Розрахунки середньомісячних проектних показників виробничо-економічної діяльності підприємства в стартовому (початковому) році господарювання

2.1.1. Проектний обсяг середньомісячних доходів підприємства (обсяг продукції й послуг) ВДст у стартовому році визначається за формулою:

; (2.1)

де: ВД_баз –доходи в базових розрахунках.

У прикладі: ВД ст = 114 931, 2 х 1, 1 х 1, 17 = 147 916, 45 грн

2.1.2. Проектна середньосписочна чисельність робітників у стартовому році:

(2.2)

У прикладі: = 12 х 1, 1 = 13, 2 одиниці

Приймаємо чисельність робітників – 14 осіб (округлення в більшу сторону).

Проектна середньосписочна чисельність керівників і фахівців у стартовому періоді (Краб – див. пункт 3 табл. 1):

= 14/3 = 4, 6 одиниці

Приймаємо = 5 чол.

Тобто, проектний індекс росту чисельності керівників (фахівців):

= 5/4 = 1, 25

Усього працівників: 14 + 5 = 19 чол.

2.1.3. Проектний середньомісячний фонд заробітної плати робітників з нарахуваннями в стартовому році:

(2.3)

У прикладі: = 24 750 х 1, 15 х 1, 1 = 31 309 грн.

Проектний середньомісячний фонд заробітної плати керівників (фахівців) з нарахуваннями в стартовому році:

(2.4)

У прикладі: = 10 120 х 1, 15 х 1, 25 = 14 548 грн.

2.1.4. Проектний (необхідний) розмір вартості основних фондів підприємства (ОФ_ст) у стартовому періоді за рахунок статутного фонду і придбання додаткової техніки (група 4 основних фондів) визначається за формулою:

(2.5)

У прикладі: = 27 600 х 1, 2 х 1, 1 = 36 432 грн.

2.1.5. Приріст основних фондів у стартовому періоді:

= 36 432 – 27 600 = 8 832 грн.

Збільшення амортизаційних відрахувань за рахунок цього приросту визначається за формулою:

де: T_а – мінімально допустимий строк корисного використання машин і обладнання (група 4 основних фондів), T_а = 5 років (див. табл. 1.1).

У прикладі:

∆ А = 8 832 / 5 = 1 766, 4 грн.;

Середньомісячне збільшення амортизаційних відрахувань за рахунок введення додаткових ОФ у стартовому періоді:

= 1 766, 4 / 12 міс = 147, 2 грн.

2.1.6. Розмір середньомісячних амортизаційних відрахувань у стартовому періоді:

= 377, 2 + 147, 2 = 524, 4 грн.

Річна сума амортизаційних відрахувань дорівнює: = 524, 4 х 12 міс = 6 292, 8 грн.

Середня норма амортизації

2.1.7. Середньомісячна вартість матеріалів і енергоресурсів у стартовому періоді () визначається за формулою (1.8):

У прикладі: = 31 309 х 2, 7 = 84 534 грн.

2.1.8. Розрахункові середньомісячні чисті загальновиробничі і адміністративні витрати в стартовому періоді приймаються рівними їх розміру в базовому періоді (розділ 1.1.3), тобто = 8280 грн.

2.1.9. Середньомісячні постійні витрати в складі загальної суми витрат (формули 1.2 і 1.3):

У прикладі: = 524, 4 + 14 548 + 8 280 = 23 352, 40 грн.

2.1.10. Середньомісячні змінні витрати у складі загальної суми витрат визначаються за формулою (1.9):

У прикладі: = (31 309 + 84 534) х 1, 05 = 121 635 грн.

У т. ч. місцеві податки: (31 309 + 84 534) х 0, 05=5 792 грн.

2.1.11. Загальна середньомісячна сума витрат складе:

= 23 352, 4 + 121 635 = 144 987, 40 грн.

2.1.12 Оборотні кошти, необхідні для ритмічного безперебійного здійснення виробничого процесу, складаються з 2 частин:

- нормовані оборотні кошти;

- ненормовані (проектні або фактично встановлені) оборотні кошти.

Нормовані оборотні кошти (ОК^н), наявність яких необхідно на початок кожного місяця (кінець попереднього), визначаються згідно прийнятим для підприємств даної галузі нормам до вартості матеріалів і енергоресурсів (С _мер) за наступними елементами оборотних коштів:

1) норма оборотних коштів у виробничих запасах – N _пз

2) норма оборотних коштів у незавершеному виробництві – N _нп

3) норма оборотних коштів у витратах майбутніх періодів – N _б

4) норма оборотних коштів у готовій продукції на складі – N _гп

Ненормовані оборотні кошти проектуються самим підприємством виходячи з умов ринку і реалізації продукції (відвантажена, але не оплачена продукція, дебіторська заборгованість на кінець місяця).

У курсовій роботі коефіцієнт ненормованих оборотних коштів для всіх варіантів прийнятий: К = 0, 2 від суми нормованих оборотних коштів.

У курсовій роботі нормативи оборотних коштів за їх елементами наведені по варіантах завдання в п. 9 табл. 1.

У прикладі:

Прийняті: N _пз = 5 %; N _нп= 7%; N _б= 3 %; N _гп= 4%.

тобто: 1) ОК у виробничих запасах:

ОК _пз =С _мер х N _пз = 84 534 х 0, 05 = 4 227 грн.

2) ОК у незавершеному виробництві:

ОК _нп = С _мер х N _нп= 84 534 х 0, 07 = 5 917 грн.

3) ОК у витратах майбутніх періодів:

ОК _б = С _мер х N _б= 84 534 х 0, 03 = 2 536 грн.

4) ОК у готовій продукції на складі:

ОК _гп = С _мер х N _гп= 84 534 х 0, 04 = 3 393 грн.

Місячна сума нормованих оборотних коштів:

(2.7)

У прикладі: ОК _н = 4 227 + 5 917 + 2 536 + 3 393 = 16 073 грн.

Загальна місячна проектна сума оборотних коштів (нормованих і ненормованих) у стартовому році визначається за формулою:

ОК _ст = ОК _н х (1+ К ) (2.8)

У прикладі: ОК _СТ = 16 073 х (1+0, 2) = 19 288 грн.

У т.ч. ненормовані оборотні кошти (дебіторська заборгованість) запроектовані в розмірі:

ОК _нн = ОК _н х К = 16 073 х 0, 2=3 215 грн.

2.1.13. Згідно формули (1.13) коефіцієнт середньомісячної оборотності оборотних коштів визначається:

Річний коефіцієнт оборотності визначається аналогічно:

Результати всіх розрахунків, проведених у розділі 2, зводяться в табл. 2.1.

Таблиця 2.1

Проектні показники виробничо-економічної діяльності підприємства
в стартовому році