Налоги уплачиваемые физ лицами и юр лицами.

НДС – регулируется гл 21 НК, федеральный косвенный, налогоплательщики по ст. 143 – организации и ИП. Объект налога – реализация товаров, работ, услуг, безвозмездная реализация, ст 153 стоимость реализованных товаров, услуг, работ. Налоговые ставки ст. 164 – 3 ставки: 18 %- общая, пониженная 10% для товаров повышенного спроса (продукты питания, медицинские и детские товары, 0 % - для товаров, находящихся в режиме экспорта. Налоговый период квартал, раньше был 1 месяц. Изменение налогового периода связано с облегчением отчетности. Срок уплаты до 20 числа следующего за налоговым периодом месяца. При реализации необходимо продавцу оформлять спец документ – счет-фактура. Налог исчисляется: сумма поступившая от реализации умножается на налоговую ставку. Всего начислено. Налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты – это сумма НДС оплаченная им при приобретении товара на основе счетов-фактур. За минусом налоговых вычетов будет сумма к уплате в бюджет.

Акцизы – косвенный, федеральный налог гл 2 НК, схож с НДС, также увеличение цены на сумму налога на акциз. Налогоплательщики, реализующие подакцизные товары (алкогольная, табачная продукция, нефтепродукты, автомобили мощностью больше 150 л.с.). Некоторые товары выделяются к акцизным т.к. они высоко рентабельны. Можно получить высокую прибыль – нефтепродукты, алкоголь. Гос-во пытается изъять часть сверхприбыли в бюджет в кач-ве налога. Негативные товары – алкогольная, табачная продукция плохо влияет на здоровье населения. Объект –реализация подакцизных товаров. Налоговая база различная, стоимость, штуки. Ставки зависят от налоговой базы. Существует спец таблица. Период – 1 месяц. Срок уплаты - 2. НДФЛ. Гл 23 НК. Прямой налог, федеральный, поступает во все три уровня бюджета. Оплачивают (налогоплательщики) физ лица. Объекты налога: резиденты (более 180 дней на территории РФ, нерезиденты (менее 180 дней). Для резидентов все доходы полученные, а для нерезедентов, доходы полученные в РФ. Налоговая база – стоимостное выражение. Доход м, б. получен в натуральной форме, в виде им-ва (ЗП – продукцией) и в форме материальной выгоды (экономия на %) Налоговый период 1 год. Доход подразумевается – все полученное. Нет категории прибыли. Сумма дохода м.б. уменьшена на 4 вида налоговых вычета: -стандартные ст. 218. (на детей, себя) -социальные ст. 219 (отдельным категориям - инвалидам) - имущественные ст.220 (при продаже им-ва, более 3 лет вычет на всю сумму, менее 3 лет 125 тыс рублей., по им-ву 1 млн.р.) - профессиональные ст.221. Ставки 4 вида ст. 224 -13 % -общая -35% - выигрыши лотереи, призы - 30 % для не резидентов - 9% на дивиденды. ЕСН. Федеральный, гл. 24. Налогоплательщики: 1.работодатели орг-ии и ИП – налог сумм выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам. 2.ИП, ведущие собственную деятельность. ЕСН с доходов получаемых. Налоговая база – суммы с данных выплат. Налоговый период 1 год, отчетный период 1 кварта. Ставка общая – 26 % из нее – 20 % в фед бюджет, 2, 9 в ФСС; 1, 1 в ФОМС; 2 % в терФОМС. Госпошлин а – сбор, оплачивается за выпогение гос-м какихто действий. Лицензии, регистрация ит.д. Размеры в зависимости и от вида совершенных действий. Плательщики лица куму нужны эти действия. Транспортный налог гл. 28. Оплачивают лица, за которыми транспорт зарегистрирован. Объект транспортное средство. Налоговая база – ст 359 в зависимости от тр. средства – лошадиные силы, вместимость. От этого определяются ставки. Налоговый период 1 год. Для физ лиц исчисляет ФНС, юр лица исчисляют самостоятельно. Специальные налоговые режимы. УСН – могут применять ее орг-ии и предприниматели. Заменяется НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на им-во, ЕСН. 2 объекта по выбору налогоплательщика – доход – 6% и доход уменьшенный на величину расхода – 15 %. Налоговый период 1 год, отчетный – квартал. Раньше был патент. ЕНВД. По определенным видам деятельности устанавливается, применяется не по выбору, а в обязательном порядке. Сложно проконтролировать ведение учета доходов. Налог рассчитывается по определенной формуле. К1 и к2.

49. обжалование актов налоговых органов и действий или бездействие должностных лиц. Обжалованы м.б. любые акты выносимые налоговыми органами, действия должностных лиц, которые нарушают права налогоплательщиков. Обжалование в течении 3-х месячного срока когда налогоплательщик узнал о нарушении прав. Нормативно-правовые акты м.б. обжалованы в порядке предусмотренном фед законодательством. Акты налоговых органов м.б. обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд. Порядок обжалования:

- административный – в вышестоящий налоговый орган, одновременно м.б. обжаловано в суд. Если подали жалобу в вышестоящую организацию, то это не запрещает одновременно обратиться в суд. Судебное обжалование – путем подачи искового заявления в арб суд в соответствии с арбитражным процессом. С 1.01.2009 года вступит в силу в суд нельзя обжаловать до тех пор, пока не будут обжалованы действия в вышестоящем налоговом органе. - судебный. Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган в течение 3 месяцев, со дня, когда налогоплательщик узнал или д.б. узнать о нарушениях своих прав. Жалоба подается в письменной форме. Отзыв жалобы лишает подавшее ее лицо права на подачу повторной жалобы по тем же основаниям в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу. Решение налогового органа по жалобе принимается в течение месяца. О принятом решении в течение 3 дней сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.