![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Расчетные чеки применяются только при безналичных расчетах.
Выдача чековой книжки оформляется заявлением стандартной формы. В заявлении получатель чековой книжки указывает: «Прошу выдать одну чековую книжку по 25 листов». Заявление вместе с оформленным платежным поручением на депонирование суммы лимита чековой книжки предоставляется в банк. По заявлению чековая книжка изымается из кассы, где оформляется расходный внебалансовый ордер и делается проводка: Д-т 99999 К-т 91207 «Бланки строгой отчетности» ¾ на сумму 1 рубль, что является условной оценкой, обозначающей бланк (книжку). Учету подлежат бланки, имеющие типографские номера. На всех чеках расчетной чековой книжки указываются: - наименование клиента; - № счета владельца чековой книжки; - штамп банка. На корочке чековой книжки указывается сумма лимита чековой книжки, дата выдачи чековой книжки. Эта информация заверяется подписью ответственного исполнителя и печатью банка. Платежное поручение представляется в двух экземплярах. На основании первого экземпляра совершается проводка: Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодателя) К-т 40903 «Расчетные чеки». Первый экземпляр платежного поручения остается в документах дня банка плательщика. Второй экземпляр возвращается клиенту в качестве расписки о совершении операции. Оплата стоимости расчетной чековой книжки отражается следующим образом: Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодателя) К-т 70107 «Другие доходы». Чеки выписываются в одном экземпляре. Каждый чек заверяется печатью предприятия и двумя подписями ответственных лиц. Для контроля в чековой книжке остается корешок чека. При выписке чека чекодатель переносит остаток лимита из корешка предыдущего чека на корешок выписанного чека и выводит новый остаток лимита. Остаток заверяется подписями двух лиц, уполномоченных распоряжаться средствами на расчетном счете. Для получения платежа по чеку чекодержателю необходимо оформить реестр чеков, который предъявляется в банк чекодателя. Реестр чеков составляется в двух экземплярах в случае обслуживания чекодателя и чекодержателя одним банком, и в трех экземплярах, если разными банками. На основании первого экземпляра реестра чеков совершается проводка: Д-т 40903 «Расчетные чеки» К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодержателя), если в одном банке, Д-т 40903 «Расчетные чеки» К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка чекодателя), если в разных банках. В банке чекодержателя делается бухгалтерская запись: Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (банка чекодержателя) К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодержателя). На принятых к оплате чеках, которые прилагаются к реестру, проставляется штамп «Оплачено» и подпись ответственного исполнителя, календарный штемпель. Если лимит чековой книжки исчерпан, но имеется необходимость в расчетах чеками, то на пополнение суммы лимита осуществляется проводка: Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодателя) К-т 40903 «Расчетные чеки». Если чековая книжка закончена, а лимит до конца не израсходован, владелец книжки представляет ее в банк вместе с платежным поручением для зачисления остатка средств на тот номер счета, с которого средства депонировались. Д-т 40903 «Расчетные чеки» К-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (расчетный счет чекодателя).
|