Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
шаг. Разработка бюджетов коммерческих и управленческих расходов.
|
|
Табл.12
Бюджет коммерческих расходов ЗАО «Монолит» на ХХ год.
| Показатели | Сумма расходов в месяц, руб. | Годовая сумма расходов, руб. |
| 1. Амортизация автомобиля «Газель». 2. Заработная плата водителя. 3. Отчисления с заработной платы водителя. 4. Расходы на рекламу. 5. Стоимость упаковки готовой продукции. | ||
| Итого коммерческих расходов |
Табл.13
Бюджет управленческих расходов ЗАО «Монолит» на ХХ год
| Показатели | Сумма расходов в месяц, руб. | Годовая сумма расходов, руб. |
| 1. Аренда офисного и складского помещений. 2. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения. 3. Плата за телефон. 4. Заработная плата управленческого персонала. 5. Отчисления с заработной платы управленческого персонала. 6. Расходы будущих периодов. | ||
| Итого |
Шаг. Разработка плана прибылей и убытков.
Табл.14
План прибылей и убытков ЗАО «Монолит» на ХХ год
| № | Показатели | Сумма, руб. |
| Выручка от продажи готовой продукции Себестоимость проданной продукции Валовая прибыль (стр. 1-стр.2) Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продажи продукции (стр.3-стр.4-стр.5) Налог на прибыль (20%) Чистая прибыль | 704807, 8 2819231, 2 |
Экономический или математический смысл благоприятных и неблагоприятных отклонений?
Табл.15
Отчет о деятельности ЗАО «Монолит» на основе статистического бюджета на ХХ год
| Показатели | ФАКТ | Генеральный бюджет | Отклонения от генерального бюджета | Благоприятные или неблагоприятные отклонения | ||||
| Дверь (дуб) | Дверь (бук) | Дверь (дуб) | Дверь (бук) | Дверь (дуб) | Дверь (бук) | Дверь (дуб) | Дверь (бук) | |
| 1. Продажи, штук | (17) | – | + | |||||
| 2. Цена за единицу, руб. | (50) | (10) | – | – | ||||
| 3. Выручка от продаж, руб. | (127850) | – | + | |||||
| 4. Переменные затраты: | ||||||||
| - прямые затраты материалов; | (720) | + (т.к. сниз.) | – (т.к. увелич.) | |||||
| - заработная плата рабочих; | (5487) | + (т.к. сниз.) | – (т.к. увелич.) | |||||
| 5. Маржинальный доход | (121643) | – | + | |||||
| 6. Постоянные затраты: | ||||||||
| - производственные затраты; | – (т.к. увелич.) | – (т.к. увелич.) | ||||||
| - коммерческие затраты; | – (т.к. увелич.) | – (т.к. увелич.) | ||||||
| - управленческие затраты; | – (т.к. увелич.) | – (т.к. увелич.) | ||||||
| Итого постоянных затрат | – (т.к. увелич.) | – (т.к. увелич.) | ||||||
| 7.Финансовый результат | (133930) | – | + |
Почему в столбцах «бюджет затрат на единицу продукции» данные не соответствуют рассчетам? Например, если взять фактически понесенные прямые затраты материалов по производству двери (дуб) в размере 996710 и поделить на фактический объем продаж 483 получим 2063, 6 но не 1995!!!
+
Как посчитать гибкий бюджет?
Табл. 16
Отчет о деятельности ЗАО «Монолит» на основе гибкого бюджета на XX год
| Показатели | Бюджет затрат на единицу продукции | ФАКТ | Генеральный бюджет статический | Гибкий бюджет на объем производства | ||||
| Дверь (дуб) | Дверь (бук) | Дверь (дуб) | Дверь (бук) | Дверь (дуб) | Дверь (бук) | Дверь (дуб) | Дверь (бук) | |
| 1. Продажи, штук | ----------- | ----------- | ||||||
| 2. Цена за единицу, руб. | ||||||||
| 3. Выручка от продаж, руб. | ------------ | ------------ | ||||||
| 4. Переменные произв. затраты: | ||||||||
| - прямые затраты материалов; | ||||||||
| - заработная плата рабочих; | ||||||||
| Итого перем. произв. затрат | ||||||||
| 5. Маржинальный доход | ||||||||
| - производственные затраты; | ||||||||
| - коммерческие затраты; | ||||||||
| - управленческие затраты; | ||||||||
| 6. Всего постоянных затрат | ||||||||
| 7.Финансовый результат |
Табл.17
Сравнительная таблица
| Показатели | ФАКТ | Отклонения фактических затрат от гибкого бюджета | Гибкий бюджет | Отклонения гибкого бюджета от генерального | Генеральный статистический бюджет | |||||
| Дверь (дуб) | Дверь (бук) | Дверь (дуб) | Дверь (бук) | Дверь (дуб) | Дверь (бук) | Дверь (дуб) | Дверь (бук) | Дверь (дуб) | Дверь (бук) | |
| 1. Продажи, штук | ||||||||||
| 2. Выручка от продаж, руб. | ||||||||||
| 3. Всего переменных затрат, руб. | ||||||||||
| 4. Маржинальный доход, руб. | ||||||||||
| 5. Всего постоянных затрат, руб. | ||||||||||
| 6.Финансовый результат руб. |