Розділ 3

Розрахунок виробничо-економічних показників підприємства
на плановий період (рік)

Задача розрахунку економічних показників підприємства на плановий період (рік) передбачає досягнення головної мети – збільшення виручки в умовах заданого рівня росту на цей період показників:

1. Збільшення доходів підприємства.

2. Збільшення чисельності персоналу (працівників).

3. Зростання заробітної плати працівників.

При цьому темпи зростання доходів і виробітки повинні випереджати темпи росту чисельності працівників і темпи росту заробітної плати. Варіанти вихідних даних вказані в табл. 1, рядок 10.

Досягнутий у попередньому (стартовому) році рівень фондовіддачі основних виробничих фондів приймається стабільний (незмінним) і на плановий період, тобто:

У прикладі (див. варіанти, рядок 10 табл. 1):

Планові завдання:

1. Індекс зростання доходів –

2. Індекс збільшення середньомісячної чисельності працівників –

3. Індекс росту середньомісячної заробітної плати працівників –

Розрахунок всіх планових показників проводиться на підставі показників стартового періоду (див. табл. 2.1).

3.1. Планові показники середньомісячного і річного обсягу доходів :

(3.1)

У прикладі:

3.2. Планова середньомісячна чисельність працівників ():

(3.2)

У прикладі: , приймаємо 20 осіб.

На підставі співвідношення чисельності робітників на одну штатну одиницю керівників і фахівців (див. розрахунки в розділі 2.1.2), визначаємо середньомісячну чисельність окремо робітників і керівників.

У прикладі: у розрахунку 2.1.2 розділу 2 прийнята чисельність робітників -14 чол., керівників і фахівців - 5 чол., усього - 19 чол.

Планова середньомісячна чисельність робітників: приймаємо 15 осіб, керівників і фахівців: , приймаємо 5 осіб.

3.3. Планова виробітка на одного працівника (середньомісячна – і річна ):

(3.3)

У прикладі:

Індекс росту виробітки:

3.4. Фонд середньомісячної заробітної плати в плановому періоді:

- робітників:

(3.4)

- керівників і фахівців:

(3.5)

У прикладі (див. дані табл. 2.1):

3.5. Необхідний розмір основних фондів у плановому періоді:

(3.6)

У прикладі (розрахунок 3.1), фондовіддача (табл. 2.1), тобто:

Необхідний розрахунковий приріст основних фондів у плановому періоді:

(3.7)

У прикладі:

3.6. Розмір річних амортизаційних відрахувань у плановому періоді:

(3.8)

де норма амортизаційних відрахувань у плановому періоді (див. розрахунок 2.1.6).

У прикладі:

Середньомісячна амортизація по всьому обсягу основних фондів:

3.7. Планова середньомісячна вартість матеріалів і енергетичних ресурсів розраховується за формулою (1.8):

У прикладі:

3.8. Сума загальновиробничих і адміністративних витрат у плановому періоді приймається рівною сумі цих витрат у попередньому (стартовому) році.

У прикладі: (див. розрахунок 2.1.8)

3.9. Середньомісячні постійні витрати в плановому періоді :

(3.9)

У прикладі:

3.10. Середньомісячні змінні витрати в плановому періоді з урахуванням місцевих податків визначаються за формулою:

(3.10)

де МН - місцеві податки - 5% суми зарплати і матеріально - енергетичних ресурсів.

У прикладі:

3.11. Загальна сума середньомісячних витрат:

(3.11)

У прикладі:

3.12. Розрахунок нормованих і ненормованих оборотних коштів у плановому періоді проводиться за нормами, наведеними у пункті 9 табл. 1 вступу за формулою:

(3.12)

де N - відповідний норматив по елементах оборотних коштів.

У прикладі розмір оборотних коштів становить:

1) у виробничих запасах: ;

2) у незавершеному виробництві: ;

3) у витратах майбутніх періодів: ;

4) у готовій продукції: .

Усього нормовані оборотні кошти (сума пунктів 1 - 4) - .

5) ненормовані оборотні кошти (20% нормованих) .

Разом оборотних коштів: ОК_пл = 18386 + 3677 = 22063 грн.

3.13. Коефіцієнт середньомісячної оборотності оборотних коштів розраховується за формулою 1.13 і розрахунком 2.1.3:

Річний коефіцієнт оборотності ОС:

Результати всіх розрахунків, проведених у розділі 3, зводяться в табл. 3.1.

3.14. Необхідний розмір виробничого капіталу для здійснення господарської діяльності підприємства визначається за формулою (2.9) і даними табл. 3.1 (рядок 7 і рядок 8).

У прикладі:

3.15. Розмір необхідного фонду накопичення (додаткового і резервного капіталу) в плановому періоді визначається за формулою (2.10).

У прикладі:

3.16. Розподіл прибутку підприємства в плановому періоді здійснюється за схемою розподілу (рис. 1) і результати зводяться в табл. 3.2.

Таблиця 3.1

Показники виробничо-економічної діяльності підприємства
в плановому періоді

Таблиця 3.2

Розподіл прибутку підприємства в плановому періоді (році)

3.17. За підсумками розрахунку планових показників складається плановий баланс підприємства (табл. 3.3).

Таблиця 3.3

Баланс підприємства на плановий рік (форма 1)