Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение ¾ распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Платежное поручение выписывается плательщиком в нескольких экземплярах, которые представляются в банк. Платежные поручения выписываются с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон. Подлинным расчетным документом является т. н. первый экземпляр, на котором стоит гербовая печать и подписи уполномоченных лиц.

На основании первого (подлинного) экземпляра осуществляется списание средств с расчетного счета плательщика. Этот документ служит мемориальным ордером в банке плательщика и остается в документах дня банка плательщика.

Второй и третий экземпляры пересылаются в банк получателя (на их основании изготавливаются платежные поручения на РКЦ).

Второй экземпляр служит мемориальным ордером, и на его основании зачисляются деньги на расчетный счет получателя. Остается в документах дня банка получателя.

Третий экземпляр будет являться приложением к выписке из лицевого счета получателя.

Четвертый экземпляр выдается плательщику как расписка о выполнении операции (вместе с выпиской из лицевого счета).

Плательщик представляет платежное поручение в банк к оплате.

Ответственный исполнитель проверяет правильность оформления, документа, наличие денег на расчетном счете. Ответственный исполнитель от лица банка принимает платежные документы к оплате, то есть на всех экземплярах платежного поручения ответственный исполнитель проставляет штамп банка и свою подпись.

При расчетах платежными поручениями делаются следующие бухгалтерские проводки.

Если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном коммерческом банке, то делается бухгалтерская проводка:

Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет плательщика)

К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет получателя денежных средств).

Если плательщик и получатель средств обслуживаются в разных коммерческих банках, то в банке плательщика списание средств со счета плательщика отражается следующим образом:

Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет плательщика)

К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка плательщика).

В банке получателя при поступлении денежных средств делается запись:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка получателя)

К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет получателя).