Порядок составления отчета о движении денежных средств

90. Отчет о движении денежных средств составляется в белорусских рублях на основании информации о наличии и движении денежных средств организации, обобщаемой на счетах 50 " Касса", 51 " Расчетные счета", 52 " Валютные счета", 55 " Специальные счета в банках", 57 " Денежные средства в пути", а также эквивалентов денежных средств, обобщаемой на счете 58 " Краткосрочные финансовые вложения". При этом обороты между указанными счетами в отчете о движении денежных средств не показываются.

В отчете о движении денежных средств показывается также направление другим лицам кредитов и займов, предоставленных организации, не учитываемых на счетах 50 " Касса", 51 " Расчетные счета", 52 " Валютные счета", 55 " Специальные счета в банках", 57 " Денежные средства в пути".

Данные о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте формируются по каждому ее виду, а затем пересчитываются по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь соответствующей иностранной валюты к белорусскому рублю на дату совершения хозяйственной операции. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.

91. В графе 3 " За ________ 20__ года" показываются данные за отчетный период, в графе 4 " За ________ 20__ года" - данные за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

92. В разделе " Движение денежных средств по текущей деятельности" приводится информация о движении денежных средств, связанных с текущей деятельностью организации.

93. По статье " Поступило денежных средств - всего" (строка 020) приводится информация о поступлениях денежных средств по текущей деятельности за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

По строке 021 " от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг" показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг (в том числе полученные авансы, предварительная оплата).

По строке 022 " от покупателей материалов и других запасов" показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей материалов и других запасов (в том числе полученные авансы, предварительная оплата), за исключением сумм денежных средств, полученных от покупателей продукции, товаров, показываемых по строке 021 " от покупателей продукции, товаров, заказчиков работ, услуг".

По строке 023 " роялти" показываются суммы денежных средств, полученные по лицензионным договорам.

По строке 024 " прочие поступления" показываются суммы денежных средств, полученные по текущей деятельности, не показанные по строкам 021 - 023.

94. По статье " Направлено денежных средств - всего" (строка 030) приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по текущей деятельности за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

По строке 031 " на приобретение запасов, работ, услуг" показываются суммы денежных средств, направленные поставщикам, подрядчикам, исполнителям на приобретение товаров, материалов, иных запасов, работ, услуг (в том числе выданные авансы, предварительная оплата).

По строке 032 " на оплату труда" показываются суммы денежных средств, направленные на оплату труда работников.

По строке 033 " на уплату налогов и сборов" показываются суммы денежных средств, направленные на уплату налогов и сборов.

По строке 034 " на прочие выплаты" показываются выплаты денежных средств по текущей деятельности, не показанные по строкам 031 - 033.

95. В разделе " Движение денежных средств по инвестиционной деятельности" приводится информация о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью организации.

96. По статье " Поступило денежных средств - всего" (строка 050) приводится информация о поступлениях денежных средств по инвестиционной деятельности за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

По строке 051 " от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов" показываются суммы денежных средств, полученные от покупателей основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в том числе полученные авансы, предварительная оплата).

По строке 052 " возврат предоставленных займов" показываются суммы денежных средств, полученные в погашение займов, предоставленных организацией.

По строке 053 " доходы от участия в уставном капитале других организаций" показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде других организаций.

По строке 054 " проценты" показываются суммы денежных средств, полученные организацией в виде процентов.

По строке 055 " прочие поступления" показываются суммы денежных средств, полученные по инвестиционной деятельности, не показанные по строкам 051 - 054.

97. По статье " Направлено денежных средств - всего" (строка 060) приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по инвестиционной деятельности за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

По строке 061 " на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов" показываются суммы денежных средств, направленные на приобретение и создание основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов (в том числе выданные авансы, предварительная оплата), включая уплаченные проценты по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством.

По строке 062 " на предоставление займов" показываются суммы денежных средств, направленные на предоставление организацией займов другим лицам.

По строке 063 " на вклады в уставный капитал других организаций" показываются суммы денежных средств, направленные в уставные фонды других организаций.

По строке 064 " прочие выплаты" показываются выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности, не показанные по строкам 061 - 063.

98. В разделе " Движение денежных средств по финансовой деятельности" приводится информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью организации.

99. По статье " Поступило денежных средств - всего" (строка 080) приводится информация о поступлениях денежных средств по финансовой деятельности за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

По строке 081 " кредиты и займы" показываются суммы денежных средств, полученные в виде кредитов и займов.

По строке 082 " от выпуска акций" показываются суммы денежных средств, полученные от выпуска акций.

По строке 083 " вклады собственника имущества (учредителей, участников)" показываются суммы денежных средств, полученные от собственника имущества (учредителей, участников).

По строке 084 " прочие поступления" показываются суммы денежных средств, полученные по финансовой деятельности, не показанные по строкам 081 - 083.

100. По статье " Направлено денежных средств - всего" (строка 090) приводится информация о направлениях использования денежных средств организации по финансовой деятельности за отчетный период и период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

По строке 091 " на погашение кредитов и займов" показываются суммы денежных средств, направленные на погашение кредитов и займов.

По строке 092 " на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации" показываются суммы денежных средств, направленные организацией собственнику имущества (учредителям, участникам) на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации.

По строке 093 " на выплаты процентов" показываются суммы денежных средств, направленные на выплаты процентов по кредитам, займам, предоставленным организации (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость долгосрочных активов в соответствии с законодательством).

По строке 094 " на лизинговые платежи" показываются суммы денежных средств, направленные на погашение задолженности по лизинговым платежам (если лизинговая деятельность не является текущей деятельностью).

По строке 095 " прочие выплаты" показываются выплаты денежных средств по финансовой деятельности, не показанные по строкам 091 - 094.

101. По статье " Остаток денежных средств и их эквивалентов на 31.12.20__ г." (строка 120) показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец предыдущего года и на конец года, предшествующего предыдущему году.

102. По статье " Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода" (строка 130) показываются остатки денежных средств и эквивалентов денежных средств на конец отчетного периода и на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду.

103. По статье " Влияние изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю" (строка 140) показывается сумма влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю на изменение денежных средств.