Тема 13. Система национальных, счетов.

Система национальных счетов (СНС) — это совокупность взаимосвязанных показателей, используемых для описания и анализа макроэкономических про­цессов в странах с рыночной экономикой. Важнейшая особенность СНС — ее всеохватывающий характер. Она содержит информацию о всех хозяйствующих субъектах: юридических и физических лицах, о всех экономических операциях, Связанных с производством товаров и услуг, движением доходов, накоплением активов и др.; об активах и пассивах, формирующих национальное богатство Страны. Цель СНС заключается в упорядочении информации о бесконечном числе совершаемых операций, к сведению этой информации в систему таблиц, Позволяющих сделать вывод об эффективности экономики.

СНС имеет широкий круг потребителей. Главный потребитель — органы го­сударственного управления, использующие информацию СНС при разработке экономической политики. Информацию СНС используют и международные ор­ганизации, в первую очередь ООН и МВФ, выполняющие международные срав­нения с целью анализа развития мировой экономики. Данные СНС необходи­мы руководителям крупных компаний, союзам предпринимателей для оценки Макроэкономической среды, в которой функционируют их корпорации.

Экономика любой страны — это система с определенной структурой. Изучение этой структуры возможно только на базе группировок и классификации. К наиболее значимым классификациям в СНС следует отнести:

· классификацию институциональных единиц по секторам экономики;

· классификацию отраслей экономики;

· классификацию экономических операций;

· классификацию активов и пассивов.

Классификация институциональных единиц по секторам экономики является одной из центральных. В качестве классификационной единицы здесь выступает институциональная единица, т. е. хозяйствующий субъект в виде юридического или физического лица. Юридические лица выступают в виде предприятий, корпораций и квазикорпораций, государственных учреждений финансовых посредников, общественных организаций. С точки зрения выполняемых функций и способа получения дохода институциональные единицы группируются в пять секторов экономики:

1. Нефинансовые корпорации и квазикорпорации.

2. Финансовые корпорации и квазикорпорации.

3. Органы государственного управления.

4. Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства.

5. Домашние хозяйства.

В первый сектор входят те институциональные единицы, которые производят товары и нефинансовые услуги для реализации их на рынке по ценам, возмещающим издержки производства.

Во второй сектор включаются банки, страховые компании, инвестиционные фонды и другие финансовые посредники. Их функция заключается в изыскании на финансовом рынке свободных денежных средств, аккумулировании переработке в форму, удобную для инвесторов, и предоставлении финансов средств инвесторам по ценам, сложившимся на рынке.

В третий сектор — «органы государственного управления» — входят государственные бюджетные учреждения, главной функцией которых является предоставление нерыночных услуг как обществу в целом, так и отдельным его членам, источником финансирования затрат этого сектора являются налоги, а также доходы от собственности.

Сектор «некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства», формируется из общественных, политических, профсоюзных и других организаций, главной функцией которых является оказание нерыночных услуг членов организаций. Доходы данного сектора складываются из взносов, пожертвований и доходов от собственности.

Сектор «домашние хозяйства» — это отдельные лица или группы лиц как потребителей, а так же их предпринимательская деятельность, которую невозможно отделить от домашнего хозяйства ее владельца.

Классификация отраслей экономики имеет единицей учета так называемое заведение. Заведением считается единица, обладающая совокупностью следующих признаков: однородность с точки зрения производимых продуктов, применяемой технологии и структуры затрат, нахождение на одной территории, возможность получения информации о результатах деятельности. Отраслевая классификация в СНС построена в соответствии с Международной стандартной отраслевой классификацией (МСОК), одобренной статистической комиссией ООН в 1993 г. МСОК построена на многоуровневой основе. В ней выделяются разделы, подразделы, группа и классы. Разделы — это укрупненные отрасли экономики, например сельское хозяйство и охота. Подразделы формируются исходя из характера производимых товаров и услуг, видов их использования, разновидности перерабатываемого сырья, способов технологической обработки. Группа — это отрасль экономики как совокупность однородных видов деятельности, например товарное овощеводство. Классы включают те производственные единицы, которые выпускают основную часть продуктов и услуг данного класса, например выращивание зерна.

Классификация экономических операций предусматривает выделение четы­ре групп:

· операции с товарами и услугами, которые относятся к производству, реализации и использованию продуктов и услуг в отраслях и секторах экономики;

· операции с доходами, т. е. распределительные и перераспределительные операции;

· финансовые операции, включающие операции с финансовыми инструментами, например, приобретение финансовых активов, принятие финансовых обязательств;

· особую группу составляют прочие операции, изменяющие экономические активы в результате экстраординарных событий: военных действий, техногенных и экологических катастроф и т. п.

Кроме рассмотренных, в СНС присутствуют классификации активов и пассивов, форм собственности, расходов органов государственного управления, налогов и субсидий.

СНС строится исходя из четкой классификации счетов. Для внутренней экономики различают следующие группы счетов: для секторов экономики, отраслей экономики, для отдельных экономических операций, для экономики в целом. Счета для экономики в целом и для ее секторов подразделяются на

· текущие счета, в которых отражаются операции, совершенные в рам данного периода;

· счета накопления, содержащие операции, результаты которых переходят на следующий период;

· балансы активов и пассивов.

В группу текущих счетов включаются следующие счета:

· производства;

· образования доходов;

· сводный счет распределения доходов с его разбивкой на счета первичного распределения доходов и перераспределения доходов;

· счет использования располагаемого дохода. К группе счетов накопления относятся:

· счет операций с капиталом;

· финансовый счет;

· счета прочих изменений в активах и пассивах, которые, в свою очередь подразделяются на счет прочих изменений и счет переоценки активов и пассивов.

Балансовая группа счетов включает в себя балансы активов и пассивов начало и на конец периода.

Для отражения операций с другими странами (с «остальным миром») составляются четыре счета:

· внешний счет товаров и услуг;

· внешний счет первичных доходов и текущих трансфертов;

· внешние счета накоплений: счет капитала, финансовый счет, счет прочих изменений в объеме активов, счет переоценки;

· внешний счет активов и обязательств.

ВВП — центральный показатель СНС, который характеризует стоимость конечных товаров и услуг, произведенных резидентами страны за тот или иной период. ВВПисчисляется в рыночных ценах конечного потребле­ния, т. е. в ценах, оплачиваемых покупателем, включая все торгово-транспортные наценки и налоги на продукты (НДС, акцизы и т. д.).

ВНД представляет собой сумму первичных доходов, полученных резиден­тами данной страны за тот или иной период. ВНД отличается от ВВП как в качественном, так и в количественном отношении. В качественном от­ношении различие между ВВП и ВНД состоит в том, что первый показатель характеризует поток конечных товаров и услуг, или вновь созданную стоимость, тогда как второй показатель представляет собой поток пер­вичных доходов, полученных резидентами данной страны в результате их участия в создании ВВП данной страны, а также ВВП других стран. В ко­личественном отношении ВНД отличается от ВВП на сальдо первичных доходов, полученных из-за границы или переданных за границу. К первичным доходам в СНС принято относить оплату труда, прибыль, доходы от собственности, а также налоги на производство и импорт.

ВНРД отличается от ВНД на сальдо текущих перераспределительных платежей (текущих трансфертов), переданных за границу или получен­ных из-за границы. Эти трансферты могут включать гуманитарную по­мощь, подарки родственникам, получаемые из-за границы, штрафы и пени, выплачиваемые резидентами за границей, и т.д.

Конечное потребление включает расходы на конечное потребление: до­машних хозяйств; государственного управления; некоммерческих орга­низаций, обслуживающих домашние хозяйства. Расходы государственного управления и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, на конечное потребление по существу совпадают со стоимостью нерыночных (бесплатных) услуг, оказываемых этими организациями и учреждениями.

Валовое накопление охватывает накопление основного капитала, изме­нение запасов материальных оборотных средств, а также чистое приобре­тение ценностей (ювелирных изделий, предметов антиквариата и т. д.).

Сальдо экспорта и импорта представляет собой важный элемент конеч­ного использования ВВП. Экспорт оценивается в ценах ФОБ, а импорт — в ценах СИФ.

Национальное сбережение — важный показатель СНС. Он может быть получен путем вычитания из ВНРД величины конечного потребления. Сбережение — это источник финансирования накопления, т. е. прироста основных фондов, запасов материальных оборотных средств, ценностей И др. Если абстрагироваться от существования других стран, то нацио­нальное сбережение равно величине национального накопления.

Чистое кредитование/чистое заимствование — это показатель, характе­ризующий объем финансовых ресурсов, временно предоставленных данной страной другим странам или временно полученных от них.

Национальное богатство представляет собой сумму чистого капитала всех хозяйствующих субъектов страны. Другими словами, национальное богатство равно сумме всех активов страны (нефинансовых и финансо­вых) за вычетом финансовых обязательств. Финансовые требования ре­зидентов друг к другу взаимно погашаются, и в конечном счете национальное богатство включает (наряду с нефинансовыми активами) финан­совые требования к другим странам за вычетом финансовых обязательств Перед другими странами.

Следует отметить, что все эти важные показатели взаимосогласованы, и поэтому их можно использовать в сочетании друг с другом. Они дополня­ют друг друга, раскрывая различные аспекты экономического процесса.

Взаимосвязь между наиболее важными макроэкономическими показателями СНС представлена ниже:

A. Валовой внутренний продукт.
Б. Потребление основного капитала.

B. Чистый внутренний продукт (А-Б).

Г. Сальдо первичных доходов, полученных из-за границы.

Д. Валовой национальный доход (А+Г).

Е. Чистый национальный доход (Д-Б).

Ж. Сальдо текущих трансфертов, полученных из-за границы.

3. Валовой национальный располагаемый доход (Д+Ж)

И. Конечное потребление

К. Национальное сбережение (3-И)

Л. Сальдо капитальных трансфертов, полученных из-за границы

М. Источники финансирования инвестиций (К+Л)

Н. Валовое накопление (как элемент ВВП)

О. Чистое приобретение непроизведенных нематериальных нефинансовых активов

П. Чистое кредитование/чистое заимствование (М—Н-О)

Валовой внутренний продукт (ВВП) — это центральный показа­тель СНС. Он характеризует конечные результаты производственной деятельности в целом по стране (точнее, конечные результаты производственной деятельности резидентов данной страны).

ВВП называется валовым, так как в процессе оценки конечных результатов производственной деятельности не исключается размер потребления основного капитала. ВВП называется внутренним, так как имеется в виду оценка конечных производственных результатов дея­тельности по совокупности резидентных единиц данной страны, т.е. хозяйствующих субъектов, экономические интересы которых связаны с этой страной. Величина ВВП служит основной составляющей пока­зателя валового национального дохода(ВНД). Национальный доход определяется посредством прибавления к объему произведенного про­дукта сальдо первичных доходов, поступивших из-за границы.

Традиционно ВВП (и соответственно национальный доход) оце­нивают тремя методами: производственным, распределительным (методом доходов) и методом конечного использования (методом рас­ходов).

Производственный метод сводится к суммированию добавленной стоимости (разности между выпуском в основных ценах и промежу­точным потреблением) с дополнительными коррективами, вызванны­ми необходимостью перехода от основных цен к ценам конечного поку­пателя (рыночным ценам).

Выпуск может быть рыночным и нерыночным. Рыночный выпуск, как правило, должен оцениваться на основе данных об отгрузке (стои­мости реализованной продукции) — для товаров или о выручке — для рыночных услуг, а также в отдельных случаях — об изменении стои­мости незавершенного производства (с включением информации об-изменении запасов полуфабрикатов и готовой продукции). Нерыноч­ный выпуск определяется на основе данных о ценах на продукцию, аналогичную той, которая применяется для внутреннего использова­ния (личные подсобные хозяйства, крестьянские, фермерские хозяй­ства), или о затратах, связанных с предоставлением нерыночных услуг (общеуправленческие услуги, оборона, бюджетная наука и т.д.).

Методология исчисления показателя выпуска зависит и от специ­фики вида экономической деятельности. Например, в торговле выпуск есть торговая наценка (или реализованное наложение); банковская дея­тельность (кроме центрального банка) в СНС оценивается в виде суммы выручки от предоставленных услуг и косвенно измеряемых услуг финан­сового посредничества (последние целиком относят к промежуточному потреблению), страховая деятельность — как разница между страховыми премиями и страховыми платежами (в первом приближении).

Что касается промежуточного потребления, то методика расче­та базируется на теоретических представлениях о содержании дан­ной категории (стоимости потребленных товаров, за исключением потребления основного капитала, и потребленных рыночных услуг в течение данного периода времени с целью производства других това­ров и услуг).

Распределительный метод предполагает исчисление отдельных видов первичных и приравненных к ним доходов. В частности, сумми­руются валовая прибыль (и валовой смешанный доход), оплата труда, налоги на производство и импорт (за вычетом субсидий на производ­ство и импорт), сальдо первичных доходов, поступивших из-за грани­цы (последнее представляет собой в значительной степени разницу между доходами от собственности, полученными резидентами от нере­зидентов, и доходами от собственности, переданными резидентами нерезидентам).

На основе метода конечного использования ВВП оценивается как сумма расходов на конечное потребление, валовое накопление и сальдо экспорта-импорта товаров и услуг.

Расходы на конечное потребление (как и в целом использование ВВП) относятся к резидентным единицам. Поэтому, например, расходы домашних хозяйств на конечное потребление определяются по такой логической формуле:

1) расходы на конечное потребление резидентов и нерезидентов на экономической территории страны;

2) расходы на покупку потребительских товаров и услуг резидент­ными единицами за границей;

3) расходы на покупку потребительских товаров и услуг домаш­ними хозяйствами-нерезидентами на экономической территории рас­сматриваемой страны;

4) расходы на конечное потребление домашних хозяйств-резиден­тов (п. 1 + п. 2 - п. 3).

Расходы экономических единиц, относящихся к институциональ­ным секторам государственного управления и некоммерческих органи­заций и обслуживающих домашние хозяйства, на конечное потребле­ние исчисляются по следующей принципиальной схеме:

1) выпуск;

2) поступления от продажи товаров и услуг по рыночным ценам и от частичного возмещения потребителями стоимости услуг;

3) расходы на покупку потребительских товаров и услуг у рыноч­ных производителей для передачи их домашним хозяйствам;

4) расходы на конечное потребление (п. 1 - п. 2 + п. 3).

Из-за неодинаковой степени качества и достоверности первич­ной информации, используемой в расчетах ВВП тремя методами, различаются оценки этого показателя. Поэтому необходимо выби­рать один метод в качестве основного. Так, в российской практике в качестве основного принят производственный метод исчисления ВВП.

Все показатели системы национальных счетов рассчитываются прежде всего в действующих рыночных ценах. Такая оценка позволяет определить реальные размеры потоков товаров и услуг, реализуемых в народном хозяйстве, и реаль­ные доходы всех участников экономической деятельности. Оценка в текущих ценах позволяет определить отраслевую структуру производства и потребления, пропорции между ними и другие важнейшие народнохозяйственные соотноше­ния, например между дефицитом (профицитом) государственного бюджета и ВВП.

В международной и отечественной практике наиболее важным показателем роста и колебаний в экономической конъюнктуре является индекс физического объема ВВП. Этот индекс в сопоставлении с индексами других показателей обеспечивает данные для анализа многих аспектов развития экономики. Следо­вательно, ВВП и его компоненты должны быть пересчитаны в постоянные це­ны, т. е. в цены периода, принятого за базу сравнения. Подлежат такому пере­счету не все показатели, а только те, которые могут быть разложены на элемен­ты количества и цены. Это — валовой выпуск продуктов и услуг, промежуточное и конечное потребление, экспорт и импорт, элементы нацио­нального богатства и некоторые другие. Не приспособлены к пересчету в посто­янные цены показатели перераспределения доходов, источников финансирова­ния, кредитования или заимствования.

Методы переоценки ВВП и его компонентов в постоянные цены

Практика использует несколько методов пересчета ВВП в постоянные цены, и каждый из методов имеет свою сферу применения. Главные методы:

1) прямое дефлятирование;

2) двойное дефлятирование;

3) экстраполяция показателей базисного периода;

4) переоценка элементов затрат;

5) прямая переоценка.

Теоретический прием всех методов дефлятирования заключается в делении стоимости продукции текущего периода на индекс цен, показывающий измене­ние цен отчетного периода по сравнению с базисным. Математически это мо­жет быть представлено следующим образом:

В экономическай практике в качестве индекса цен используются индексы Ласпейреса, Пааше и Фишера. В СНС ООН 1993 г. предпочтение отдается ин­дексу Фишера, однако, допускается использование как индексов Ласпейреса, так и Пааше. С практических позиций более пригодным является индекс цен Пааше, так как он позволяет увязать индексы стоимости, физического объема и цен в одну систему, что является одним их требований аксиометрической теории индексов.

Метод прямого дефлятирования используется для переоценки компонентов конечного использования ВВП в постоянные цены.

Метод двойного дефлятирования применяется для пересчета в постоянные цены валовой добавленной стоимости. Он включает в себя три этапа:

— пересчет валового выпуска продуктов и услуг;

— пересчет промежуточного потребления;

— определение ВДС в постоянных ценах как разность между пересчитанны­ми в эти цены валовым выпуском и промежуточным потреблением.

Метод экстраполяции основан на получении показателей в постоянных це­нах путем умножения базисного показателя в текущих ценах на индекс физиче­ского объема, т. е. через реализацию следующего равенства:

Метод экстраполяции используется в том случае, когда индексы физическо­го объема более надежны, чем индексы цен, или когда индексы цен вообще от­сутствуют, например, в отношении стоимости нерыночных услуг: услуги органов государственного управления, услуги в области обороны и национальной безо­пасности и т. п. В этом расчете в качестве индекса физического объема исполь­зуется индикатор-индекс численности занятых в названных видах деятельности.

Метод переоценки по элементам затрат использует принцип дефлятирова­ния применительно к каждой составляющей общих затрат. Он используется главным образом для пересчета в постоянные цены стоимости нерыночных ус­луг. Этот метод справедлив только в предположении, что динамика затрат на производство соответствует динамике физического объема услуг. Так как на­званное соответствие, как правило, отсутствует, то и пересчет оказывается не­удовлетворительным.

Метод прямой переоценки позволяет получить показатели в сопоставимых ценах методом прямого умножения количества продукции отчетного периода на постоянные цены. Такой метод может использоваться только в отраслях, производящих в основном сравнимую продукцию, т. е. такую, которая произво­дилась и в базисном, и в отчетном периодах. Практика применяет этот метод для исчисления показателей производства и использования продукции сельского хозяйства.