Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Тарифы страховых взносов на ОПС
|
|
| ИП, применяющие патентную систему налогообложения | 20% | 20% | 20% | 20% | |
| Аптечные организации, благотворительные фонды, некоммерческие организации | 20% | 20% | 20% | 20% | |
| Организации, оказывающие инжиниринговые услуги | 22% | 22% + 10% | 22% + 10% | 22% + 10% | |
| Организации, производящие выплаты членам экипажей судов | 0% | 0% | 0% | 2016 - 2027 гг. 0% | |
| Организации СМИ | 21, 6% | 23, 2% | 22% + 10% | 22% + 10% | |
| Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями | 8% | 8% | 8% | 2016 - 2017 гг. | 8% |
| 2018 г. | 13% | ||||
| 2019 г. | 20% | ||||
| Организации и ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог | 21% | 21% | 22% + 10% | 22% + 10% | |
| Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой ОЭЗ или резидента туристско-рекреационной ОЭЗ | 8% | 8% | 8% | 2016 - 2017 гг. | 8% |
| 2018 г. | 13% | ||||
| 2019 г. | 20% | ||||
| Организации, использующие труд инвалидов, общественные организации инвалидов и их учреждения | 21% | 21% | 22% + 10% | 22% + 10% | |
| Организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий | 8% | 8% | 8% | 2016 - 2017 гг. | 8% |
| 2018 г. | 13% | ||||
| 2019 г. | 20% | ||||
| Организации и ИП, применяющие УСН | 20% | 20% | 20% | 20% | |
| Организации инновационного центра " Сколково" | 14% | 14% | 14% | 14% в течение 10 лет с момента присвоения статуса | |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители | 21% | 21% | 22% + 10% | 22% + 10% | |
| Основной тариф страховых взносов | 22% + 10% | 22% + 10% | 22% + 10% | 22% + 10% |
С 1 января 2013 года введены дополнительные тарифы для отдельных категорий плательщиков (ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).
Пунктом 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ " О трудовых пенсиях в Российской Федерации" установлен перечень лиц, которым трудовая пенсия по старости назначается ранее достижения возраста 60 лет - для мужчин, 55 лет - для женщин.
С 1 января 2015 года перечень лиц, которым страховая пенсия назначается ранее достижения установленного возраста (право на страховую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет) определен в ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ " О страховых пенсиях".
Работодатели при наличии таких лиц обязаны перечислять в Пенсионный фонд РФ дополнительные страховые взносы по следующим тарифам:
- в отношении выплат работникам, занятым на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах: 4 % в 2013 году, 6 % в 2014 году, а с 2015 года - 9 %;
- в отношении выплат работникам, занятым на работах, перечисленных в подп. 2 – 18 п. 1 ст. 27 Закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ (например, работа с тяжелыми условиями труда, работа в текстильной промышленности с повышенной интенсивностью и тяжестью): 2 % в 2013 году, 4 % в 2014 году, а с 2015 года - 6 %. С 1 января 2015 года такие работы поименованы в подп. 2 - 18 п. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ " О страховых пенсиях".
Дополнительные страховые взносы уплачиваются без учета предельной величины базы для начисления страховых взносов, т. е. в случае превышения в 2014 году базы для начисления страховых взносов 624 000 руб. дополнительные взносы продолжают начисляться.
С 1 января 2014 года вступил в действие Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ " О специальной оценке условий труда". Предметом регулирования указанного закона являются отношения, возникающие в связи с проведением специальной оценки условий труда, а также с реализацией обязанности работодателя по обеспечению безопасности работников в процессе их трудовой деятельности и прав работников на рабочие места, соответствующие государственным нормативным требованиям охраны труда.
По результатам специальной оценки условий труда в зависимости от класса условий труда применяются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФ РФ в следующих размерах (п. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ):
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
| Опасный | 8, 0 % | |
| Вредный | 3.4 | 7, 0 % |
| 3.3 | 6, 0 % | |
| 3.2 | 4, 0 % | |
| 3.1 | 2, 0 % | |
| Допустимый | 0, 0 % | |
| Оптимальный | 0, 0 % |
Специальная оценка условий труда пришла на смену аттестации рабочих мест.
Организации, которые провели аттестацию рабочих мест до 1 января 2014 года вправе начислять страховые взносы Пенсионный фонд России исходя из размера дополнительных тарифов, установленных п. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ, в отношении рабочих мест, условия труда на которых признаны вредными и (или) опасными. Эти тарифы применяются до окончания срока действия результатов аттестации, но не более чем до 31 декабря 2018 года.
Тема 5.8. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов (плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, исчисляют и уплачивают страховые взносы в порядке, установленном ст. 15 Закона № 212-ФЗ.
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. Начиная с расчетного периода 2014 года, уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется единым расчетным документом (ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ).
Сумма взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается на сумму страхового обеспечения, предоставленного по указанному виду страхования. Сумма превышения страхового обеспечения над начисленными взносами может быть зачтена в счет предстоящих платежей в ФСС РФ в пределах расчетного периода.
В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов исчисляют ежемесячные обязательные платежи. Обязательные платежи исчисляются исходя из величины начисленных выплат и иных вознаграждений с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Обязательные платежи уплачиваются ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начислен такой платеж. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в рублях и копейках.
Плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
Ежеквартально плательщики страховых взносов представляют два вида отчетности:
1) расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования - не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда РФ. Вместе с расчетом плательщик представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице, установленные в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ " Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования". С 2015 года введен отдельный срок – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, - для налогоплательщиков, сдающих отчетность в форме электронного документа;
2) расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации - не позднее 20-го числа (до 2015 года - 15-го числа) календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации, а если отчетность предоставляется в форме электронного документа – не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.
Указанная отчетность представляется в электронном виде, если среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек (с 1 января 2015 года – 25 человек).
Если организация – плательщик страховых взносов имеет обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, то такие обособленные подразделения исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения. Исключением являются обособленные подразделения, расположенные за пределами территории Российской Федерации. В этом случае уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения.
Тема 5.9. Особенности исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов,