Оценка неотъемлемого риска (нр)

Стр 1 из 4Следующая ⇒

ЦЕЛИ АУДИТА

П – полнота; С – существование; Т – точность; О – оценка; Р- представление и раскрытие
Описание	П	С	Т	О	Р
Отраженные в бухгалтерской отчетности суммы обязательств включают все суммы за полученные поставки или услуги в отчетном периоде или за прошлые годы, еще не оплаченные предприятием.	V
Отраженные в бухгалтерской отчетности суммы задолженности представляют собою действительные обязательства предприятия.		V
Суммы обязательств учитываются в бухгалтерской отчетности в правильном суммовом выражении.			V
По обязательствам были произведены адекватные корректировки, касающиеся сумм, которые более не подлежат уплате, и обязательства в иностранной валюте были оценены правильно.				V
Обязательства правильно сгруппированы и раскрыты в бухгалтерской отчетности.					V

Титульный лист

секция Обязательства

Сальдо статьи на начало периода:

Оборот по дебету:

Оборот по кредиту:

Сальдо статьи на конец периода:

Состав статьи:

Номер счета: Сальдо счета на начало ___ Оборот по дебету: Оборот по кредиту: Сальдо счета на конец ___

ОЦЕНКА НЕОТЪЕМЛЕМОГО РИСКА (НР)

Исполнитель:

Бюджет:

Дата:

НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ РИСК
Ссылка на вопросник оценки системы внутреннего контроля	№ п/п	Описание	П	С	Т	О	Р
1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.7, 1.9, 2.1, 3.1, 3.2, 5.1, 5.2, 6.1, 6.2, 6.4, 6.6		Осуществление несанкционированных закупок, оплаты обязательств.		V
1.5, 3.1, 3.3, 3.4, 4.1, 4.3, 4.13, 4.18, 6.1, 6.2, 6.4, 6.6		Закупки, по которым отсутствуют счета.	V
3.1, 4.1, 4.2, 4.9, 4.13, 4.16, 4.18, 6.1		Неправильное распределение обязательств по счетам учета.	V	V	V	V	V
1.5, 3.1, 3.3, 3.4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.9, 4.13, 4.18, 6.1, 6.2, 6.4, 6.6		Обязательства учтены в неправильном суммовом выражении.			V
1.5, 3.1, 3.3, 3.4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.9, 4.10, 4.13, 4.18, 6.1, 6.2, 6.4, 6.6		Несвоевременно отражены обязательства.	V	V
1.5, 3.1, 3.3, 3.4, 4.1, 4.13, 4.18, 6.1, 6.2, 6.4, 6.6		Учтены счета поставщиков, в то время как получения поставок не было.		V
1.5, 3.1, 3.3, 3.4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.9, 4.13, 4.18, 6.1, 6.2, 6.4, 6.6		Существуют обязательства не отраженные в учете.	V
1.5, 3.1, 3.4, 4.3, 6.1		Одновременное наличие авансов, перечисленных поставщикам, и обязательств за одну и ту же поставку.			V	V	V
1.5, 3.1, 3.4, 4.1, 4.3, 4.11, 4.13, 6.1, 6.4, 6.5, 6.6		Возвраты, скидки не уменьшают обязательств.				V
1.5, 3.1, 3.4, 4.3, 4.6, 4.9, 4.13, 6.1, 6.6		Обязательства отражены без учета причитающихся к уплате процентов.	V			V
1.3, 1.4, 1.5, 3.1, 3.4, 4.1, 4.3, 4.7, 4.8, 4.13, 6.1, 6.4, 6.6		Взаимозачеты и бартерные операции не уменьшают обязательств.		V		V
3.1, 3.4, 4.3, 4.13, 4.15, 6.1		Курс для пересчета обязательств, выраженных в иностранной валюте, выбран ошибочно.				V
3.1, 4.1, 4.13, 4.16, 6.1		Группировка и состав обязательств раскрыты в бухгалтерской отчетности не правильно.					V
1.8, 3.1, 3.4, 4.3, 4.5, 4.6, 4.12, 4.13, 6.1, 6.3		Обязательства с истекшим сроком исковой давности продолжают учитываться как обязательства.		V		V	V
2.2, 6.1		Операции с иностранной валютой признаны текущими, в то время как они являются капитальными и требуют специальных разрешений ЦБ РФ.	V	V	V	V	V
4.1, 5.3, 6.1		Сбои в информационных системах, в которых осуществляется учет расчетов с дебиторами.	V	V	V	V	V
4.17, 4.18, 6.1		Отсутствие адекватной системы документооборота по отражению обязательств в учете.	V		V	V	V
1.1, 1.6, 3.1, 6.1, 6.4, 6.6		Приобретение по завышенным ценам.	V	V	V	V	V
1.5, 3.2, 3.4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.13, 4.14, 6.1		Денежные средства, перечисленные в погашение кредиторской задолженности, не уменьшают обязательства.		V		V

ВЫВОДЫ (Риск: высокий, средний, низкий):

12 3 4 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

mylektsii.su - Мои Лекции - 2015-2024 год. (0.008 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал