Зміст практичної роботи та хід виконання. 1) За даними практичного заняття обчислити суму податку на прибуток, яку необхідно підприємству сплатити до бюджету/

1) За даними практичного заняття обчислити суму податку на прибуток, яку необхідно підприємству сплатити до бюджету/

2) Cкласти декларацію з податку на прибуток підприємства за звітний період.

ТОВ “Альфа” за ІІІ квартал поточного року здійснило такі операції:

1) підприємство одержало передоплату за товар за договором № 345 (12080, 0 грн., крім того ПДВ – 2416, 0 грн.);

2) підприємство за договором № 77/Б одержало товари виробничого призначення на суму 6000, 0 грн., крім того, ПДВ – 1200, 0 грн.;

3) реалізовано товари – 95000, 0 грн.;

4) витрати на інформаційне забезпечення господарської діяльності платника податку – 450, 0 грн.;

5) за договором №67 надало замовнику послуги (підписано акт виконаних робіт) на суму 10000, 0 грн., крім того ПДВ – 2000, 0 грн., а оплату за них ще не одержано;

6) одержано дивідендів від резидента – 1420, 0 грн.;

7) сплачено штраф за рішенням господарського суду – 357, 0 грн.;

8) одержано доходи від оренди приміщень – 12436, 0 грн.;

9) придбано сировину і матеріали виробничого призначення – 65940, 0 грн., в т.ч. ПДВ;

10) одержано безповоротну фінансову допомогу – 3250, 0 грн.;

11) за звітний період підприємство:

- нарахувало заробітну плату своїм працівникам у розмірі 12500, 0 грн.;

- здійснило нарахування на фонд оплати праці на загальнообов’язкове державне соціальне страхування – 450, 0 грн.;

12) витрати на гарантійне обслуговування – 2860, 0 грн.;

13) одержано дивідендів від нерезидента – 1105, 0 грн.;

14) витрати на вдосконалення технології – 2050, 0 грн.;

15) підприємство звернулося з позовом до суду. Сума сплаченого в минулому кварталі державного мита склала 2000, 0 грн. За рішенням суду відповідач у поточному податковому періоді відшкодував позивачу суму зазначених збитків, у т.ч. мито – 2000, 0 грн. та штраф – 1000, 0 грн.;

16) витрати на організацію святкування 6 грудня – 2500, 0 грн.;

17) витрати на службові відрядження – 850, 0 грн.;

18) на кінець звітного періоду на банківському рахунку у підприємства значилось 100000, 0 російських рублів. Курс НБУ на останній день – 0, 23 грн. за 1руб., балансова вартість валюти – 19000, 0 грн.;

19) одержано суми страхового відшкодування – 3800, 0 грн.;

20) за звітний квартал підприємством сплатило наступні податки та збори:

- плата за землю – 300, 0 грн.;

- екологічний податок – 255, 0 грн.;

21) витрати страхування – 950, 0 грн.;

22) в поточному кварталі минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю за отримані раніше товари на суму 5000, 0 грн.;

23) підприємство в звітному кварталі:

- одержало, але не оплатило послуги на 5000, 0 грн., крім того, ПДВ – 1000, 0 грн.;

- сплата постачальнику за надані послуги, пов’язані з виробництвом на суму 2000, 0 грн., крім того ПДВ – 400, 0 грн.;

24) вартість товарів добровільно передані протягом звітного періоду неприбутковій організації на суму 3700, 0 грн.

25) витрати на рекламу товару – 3680, 0 грн.;

26) підприємство продало 10000 дол. США. Курс НБУ на дату продажу – 8, 05 грн. за 1 дол. США. Балансова вартість перерахованої валюти – 84000, 0 грн.;

27) підприємство перерахувало передоплату постачальникам:

- 40000, 0 грн., крім того, ПДВ – 8000, 0 грн., за матеріали;

- 15000, 0 дол. США – за сировину, курс НБУ на дату перерахування - 8, 05 грн. за 1 дол. США;

28) введено в дію основні фонди 3 групи виробничого призначення, балансова вартість яких на початок звітного періоду становила 25565, 0 грн., строк корисного використання 10 років (амортизація нараховується прямолінійним методом).

Оподатковуваний прибуток за попередній звітний квартал – 107000, 0 грн.

Платник являється платником ПДВ.

Довідкові дані:

- код платника за ЄДРПУО – 25687912,

- код виду економічної діяльності – 51.19.0,

- місцезнаходження – 58000, м. Чернівці, вул. Головна, 218, телефон (0372) 51 – 17 – 28.