Главная страница
Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Анализ движения денежных средств
Отчет о движении денежных средств отражает поступление и расход денежных средств на начало и конец отчетного периода. В отчете отражены счета «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета», «Специальные счета в банках» нарастающим итогом с начала года.
Средства проходят по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Текущая (основная) деятельность это извлечение прибыли из следующего:
- производства промышленной продукции;
- выполнения строительных работ;
- продажи товаров;
- оказания услуг общественного питания;
- заготовки сельскохозяйственной продукции;
- сдачи имущества в аренду и др.
Инвестиционной деятельностью считаются:
- капитальные вложения организации в земельные участки, здания, оборудование, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей;
- осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации;
-
- выпуск облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.
Приток денежных средств от инвестиционной деятельности это поступления от следующего: продажи основных средств, нематериальных активов и др; возврат кредитов, предоставленных другим организациям, и др.
Отток денежных средств связан со следующим:
- приобретением основных средств и нематериальных активов;
- приобретением долей участия других организаций;
- предоставлением кредитов (займов).
Финансовая деятельность связана со следующим:
- краткосрочными финансовых вложениями;
- выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера;
- выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций.
Приток средств по финансовой деятельности происходит за счет поступлений от эмиссии акций и поступлений по ранее выданным векселям.
Отток средств по финансовой деятельности происходит:
- при выплате дивидендов;
- процентов по ценным бумагам;
- при приобретении собственных акций.
Показатель
|
|
| поступило
| погашено
| сумма
| поступило
| погашено
| сумма
| 1. Остаток денежных средств на начало отчетного периода
| -
| -
|
| -
| -
|
| 2. Движение средств по текущей деятельности
|
|
|
|
|
|
| В том числе:
|
| оплата товара
| -
|
| -
| -
|
| -
| на оплату труда
| -
|
| -
| -
|
| -
| 3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
|
|
| -11949
|
|
| -7703
| 4. Движение денежных средств по финансовой деятельности
|
|
| -9103
|
|
| -17434
| 5. Итого денежных средств
|
|
| -379
|
|
|
| 6. Остаток денежных средств на конец отчетного периода
| -
| -
|
| -
| -
|
|
Вывод
Организация использует денежные средства, полученные от основной деятельности, чтобы провести выплаты по займам.
Показатель
| Абсолютные величины
| Абсолютное отклонение
| Доля от суммы всех источников денежных средств
|
|
| 2009 к 2008
|
|
| 1. Поступление и источники денежных средств
| Выручка от реализации товаров, работ услуг
|
|
|
| 78.942
| 80.26
| Реализация основных средств и иного имущества
|
|
|
|
| 0.059
| Дивиденды, проценты, ценные бумаги
|
|
|
| 0.003
| 0.003
| Возврат ранее выданного займа, кредита
|
|
|
|
|
| Предоставление займа, кредита другими организациями
|
|
|
| 17.589
| 17.589
| Прочие поступления
|
|
| -4529
| 3.466
| 2.089
| Всего поступлений денежных средств
|
|
|
|
|
| 2. Использование денежных средств
| Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья
|
|
|
| 27.608
| 29.876
| Оплата труда
|
|
|
| 26.589
| 25.301
| Дивиденды, проценты
|
|
| -1388
| 0.851
| 0.469
| Налоги и сборы
|
|
|
| 20.114
| 20.911
| Финансовые вложения
|
|
| -3890
| 2.446
| 1.363
| Погашение займов, кредитов (без процентов) и обязательств
|
|
|
| 19.436
| 20.587
| Прочие выплаты перечисления
|
|
| -5604
| 2.955
| 1.494
| Итого использовано денежных средств
|
|
|
|
|
| 3. Изменение денежных средств
| -379
|
| -
| -
| -
|
Выводы
|