Элементарный расчет налогов и прибыли

Очень часто предпринимателям приходится производить расчет эффективности будущих операций. Для автоматизации подобных расчетов можно составить электронную таблицу. Пример упрощенной таблицы представлен на рис. 2.33.

В данной таблице имеются четыре области:

· Ставки налогов (область А1: ВЗ).

· Суммы реализованных товаров, издержек и дебетового НДС (область А5: В7).

· Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет (область А9: В10)

·.Расчет прибыли и налогов на прибыль и с оборота (область А12: В17).

Рис. 2.33. Таблица расчета налогов и прибыли (с числовыми данными)

Заметим, что первые две области предназначены для ввода информации, а последние - для ее дальнейшей обработки. Рассмотрим формулы, введенные в область расчета (рис. 2.34).

Формула для расчета налогового обязательства по НДС описывалась в предыдущем примере (она показана также на рис. 2.32). Табличный вид этой формулы следующий:

Формула расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет, определяется вычитанием суммы налогового кредита из суммы налоговых обязательств (находится в ячейке В10):

Валовая прибыль без НДС (формула в ячейке В12) равна разности суммы реализации и суммы налоговых обязательств:

Рис. 2.34. Таблица расчета налогов и прибыли (с формулами)

Полученную в результате реализации прибыль можно определить путем вычитания издержек из суммы валовой прибыли:

Налог с оборота рассчитывается умножением полученной валовой прибыли на ставку налога с оборота:

Налогооблагаемая прибыль вычисляется как разность полученной прибыли и суммы налога с оборота:

Налог на прибыль равен округленному до второго разряда (до копеек) произведению налогооблагаемой прибыли на действующую ставку налога на прибыль:

Чистая прибыль в результате реализации равняется разности налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль:

После доработки такую таблицу можно использовать для реальных проектов. Достоинством подобных таблиц является универсальность. Изменяя ставки налогов, таблицы можно подстраивать под действующее на момент расчета законодательство. При изменении суммы реализации и издержек сразу же виден фактический результат проведения будущей и прошедших операций. Это дает возможность моделировать предстоящую деятельность по принципу " а что произойдет, если...". Такая таблица наверняка пригодится также руководителю большого предприятия, на котором ведение бухгалтерского и налогового учета автоматизировано. С ее помощью можно осуществлять элементарное планирование и контроль за правильностью начисления налогов.

Резюме

Приступая к разработке таблицы, надо подумать над тем, где она должна использоваться и кто с ней будет работать. Оперировать с таблицей будет удобнее, если вы подберете оптимальный масштаб ее представления на экране. Excel предоставляет в ваше распоряжение несколько методов ввода информации: при помощи клавиатуры, путем копирования, метод заполнения ячеек одинаковой информацией и т. д. Вы должны освоить эти методы, для того чтобы на практике быстро выбрать лучший с учетом конкретной ситуации. Формулы и функции - это средства, которые превращают Excel из калькулятора в электронные таблицы. Поэтому ваш уровень владения этой программой определяется тем, насколько хорошо вы освоите работу с формулами. Таблица будет нагляднее и удобнее в работе, если вы оформите ее, воспользовавшись цветом и рамками. Для данных таблицы необходимо выбрать подходящий формат представления. Неудачный выбор формата может привести к неправильной трактовке данных. Что касается практического применения полученных в главе знаний, то вы видите, что даже на этом этапе вы уже можете выполнить расчет НДС и налога на прибыль.

Таблица расчета процентов по вкладу

Предположим, вы решили положить на депозит в банк определенную сумму денег. Естественно, вы должны рассчитать, какую сумму с учетом процентов получите через определенное время. В расчетах необходимо учесть процентную ставку по депозиту и срок размещения вклада.

На основе имеющейся таблицы умножения создадим таблицу для автоматического расчета данной суммы. Область ввода таблицы должна содержать следующие управляющие параметры:

· первоначальную сумму вклада;

· начальное значение процентной ставки по депозиту и шаг ее изменения

· начальное значение периода времени и шаг его изменения.

Процентные ставки будут располагаться в столбце Процент области вычислений, а периоды времени - в строке, озаглавленной как Годы. В области вычислений должны отображаться суммы, величина которых зависит от срока размещения вклада и процентной ставки (рис. 3.14 и 3.15).

Мы предполагаем, что процент по депозиту сложный и начисляется в конце года (то есть период капитализации равен одному году). В каждом следующем году расчет процентов производится для суммы, положенной на депозит, плюс проценты, начисленные за предыдущий год.

Сумма вклада на конец периода рассчитывается по такой формуле:

Р1= Р0*(1+r)/\n

где Р0 - сумма, размещенная на депозите,

r - ставка по депозиту,

n - число периодов (лет).

Рис. 3.14. Фрагмент таблицы для расчета суммы на депозита (с формулами)

Рис 3.15. Таблица для расчета суммы на депозите (с числовыми значениями)

Нам кажется, что у вас не возникнет проблем с оформлением столбцов и строк, содержащих исходные данные для расчета. Вам требуется вставить две строки (после строк 2 и 8) и ввести имена и значения параметров в область ввода. А вот процесс создания основной расчетной формулы мы опишем более подробно. Выделите диапазон В10: К19 и введите в ячейку В10 формулу для расчета, выполнив следующие действия:

1. Введите знак равенства, выделите ячейку D2 и нажатиями функциональной клавиши [F4] задайте абсолютную ссылку.

2. Введите знак " *" (умножить), круглую открывающую скобку, цифру 1 и знак" +".

3. Выделите ячейку А10 и три раза нажмите функциональную клавишу [F4] (будет создана абсолютная ссылка на имя столбца), затем введите круглую закрывающую скобку.

4. Переключитесь на английский шрифт и введите знак возведения в степень " /\" путем нажатия комбинации клавиш [Shift+6].

5. Выделите ячейку В9 и дважды нажмите функциональную клавишу [F4] (будет создана абсолютная ссылка на номер строки). Затем введите круглую открывающую скобку.

6. Завершите ввод формулы нажатием комбинации клавиш [Ctrl+Enter].

На создание таблицы уходит около одной минуты. В отличие от статической таблицы она позволяет изменять сумму, ставки депозита и вычислять результат для разных временных периодов.

Выбор формата представления для процентных ставок

Особое внимание следует уделить числовому форматированию ячеек. В частности, ячейки с процентными ставками и ячейки, в которых задаются шаг изменения и начальное значение процентной ставки, отформатируйте как процентные. Насколько это важно, вы поймете из приведенного ниже примера.

ПРИМЕР

Бухгалтер одного из предприятий при расчете начислений в один из обязательных фондов перепутал ставку 0, 06% со ставкой 0, 06 и в течение года перевыполнил план по данному сбору на 99 лет вперед. А по налогу на прибыль заработал пеню.

Для того чтобы выбрать формат для ячеек с процентными ставками, выполните следующие действия:

1. Выделите форматируемую область, нажмите правую кнопку мыши и выберите в контекстном меню команду Формат ячеек.

2. В диалоговом окне Формат ячеек перейдите на вкладку Число. В списке Числовые форматы выделите элемент Процентный (рис. 3.16), задайте необходимое число десятичных знаков (например, 2) и нажмите кнопку ОК.

Рис. 3.16. Диалоговое окно Формат ячеек, вкладка Число при выборе процентного формата

Таблица определения влияния инфляции на стоимость денег

Действительная стоимость денег зависит от инфляции и определяется по следующей формуле:

Р1=Р0: (1+J)/\n

где j - процент инфляции за период (например, за год), n - число периодов.

Она подобна приведенной выше формуле определения суммы денег на депозитном счету. Ввод формулы в таблицу производится аналогичным образом. Отличие состоит лишь в том, что вместо знака умножения в данном случае применяется знак деления. Новую таблицу нетрудно создать на основе предыдущей. Для этого, выделив диапазон В10: К19, отредактируйте формулу и нажмите комбинацию клавиш [Ctrl+Enter].

Рис. 3.17. Таблица расчета реальной стоимости денег с возможностью изменения суммы и процента инфляции

Таблица определения реальной стоимости денег

Давайте усложним нашу задачу, объединив две предыдущие формулы. Напомним, что первая формула необходима для расчета суммы денег на депозите, а вторая - для определения влияния инфляции на стоимость денег. В результате их объединения мы получим формулу для вычисления действительной стоимости денег:

FV=Р0х(1+r)/\n: (1+j)/\n

Для решения этой задачи требуется усложнить таблицу, представленную на рис. 3.16. В области ввода необходимо определить значения ячеек ЕЗ и Е5. Первая ячейка должна содержать начальное значение уровня инфляции, а вторая - шаг изменения инфляции.

В области вычислений следует добавить ячейки, в которые будут занесены проценты инфляции. Но поскольку в таблице имеются объединенные ячейки, ни одним из описанных ранее приемов перемещения таблицы воспользоваться нельзя. При попытке их применения Excel выдаст сообщение об ошибке (рис. 3.18).

Рис. 3.18. Окно с предупреждением о невозможности изменения части объединенных ячеек

Поэтому сначала выделите строки 7: 19 и, вызвав диалоговое окно Формат ячеек, отмените опцию Объединение ячеек, а затем выполните следующее:

1. Выделите область А7: А19 и задайте команду Копировать.

2. Переместите табличный курсор в ячейку В7 и щелчком правой кнопки мыши вызовите контекстное меню.

3. Активизируйте в нем команду Добавить скопированные ячейки.

4. В диалоговом окне Вставка скопированных ячеек (рис. 3.19) отметьте переключатель диапазон, со сдвигом вправо и нажмите кнопку ОК.

Рис. 3.19. Диалоговое окно Вставка скопированных ячеек

После вставки скопированных ячеек отформатируйте таблицу, а затем, воспользовавшись методом заполнения ячеек одинаковой информацией, отредактируйте формулу в ячейках В11: В19 следующим образом:

=В10+$Е$5

Теперь измените формулу, которая находится в области вычислений таблицы. Выделив диапазон C10: L19, щелкните мышью в строке формул (рис. 3.20) и в формуле

=$D$2*(1+$А10)/\С$9

скопируйте фрагмент

(1+$A10)/\С$9

Затем, нажав клавишу [End], переместите курсор в конец формулы, введите с клавиатуры знак деления " /" и вызовите команду Вставить. В появившемся фрагменте формулы замените посредством клавиатуры адрес $A10 адресом $B10.

В результате у вас должна получиться такая формула:

=$D$2* (1 + $A10)/\C$9/(1 + $B10)/\C$9

Рис. 3.20. Выделение фрагмента формулы в строке формул

Данный пример демонстрирует тот факт, что Excel позволяет производить копирование и вставку информации прямо в строке формул, что значительно облегчает работу.

ПРИМЕЧАНИЕ

Перемещать курсор по строке формул в режиме редактирования можно не только посредством мыши. Вы можете использовать клавиши, которые применяются для перемещения по рабочему листу и выделения диапазонов ячеек. В частности, для выделения указанного фрагмента в строке формул достаточно поместить курсор в конец этой строки и нажать комбинацию клавиш [Shift+Left].

Рис. 3.21. Фрагмент таблицы для расчета реальной стоимости денежных средств на депозите (с формулами)

На рис. 3.21 изображен фрагмент таблицы с формулами для расчета реальной стоимости денежных средств, размещенных на депозите, с учетом инфляции, а на рис. 3.22 - та же таблица с числовыми значениями. В таблице, представленной на рис. 3.22, начальная ставка процента по депозиту равна 1%, шаг изменения процента по депозиту - 1% за период. Начальный процент инфляции - 3%, а шаг изменения процента инфляции - 0, 5% за период.

Рис 3.22. Таблица для расчета реальной стоимости денежных средств на депозите (с числовыми значениями)