Тема № 14. Особенности разрешения налогово-правовых споров в судебном порядке

Особенности защиты прав налогоплательщиков в судебном порядке. Понятие и виды споров, связанных с применением налогового законодательства. Подведомственность и подсудность налогово-правовых споров. Общая характеристика налогово-правовых споров, рассматриваемых судами в РФ.

Иски о взыскании недоимок по уплате налогов (сборов), а также санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах. Досудебный порядок урегулирования споров. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций. Порядок обращения в суд с исками о признании недействительными ненормативных актов налоговых органов и иных контрольных органов. Иски о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц налогового органа. Особенности рассмотрения судами исков о признании недействительными нормативно-правовых актов, затрагивающих права налогоплательщиков (плательщиков сборов). Оспаривание актов законодательства о налогах и сборах. Особенности процессуальной подведомственности и подсудности. Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде РФ. Иски о взыскании ущерба, причиненного незаконными действиями налоговых органов (должностных лиц налоговых органов). Защита прав налогоплательщиков в международных судах.

Тема 15. Правовое регулирование налогообложения в иностранных. Международное налоговое право.

Понятие и виды национальных налоговых систем. Иностранный элемент в национальном налоговом праве. Налоговые режимы иностранных государств. Режимы налогообложения субъектов иностранного права. Национальный режим. Режим недискриминации. Режим наибольшего благоприятствования. Режим взаимности. Понятие международного налогового права. Предпосылки зарождения международного налогового права. Проблемы унификации налоговых систем. Основные принципы международного налогового права. Налоговые правоотношения как предмет международного налогового права. Источники международного налогового права. Соотношение национальных и международно-правовых источников. Виды международно-правовых соглашений. Особенности действия международно-правовых соглашений (договоров) во времени. Участники международно-правовых налоговых отношений. Международное многократное налогообложение и способы его устранения. Особенности налогообложения отдельных видов объектов в международном налоговом праве. Сотрудничество в сфере налогового контроля между компетентными органами иностранных государств.