Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Составление прогнозного бухгалтерского баланса предприятия
|
|
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
На тему «Прогнозирование изменения финансового состояния предприятия»
Исходные данные:
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс на 31.12.05 г. (млн. руб.)
| Показатель | 0 вариант | |
| Текущие активы | ||
| Денежные средства | 10 + N | |
| Дебиторская задолженность | 85 + N | |
| Запасы | 100 + N | |
| Итого текущих активов | ||
| Долгосрочные активы | ||
| Основные средства | 150 + N | |
| Итого долгосрочных активов | ||
| Баланс | ||
| Текущие обязательства | ||
| Кредиторская задолженность | 40 + N | |
| Задолженность по заработной плате и налогам | ||
| Краткосрочные займы | ||
| Итого текущих обязательств | ||
| Долгосрочные обязательства | ||
| Долгосрочные займы | 72 + N | |
| Итого долгосрочных обязательств | ||
| Собственный капитал | ||
| Уставный капитал | 150 + N | |
| Нераспределённая чистая прибыль | 48 + N | |
| Итого собственного капитала | ||
| Баланс |
Таблица 2 – Отчёт о прибылях и убытках за 2005 год (млн. руб.)
| Выручка | 500 + 4N | |
| Себестоимость | 400 + N | |
| Валовая прибыль | ||
| Расходы периода, всего: | ||
| - управленческие расходы | 47 + N | |
| - коммерческие расходы | 5 + N | |
| - расходы на выплату вознаграждения (%-ы к уплате) | 8 + N/2 | |
| Прибыль до налогообложения | ||
| Налог на прибыль (30%) | ||
| Чистая прибыль | ||
| Дивиденды | 9, 24 | |
| Нераспределённая чистая прибыль | 18, 76 |
Таблица 3 – Дополнительные данные
| Дивиденды, по итогам 2004 г. (в % от чистого дохода) | ||
| Планируемое увеличение дохода, % | 50 – N | |
| Максимальный уровень задолженности, % | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | 2, 5 | 2, 5 |
| Вознаграждение (проценты) по краткосрочным займам | ||
| Вознаграждение (проценты) по долгосрочным займам | ||
| Количество размещённых акций, шт. | ||
| Рыночная стоимость акций, руб. |
Выбор исходных данных:
v если ХХ ≤ 35, то N = XX;
v если ХХ ≥ 35, то Вы уменьшаете ХХ вычитанием 35 до ≤ 35 (ХХ – 35).
Пример решения (N = 0):
1. Составление прогнозного отчёта о прибылях и убытках
Таблица 4 – Отчёт о прибылях и убытках за 2006 год, млн. руб.
| Показатель | 1 приб-лижение | 2 приб-лижение | |
| Выручка | |||
| Себестоимость | |||
| Валовая прибыль | |||
| Расходы периода, всего: | 95, 32 | ||
| - управленческие расходы | 70, 5 | 70, 5 | |
| - коммерческие расходы | 7, 5 | 7, 5 | |
| - расходы на выплату вознаграждения (проценты к уплате) | 17, 32 | ||
| Прибыль до налогообложения | 54, 68 | ||
| Налог на прибыль (30%) | 19, 2 | 16, 404 | |
| Чистая прибыль | 44, 8 | 38, 276 | |
| Дивиденды | 9, 24 | 10, 171 | |
| Нераспределённая чистая прибыль | 35, 56 | 28, 105 | 7, 455 |
При составлении данного отчёта в первом приближении, первые два показателя увеличиваются, по сравнению с 2005 годом пропорционально росту объёма продаж, т.е. на 50%. Также увеличиваются на 50% управленческие и коммерческие расходы. Расходы на выплату вознаграждения остаются на уровне прошлого года, т.е. не увеличиваются, так как на данном этапе расчётов пока не известна дополнительная потребность в кредите и соответственно дополнительные процентные расходы. Дивиденды остаются на уровне 2005 г.
Составление прогнозного бухгалтерского баланса предприятия
Таблица 5 – Прогнозный бухгалтерский баланс на 31.12.06 г., млн. руб.
| Показатели | 1 приближение | 2 приближение |
| Текущие активы | ||
| Денежные средства | ||
| Дебиторская задолженность | 127, 5 | 127, 5 |
| Товарно-материальные запасы | ||
| Итого | 292, 5 | 292, 5 |
| Долгосрочные активы | ||
| Основные средства | ||
| Итого | ||
| Баланс | 517, 5 | 517, 5 |
| Краткосрочные обязательства | ||
| Кредиторская задолженность | ||
| Задолженность по заработной плате и налогам | 37, 5 | 37, 5 |
| Краткосрочные кредиты | 19, 5 | |
| Итого краткосрочных обязательств | 107, 5 | |
| Долгосрочные обязательства | ||
| Долгосрочные кредиты | 141, 75 | |
| Итого долгосрочных обязательств | 141, 75 | |
| Собственный капитал | ||
| Уставный капитал | 182, 65 (175, 19) | |
| Нераспределённая чистая прибыль | 83, 56 | 76, 105 |
| Итого | 233, 56 | 258, 75 |
| Баланс | 413, 06 | 517, 5 |
При составлении баланса в первом приближении все показатели актива баланса увеличиваются пропорционально увеличению объёма реализации, т.е. на 50%. В пассиве баланса пропорционально увеличению объёма реализации на 50% увеличиваются только кредиторская задолженность и задолженность по заработной плате и налогам.
Также в пассиве баланса увеличивается нераспределённая чистая прибыль, на сумму нераспределённой чистой прибыли за 2006 год. Данная сумма берётся из прогнозного отчёта о прибылях и убытках, составленного в первом приближении в предыдущем разделе.