 й кв.	За 3й кв.	За 4й кв.	За 1й год
Средняя потребность организации в оборотных средствах За период	ПвОСt руб	8 050	16 483	19 933	15 717	15 046
Выручка за период	Вt	14 583	43 750	54 167	41 667

Оценку эффективности использования оборотных средств выполним по следующим показателям:

1) коэффициента оборачиваемости;

2) время оборота;

3) коэффициента загрузки средств в обороте;

1)Коэффициент оборачиваемости Коб или ЧО \число оборотов\ показывает, сколько рублей выручки от реализации приносит рубль оборотных средств или число оборотов, совершаемых оборотными средствами в течение периода времени:

.

ЧО определим по формуле 2.14 (исходные данные - во вспомогательной табл. 2.17):

ЧО=Вt\ПвОСt (2.14)

где В_t - выручка (определяется по данным табл. 2.8, причем для квартального расчета необходимо сложить выручку за три месяца соответствующего квартала, а для расчета за год соответственно за все двенадцать месяцев), руб.;

_ПвОСt – средняя потребность орг-ции в оборотных средствах, участвующих в обороте (определяются по данным табл. 2.17), руб.

Аналогично произведем расчеты для остальных 3 кварталов \табл. 2.18\.

2)Время оборота ВО или \длительность оборота Д\ показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

ВО определим по формуле 2.15 (исходные данные рассчитаны во вспомогательной табл. 2.17):

; (2.15) (дней)

где D_t - число дней в периоде, за который получена выручка (при расчете в квартальном разрезе – 90 дней, в годовом – 360 дней).

Аналогично произведем расчеты для остальных 3 кварталов \табл. 2.18\.

3)Коэффициент загрузкиоборотных средств в обороте представляет собой затраты в оборотные средства (в руб), приходящиеся на 1 руб. реализованной продукции.

определим с использованием формулы 2.16 (исходные данные рассчитаны во вспомогательной табл. 2.17):

Аналогично произведем расчеты для остальных 3 кварталов.

Результаты расчетов следует свести в табл. 2.18.

Таблица 2.18

Показатели эффективности использования оборотных средств

Таблица 2.16

Определение величины инвестиций в оборотные средства за 3 года (первый год в разрезе отдельных месяцев)