Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Хозяйственные операции
|
|
| № п/п | Содержание операции | Сумма |
| 1. | Отпущены со склада общества в производство материалы: | |
| 2. | Отпущено со склада в производство топливо. | |
| 3. | Погашена с расчетного счета в банке задолженность перед поставщиком. | |
| 4. | Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию. | |
| 5. | Списана отгруженная покупателям готовая продукция. | |
| 6. | Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию. | |
| 7. | Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту. | |
| 8. | Получена согласно счету поставщика материалы без предварительной оплаты. | |
| 9. | Оплачено из подотчетных сумм разные расходы для нужд производства. | |
| 10. | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | |
| 11. | Начислена заработная плата рабочим | |
| 12. | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим. | |
| 13. | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим. | |
| 14. | Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства. | |
| 15. | Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы. | |
| 16. | Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен. | |
| 17. | Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты материалы | |
| 18. | Поступили на склад материалы за которые расчет не произведен. | 200 000 |
| 19. | Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства. | |
| 20. | Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему товары. | |
| 21. | Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние. | |
| 22. | Зачислен на расчетный счет платеж от Сурского дома торговли за отгруженные ему раннее пальто детские зимние (см. операцию 20). | ? |
| 23. | Произведены удержания налогов из заработной платы рабочих и служащих в пользу государственного бюджета. | |
| 24. | Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере 30% с суммы начисленной заработной платы (сумму определить, см. операцию 11). | ? |
| 25. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - бюджету по налогам с рабочих и служащих (см. операцию 23) - во внебюджетные фонды по страховым взносам (см.операцию 24). | ? ? |
| 26. | Выдано из кассы под отчет | |
| 27. | Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка. | 1 002 740 |
| 28. | Получена прибыль от реализации продукции | ? |
| Итого | ? |
| Регистрация операций | Наличие и движение средств малого предприятия | |||||||||||||||||||||||
| N п/п | дата и номер документа | содержание операции | сумма | затраты на производство | касса | расчетный счет | реализация | расчеты по оплате труда | расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | расчеты с бюджетом | расчеты по страхованию | прибыль и ее использование | и другие | |||||||||||
| дебет (задолженность) | кредит (оплачено) | |||||||||||||||||||||||
| дебет (перечислено) | кредит (задолженность) | дебет (перечислено) | кредит (задолженность) | |||||||||||||||||||||
| дебет (приход) | кредит (расход) | дебет (приход) | кредит (расход) | дебет (приход) | кредит (расход) | дебет (выдано) | кредит (начислено) | дебет (использовано) | кредит | |||||||||||||||
| дебет | кредит | |||||||||||||||||||||||
Вариант 7
Задание 1.
Ответьте на теоретический вопрос
1. Учет реализации готовой продукции на предприятии. Учет финансовых результатов от реализации продукции
2. Учет финансовых результатов на малом предприятии
Задание 2.
Ответьте на вопросы тестовых заданий
1. Основными целями государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства являются:
а) развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в целях формирования конкурентной среды;
б) обеспечение благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства;
в) обеспечение конкурентоспособности субъектов малого и среднего предпринимательства;
г) оказание содействия субъектам малого и среднего предпринимательства в продвижении производимых ими товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности на рынок;
д) увеличение количества субъектов малого и среднего предпринимательства
2. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства определяется в соответствии:
а) видом деятельности
б) численностью работников
в) выручкой
г) остаточной стоимостью основных средств
3. В целях развития малого и среднего предпринимательства в РФ могут применяться следующие меры:
а) специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам, упрощенный порядок ведения бухгалтерской отчетности для малых предприятий;
б) упрощенный порядок составления субъектами малого и среднего предпринимательства статистической отчетности
в) заявительный порядок обращения за оказанием поддержки;
г) доступность инфраструктуры поддержки для всех субъектов малого и среднего предпринимательства;
4. Основными принципами поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства органами государственной власти и органами местного самоуправления являются:
а) заявительный порядок обращения за оказанием поддержки;
б) доступность инфраструктуры поддержки для всех субъектов малого и среднего предпринимательства;
в) равный доступ субъектов малого и среднего предпринимательства к участию в соответствующих программах поддержки;
г) льготный порядок расчетов за приватизированное субъектами малого и среднего предпринимательства государственное и муниципальное имущество
5. Законом установлены случаи, когда в оказании поддержки должно быть отказано тем организациям, которые имеют на нее право, такими случаями являются:
а) не представлены документы, определенные соответствующими программами развития малого и среднего предпринимательства;
б) не выполнены условия оказания поддержки;
в) ранее в отношении заявителя — субъекта малого и среднего предпринимательства было принято решение об оказании аналогичной поддержки, и сроки ее оказания не истекли;
г) прошло менее, чем три года с момента признания предприятия, допустившего нарушение порядка и условий оказания поддержки
6. Поступающая в кассу предприятия выручка может расходоваться на следующие цели:
а) оплату товаров
б) займы учредителя
в) заработную плату
г) возврат займа
7. Книга учета фактов хозяйственной деятельности должна содержать следующие обязательные учетные данные:
а) порядковый номер и содержание хозяйственной операции
б) дату и номер документа, на основании которого совершена операция
в) заключительные обороты по дебету и кредиту
г) сумму по дебету и кредиту корреспондирующих счетов по отражению зарегистрированной операции
8. К основным материальным методам мотивации персонала небольших предприятий относятся:
а) премии и надбавки
б) дополнительные выходные
в) помощь в оформлении кредита
г) заработная плата
9. Расчетно-платежная ведомость (форма № 49) служит для:
а) начисления командировочных
б) начисления заработной платы по всем основаниям
в) отражения удержаний из заработной платы
г) расчета суммы, причитающейся к выдаче работникам предприятия или отдельного структурного подразделения
10. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем
д) организация предполагает последующую перепродажу данного объекта
Задание 3.
Малое предприятие «Триумф» продало выполненные работы на сумму 118000 руб., в т.ч. НДС – 18000 руб. Себестоимость проданных работ – 85000 руб. Выручка для целей налогообложения определяется методом «по отгрузке»
Требуется отразить хозяйственные операции, связанные с реализацией продукции в бухгалтерском учете МП «Триумф»
Задание 4
- журнал регистрации хозяйственных операций
- на основании исходных данных заполнить Книгу учета фактов хозяйственной деятельности;
- подсчитать результат хозяйственной деятельности
Исходные данные:
| № | Содержание операции | Д | К | Сумма | |
| Создан уставный капитал предприятия учредителем | |||||
| Внесен вклад в уставный капитал: - здание офиса - средства на расчетный счет | |||||
| Получена безвозмездно оборудование | |||||
| Получены от поставщика - ноутбук - ксерокс | |||||
| Начислен износ по основным средствам, руб. - здание офиса (0, 05%) - ноутбук (0, 1%) - основное средство (0, 1%) - ксерокс (0, 1%) | ? | ||||
| Получены от поставщика материалы | |||||
| Оплачены работы по трудовому соглашению, в т.ч. НДС | |||||
| Списано на производство костюмов: | |||||
| Списано на ремонт материалов | |||||
| Списан НДС по расходу материалов и потребленным услугам | |||||
| Начислена заработная плата сотрудникам | |||||
| Удержан НДФЛ | |||||
| Получены из банка наличные деньги | |||||
| Выдана заработная плата сотрудникам предприятия | |||||
| Начислены страховые взносы | ? | ||||
| Выпущена из производства продукция | |||||
| Отгружена покупателям продукция на сумму - по себестоимости - по договорным ценам | |||||
| Начислен НДС | ? | ||||
| Поступила выручка от магазина за проданную продукцию, в т.ч. НДС | |||||
| Прибыль от реализации продукции составила | ? | ||||
| Оплачен счет поставщика за ноутбук | ? | ||||
| Оплачен счет поставщика | ? | ||||
| Выдано в подотчет: | |||||
| Возвращен в кассу остаток средств | |||||
| Сданы в банк наличные деньги | |||||
| Начислен налог на прибыль | ? | ||||
| Реформирован баланс (закрытие счетов 90) | ? | ||||
| Отчислено в резервный фонд | |||||
| Перечислен налог на прибыль в бюджет | ? | ||||
| Перечислен в бюджет НДФЛ | |||||
| Перечислены страховые взносы по фондам | ? | ||||
| Погашен кредит Сбербанку | |||||
| Списывается нераспределенная прибыль | ? | ||||
| Регистрация операций | Наличие и движение средств малого предприятия | |||||||||||||||||||||||
| N п/п | дата и номер документа | содержание операции | сумма | затраты на производство | касса | расчетный счет | реализация | расчеты по оплате труда | расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | расчеты с бюджетом | расчеты по страхованию | прибыль и ее использование | и другие | |||||||||||
| дебет (задолженность) | кредит (оплачено) | |||||||||||||||||||||||
| дебет (перечислено) | кредит (задолженность) | дебет (перечислено) | кредит (задолженность) | |||||||||||||||||||||
| дебет (приход) | кредит (расход) | дебет (приход) | кредит (расход) | дебет (приход) | кредит (расход) | дебет (выдано) | кредит (начислено) | дебет (использовано) | кредит | |||||||||||||||
| дебет | кредит | |||||||||||||||||||||||
Вариант 8
Задание 1.
Ответьте на теоретический вопрос
Книга учета доходов и расходов: Общие требования к ведению Книги учета доходов и расходов. Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов
Задание 2.
1. Чистая прибыль организации может быть использована на:
а) выплату заработной платы
б) командировочные расходы
в) выплату дивидендов
г) приобретение материалов
2. Сумму чистой прибыли отчетного года списывают заключительными оборотами декабря в:
а) Кт сч. 84
б) Кт сч. 80
в) Дт сч. 90
г) Дт сч. 99
3. Право собственности на имущество прекращается, в частности, при:
а) отчуждении собственником своего имущества другим лицам
б) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта
в) объект не способен приносить организации экономические выгоды
г) организация предполагает последующую перепродажу данного объекта
4. Состав бухгалтерской отчетности для организаций применяющих УСНО:
а) годовой бухгалтерский баланс
б) отчет о финансовых результатах и приложения к ним в органы государственной статистики
в) отчет о движении капитала
г) отчет о движении денежных средств
Установите соответствие:
5. Установите соответствие составленным проводкам виду хозяйственной операции:
| 1. Превышение величины фактической производственной себестоимости над ее нормативной (плановой) величиной | 1. Дт 45 Кт43 |
| 2. Фактическая себестоимость сданных заказчику работ (услуг) в сумме фактических затрат | 2. Дт 90 Кт 43 |
| 3. Фактическая себестоимость сданной на склад готовой продукции | 3. Дт 90 Кт 40 |
| 4. Списана готовая продукция при продаже | 4. Дт 43 Кт 20, 23 |
| 5. Списана готовая продукция при отгрузке | 5. Дт 90 Кт 20 |
6. Установите соответствие составленным проводкам виду хозяйственной операции:
| 1. Оприходована готовая продукция на склад по фактической производственной себестоимости | 1. Дт 43 Кт20 |
| 2. Отгружена готовая продукция покупателю | 2. Дт 45 Кт 43 |
| 3. Оплачена отгруженная продукция | 3. Дт 51Кт 90 |
| 4. Начислен НДС | 4. Дт 90 Кт 68 |
| 5. Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции | 5. Дт 90 Кт 45 |
Введите слово
7. Бухгалтерский баланс имеет…… разделов
8. Актив бухгалтерского баланса имеет…… строк
9. Пассив бухгалтерского баланса имеет…… строк
10. Бухгалтерский баланс формируют вне оборотные активы в ………
Задание 3
Заполнить 1 раздел Книги учета доходов и расходов и справки к нему
Исходные данные:
Хозяйственные операции ООО «Канцлер» за 1 квартал 2014года
| дата | Хозяйственная операция | Первичный документ | Отражение операции в разделе 1 Книги учета доходов и расходов |
| Январь 2013 | |||
| 09.01.2014 | Поступили канцтовары от поставщика на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС 18 000 руб. | Товарная накладная от 09.01.2013 №44 счет – фактура от 09.01. 2013 № 25 | Не отражается в Книге, т.к.товары не оплачены и не проданы покупателям |
| 10.01.2014 | Получен банковский кредит на сумму 50 000 руб. | Выписка банка от 10.01. 2013 | Не отражается в Книге, т.к. кредит не является доходом |
| 10.01.2014 | Произведена оплата товаров(канцтоваров) с расчетного счета на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС 18 000 руб. | Выписка банка от 10.01. 2013, платежное поручение от 10.01.2013 № 11 | Стоимость товаров и НДС по ним в Книге не отражаются, т.к. товары не проданы |
| 10.01.2014 | Перечислен аванс траспортировщику товаров на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1800 руб. | Выписка банка от 10.01.2013, платежное поручение от 10.01.2013 № 12 | Не отражается в Книге, т.к. авансы не входят в перечень расходов при УСНО (не поименованы в п.1 ст. 346.17. НК) |
| 12.01.2014 | Уплачен Единый налог по итогам года за 2012 в сумме 30 500 руб. | Выписка банка от 12.01.2013, платежное поручение от 12.01.2013 № 13 | Не отражается в Книге, т.к. Единый налог не входит в состав расходов |
| 13.01.2014 | Выданы деньги под отчет на представительские расходы (10 000 руб.) | Расходный кассовый ордер от 13.01.2013 № 113 | Не отражается в Книге, т.к. выданная сумма еще не потрачена подотчетным лицом. Кроме того, представительские расходы не учитываются при УСНО |
| 15.01.2014 | Оказаны данному предприятию транспортные услуги по доставке приобретенных товаров, за которые был перечислен аванс, на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1800 руб. | Счет-фактура от 15.01.2013 № 35 | В Книге отдельно отражается стоимость транспортных услуг и НДС по ним, так как в перечне расходов НДС приведен отдельно (пп. 8 п. 1 ст. 346.16). Услуги оказаны и оплачены, поэтому они включаются в состав расходов (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17) |
| 16.01.2014 | Подотчетное лицо отчиталось о суммах, потраченных на представительские расходы (9 500 руб.) | Авансовый отчет от 16.01.2013 №15 | Не отражается в Книге, так как представительские расходы не принимаются в расчет при УСНО (не поименованы в перечне расходов в п. 1 ст. 346.16 НК) |
| 16.01.2014 | Подотчетное лицо вернуло остаток подотчетной суммы (500 руб.) | Приходный кассовый ордер от 16.01.2013 №124 | Не отражается в Книге, так как возврат ранее выданных подотчетных сумм не является доходом |
| 17.01.2014 | Подотчетное лицо отчиталось о расходах на командировку (4880 руб.) | Авансовый отчет от 17.01.2013 № 16 | Отражается в Книге, так как расходы на командировку поименованы в перечне расходов в п. 1 ст. 346.16 НК |
| 17.01.2014 | Подотчетное лицо вернуло остаток подотчетной суммы (120 руб.) | Приходный кассовый ордер от 17.01.2013 №125 | Не отражается в Книге, так как возврат ранее выданных подотчетных сумм не является доходом |
| 18.01.2014 | Передан собственный вексель в оплату товаров на сумму 100 000 руб. | Акт приема-передачи векселя от 18.01.2013 № 1 | Не отражается в Книге, так как выдан собственный вексель, оплата по которому еще не произведена (пп. 5 п. 2 ст. 346.17 НК) |
| 19.01.2014 | Передан вексель, полученный от третьих лиц, в отплату товаров на сумму 150 000 руб. | Акт приема-передачи векселя от 19.01.2013 №2 | Отражается в Книге, так как выдан вексель третьих лиц (п.п. 5, п. 2, ст. 346.17 НК) |
| 20.01.2014 | Выдана заработная плата за первую половину января 2013 г. на сумму 80 000 руб. | Расходный кассовый ордер от 20.01.2013 № 114, платежная ведомость от 20.01.2013 № 44 | Отражается в Книге, так как зарплата выплачена (данный вид расходов поименован в перечне расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК) |
| 20.01.2014 | Получена предоплата от покупателя на сумму 200 000 руб. | Выписка банка от 20.01.2013 | Отражается в Книге, так как при УСНО полученные авансы рассматриваются как доходы (п. 1 ст. 346.17 НК) |
| 21.01.2014 | Получена предоплата от покупателя на сумму 200 000 руб. | Товарная накладная от 21.01.2013 № 44 | Не отражается в Книге, так как не происходит поступления или выбытия денежных средств |
| 21.01.2014 | Отгружены канцтовары в счет ранее полученной предоплаты на сумму 160 000 руб. | Выписка банка от 21.01.2010, платежное поручение от 21.01.2013 № 14 | Сумма возвращенного аванса отражается в Книге в составе доходов со знаком «минус» (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК) |
| 21.01.2014 | Возвращена покупателю часть ранее полученного аванса, превышающая стоимость отгруженных товаров, на сумму 40 000 руб. | Товарная накладная от 21.01.2010 № 23, счет-фактура от 21.01.2013 № 26 | Не отражается в Книге, так как материалы не оплачены |
| 21.01.2014 | Получены материалы (средства для уборки помещения) от поставщика на сумму 590 руб., в т.ч. НДС 90 руб. | Выписка банка от 21.01.2013 | Проценты отражаются в Книге, так как фактически получены и относятся к внереализационным доходам (п 6 ст. 250 НК) |
| 22.01.2014 | Оплачены материалы поставщику на сумму 590 руб., в том числе НДС 90 руб. | Выписка банка от 22.01.2013, платежное поручение от 22.01.2013 № 15 | Отражается в Книге, так как материалы получены и оплачены. Материальные расходы поименованы в перечне расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК. Отдельной строкой отражается НДС по приобретенным материалам, так как в перечне расходов НДС приведен как отдельный вид расходов (п. 1 ст. 346.16 НК) |
| 30.01.2014 | Произведена оплата в счет погашения задолженности по собственному векселю, выданному в счет оплаты товаров на сумму 100 000 руб. | Выписка банка от 30.01.2013, платежное поручение от 30.01.2013 № 16 | Отражается в Книге, так как задолженность по векселю погашена (пп.5 п 2 ст. 346.17 НК) |
| 31.01.2014 | Начислена заработная плата за вторую половину января 2013 г. на сумму 100 ООО руб. | Расчетная ведомость от 31.01.2013 № 33 | Не отражается в Книге, так как заработная плата не выплачена |
| 31.01.2014 | Начислен НДФЛ от заработной платы за январь 2013 г. на сумму 22 562 руб. | Расчетная ведомость от 31.01.2013 № 33 | Не отражается в Книге, так как налог не перечислен |
| 31.01.2014 | Начислены социальные взносы за январь 2013 г. на сумму 25 200 руб. | Расчетная ведомость от 31.01.2013 № 33 | Не отражается в Книге, так как взнос не перечислен |
| 31.01.2014 | Начислен взнос от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за январь 2013 на сумму 360 руб. | Расчетная ведомость от 31.01.2013 № 33 | Не отражается в Книге, т.к. взнос не перечислен |
| 31.01.2014 | Получена выручка от продажи товаров на сумму 700 000 руб. | Выписка банка от 31.01.2013 | Отражается в Книге, т.к. выручка получена и является доходом от реализации |
| 31.01.2014 | Списана стоимость реализованных канцтоваров, которые ранее были оплачены (250 000 руб). В соответствии с учетной политикой стоимость реализованных товаров определяется по средней себестоимости единицы | Бухгалтерская справка – расчет от 31.01.2013 № 45 | Отражается в Книге, т.к. товары оплачены поставщиком, получены от поставщиков, проданы и оплачены покупателями |
| 31.01.2014 | Списан НДС по проданным товарам на сумму 34 560 руб. В ООО «Канцтовары» для расчета суммы НДС по приобретенным товарам, включаемой в расходы, организован раздельный учет товаров, облагаемых НДС по ставкам 10% и 18% | Бухгалтерская справка – расчет от 31.01.2013 № 46 | Отражается в Книге, т.к. НДС относится к оплаченным, полученным от поставщика, проданным и оплаченным покупателем товарам |
| 31.01.2014 | Начислены проценты по кредиту на сумму 1000 руб. | Бухгалтерская справка – расчет от 31.01.2013 № 47 | Не отражается в Книге т.к. проценты не уплачены |
| 31.01.2014 | Уплачены проценты по кредиту на сумму 1000 руб. | Выписка банка от 31.01.2013, платежное поручение от 31.01.2013 | Отражается в Книге, т.к. проценты по кредиту уплачены и относятся к расходам |
| Февраль 2013 | |||
| 01.02.2014 | Выдана заработная плата за вторую половину января 2013 г. на сумму 100 000 руб. | Расходный кассовый ордер от 01.02.2013, платежная ведомость от 01.02. 2013 № 45 | Отражается в Книге, т.к. зарплата выплачена и относится к расходам |
| 01.02.2014 | Перечислен НДФЛ за февраль 2013 г. на сумму 22 562 руб. | Выписка банка от 01.01.2013, платежное поручение от 01.01.2013 №18 | Отражается в Книге, т.к. налог перечислен и относится к расходам |
| 01.02.2014 | Перечислены социальные взносы за январь 2013 г. на сумму 25 200 руб. | Выписка банка от 01.01.2013, платежное поручение от 01.01.2013 №19 | Отражается в Книге, т.к. взносы перечислены и относятся к расходам |
| 01.02.2014 | Перечислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за январь 2013 г. на сумму 360 руб. | Выписка банка от 01.01.2013, платежное поручение от 01.01.2013 №20 | Отражается в Книге, т.к. взносы перечислены и относятся к расходам |
КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ 1 РАЗДЕЛ
| Регистрация | Сумма | |||
| № п\п | Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
В Справке отражаются следующие показатели:
Показатели справки к разделу 1 «Доходы и расходы»
| Код строки | Показатель |
| Сумма доходов за налоговый период («Итого за год» графа 4 раздела I) | |
| Сумма расходов за налоговый период («Итого за год» графа 5 раздела I) | |
| Сумма разницы между величиной уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога. В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК сумма разницы между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, по решению предприятия может быть включена в расходы следующих налоговых периодов | |
| Налоговая база за налоговый период — превышение доходов над расходами (строка 010 - строка 020 - строка 030) | |
| Сумма полученных налогоплательщиком за налоговый период убытков — превышение расходов над доходами (строка 020 + строка 030 - строка 010) |
Справка к разделу 1
| Справка к разделу 1: | ||
Вариант 9
Задание 1.
Ответьте на теоретический вопрос
Форма организации ведения учета на малом предприятии. Системы регистров бухгалтерского учета разработанные для малых предприятий. Особенности учетной политики малого предприятия.
Задание 2.
Ответьте на вопросы тестовых заданий
1. Оборотная ведомость по синтетическим счетам - это:
а) таблица, отражающая обороты и остатки по синтетическим счетам и аналитическим счетам
б) таблица, отражающая обороты и остатки по синтетическим счетам
в) запись хозяйственной операции в дебет одного и в кредит другого счета в одинаковой сумме
г) хозяйственные операции, которые отражаются в последовательности их совершения
2. Шахматная ведомость – это:
а) свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов
б) сочетание счетной таблицы определенной формы и предназначенной для систематизации и накопления информации для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности
в) принципы и правила формирования информации об отдельных объектах бухучета и представления информации в бухгалтерской отчетности
г) отражение синтетических счетов в хронологической последовательности и в группировке по соответствующим счетам бухгалтерского учета
3. Регистры аналитического учета – это:
а) хозяйственные операции, которые отражаются в последовательности их совершения
б) группировка хозяйственных операций по установленным признакам
в) таблицы, в которых операции отражаются только в денежном измерении в обобщенном виде
г) хозяйственные операции, которые отражаются подробно, в том числе и в натуральном измерении
4. Книга учета доходов и расходов – это:
а) регистр, в котором в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период, влияющие на налоговую базу по Единому налогу
б) сочетание счетной таблицы определенной формы и предназначенной для систематизации и накопления информации для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности
в) свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов свод оборотов по счетам, служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов
г) комбинированный регистр бухгалтерского учета, который содержит все применяемые малым предприятием бухгалтерские счета и позволяет вести учет хозяйственных операций на каждом из них
5. Техника составления бухгалтерского баланса – это:
а) изучение особенностей формирования показателей баланса
б) формирование оборотных ведомостей или Главной книги
в) совокупность всех необходимых учетных процедур
г) формирование статей бухгалтерского баланса
6. Ошибки в корреспонденции – это:
а) неверный выбор способа оценки, так и неправильное определение цен, начисление амортизации и т.д.
б) полное или частичное отсутствие регистрации отдельных фактов хозяйственной жизни
в) отражение фактов хозяйственной жизни не на тех счетах бухгалтерского учета, которые предусмотрены Планом счетов
г) неправильное " расположение" информации в бухгалтерской отчетности вследствие нарушения требований нормативных актов
7. Ошибки в оценке – это:
а) неверный выбор способа оценки, так и неправильное определение цен, начисление амортизации и т.д.
б) полное или частичное отсутствие регистрации отдельных фактов хозяйственной жизни
в) отражение фактов хозяйственной жизни не на тех счетах бухгалтерского учета, которые предусмотрены Планом счетов
г) неправильное " расположение" информации в бухгалтерской отчетности вследствие нарушения требований нормативных актов
8. Ошибки в представлении – это:
а) неверный выбор способа оценки, так и неправильное определение цен, начисление амортизации и т.д.
б) полное или частичное отсутствие регистрации отдельных фактов хозяйственной жизни
в) отражение фактов хозяйственной жизни не на тех счетах бухгалтерского учета, которые предусмотрены Планом счетов
г) неправильное " расположение" информации в бухгалтерской отчетности вследствие нарушения требований нормативных актов
9. Существенная ошибка – это:
а) неверный выбор способа оценки, так и неправильное определение цен, начисление амортизации и т.д.
б) полное или частичное отсутствие регистрации отдельных фактов хозяйственной жизни
в) отражение фактов хозяйственной жизни не на тех счетах бухгалтерского учета, которые предусмотрены Планом счетов
г) если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей
10. К преимуществу малых предприятий относится:
а) ускоренная амортизация активной части производственных фондов
б) упрощенный порядок составления статистической отчетности
в) порядок налогообложения
г) доступность инфраструктуры
Задание 3
- заполнить 2 раздел Книги учета доходов и расходов
Исходные данные:
ООО «Канцлер» имеет основные средства. Переоценка основных средств ООО «Канцлер» не проводилась. НМА ООО «Канцлер» не имеют.
Основные средства ООО «Канцлер» на 01.01.2014
| Наименование | Первоначальная стоимость по данным налогового учета, руб. | Сумма амортизации в налоговом учете, руб. | Остаточная стоимость в налоговом учете, руб. | Срок полезного использования годы | |
| 1.Персональный компьютер «Acer» | 21 000 | 7 000 | 14 000 | ||
| 2.Автомобиль легковой «KIA» | 300 000 | 120 000 | 180 000 | ||
| 3.Автомобиль «Газель» | 350 000 | 280 000 | 50 000 | ||
| 4.Ксерокс «HP» | 25 000 | 12 500 | 12 500 | ||
| 5.Помещение офиса | 2 500 000 | 500 000 | 2 000 000 | ||
| Наименование | Дата оплаты | Дата подачи документов на государственную регистрацию | Дата ввода в эксплуатацию | ||
| 1.Персональный компьютер «Acer» | 12.12.2010 | - | 17.12. 2010 | ||
| 2.Автомобиль легковой «KIA» | 11.11. 2009 | 15.11. 2009 | 15.12. 2009 | ||
| 3.Автомобиль «Газель» | 11.10.2008 | 15.10. 2008 | 05.11. 2008 | ||
| 4.Ксерокс «HP» | 02.06. 2008 | - | 03.06. 2008 | ||
| 5.Помещение офиса | 22.09. 2007 | 25.09. 2007 | 30.09. 2007 | ||
КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ 2 РАЗДЕЛ
«Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение нематериальных активов»
| № п\п | Наименование объектов основных средств или нематериальных активов | Дата оплаты объекта основных средств или нематериальных активов | Дата подачи документов на госуд. регистрацию объектов основных средств | Дата ввода в экспл. объекта основных средств или нма | Первонач. ст-ть объекта | Срок полезного использования |
| Всего за отчетный (налоговый) период |
Продолжение таблицы
| № п/п | Наименование объекта основных средств или нематериальных активов | Остаточная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.) | Количество кварталов эксплуатации объекта основных средств или нематериальных активов в налоговом периоде | Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы за налоговый период (%) | Доля стоимости использования объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода(%) (гр. 10/гр. 9) |
| Всего за отчетный (налоговый) период |
Окончание таблицы
| № п/п | Наименование объекта основных средств или нематериальных активов | Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.: | Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения УСНО (руб.) (гр. 13 расчета за предыдущие налоговые периоды) | Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последующих отчетных (налоговых) периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - - гр. 14 | Дата выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов | |
| за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х х гр. 11/100) | за налоговый период (гр. 12 х гр. 9) | |||||
| Всего за отчетный (налоговый) период |
15.05.2013 ООО «Канцлер» приобрело и ввело в эксплуатацию шкаф офисный стоимостью 45 400 руб., в том числе НДС? руб. Расходы на доставку шкафа составили 790 руб., в том числе НДС? руб. Все расходы по приобретению и доставке шкафа были оплачены авансом (20.04.2010). Шкаф офисный по признакам срока полезного использования, назначения и стоимости относится к основным средствам.
Расходы на приобретение основного средства будут приняты к учету в размере его первоначальной стоимости, включающей все затраты, сопутствующие приобретению, в том числе невозмещаемый налог — НДС.
Расходы на приобретение основного средства будут приняты к налоговому учету после ввода основного средства в эксплуатацию в размере оплаченной части (в данном случае — в полном объеме).
Из примера, представленного в таблице 3.14, видно, что к данным раздела II за первый квартал 2010 г. должны быть добавлены данные о расходах на шкаф офисный. Поскольку шкаф приобретен в период применения УСНО, графы 6 (срок полезного использования) и 7 (остаточная стоимость) не заполнены.
Так как шкаф приобретен во втором квартале, количество кварталов его эксплуатации в налоговом периоде составит 3 (графа 9).
| № п\п | Наименование объектов основных средств или нематериальных активов | Дата оплаты объекта основных средств или нематериальных активов | Дата подачи документов на госуд. регистрацию объектов основных средств | Дата ввода в экспл. объекта основных средств или нма | Первонач. ст-ть объекта | Срок полезного использования |
| Всего за отчетный (налоговый) период |
Продолжение таблицы
| № п/п | Наименование объекта основных средств или нематериальных активов | Остаточная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов (руб.) | Количество кварталов эксплуатации объекта основных средств или нематериальных активов в налоговом периоде | Доля стоимости объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы за налоговый период (%) | Доля стоимости использования объекта основных средств или нематериальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода(%) (гр. 10/гр. 9) |
| Всего за отчетный (налоговый) период |
Окончание таблицы
| № п/п | Наименование объекта основных средств или нематериальных активов | Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.: | Включено в расходы за предыдущие налоговые периоды применения УСНО (руб.) (гр. 13 расчета за предыдущие налоговые периоды) | Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в последующих отчетных (налоговых) периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - - гр. 14 | Дата выбытия (реализации) объекта основных средств или нематериальных активов | |
| за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х х гр. 11/100) | за налоговый период (гр. 12 х гр. 9) | |||||
| Всего за отчетный (налоговый) период |
Задание 4
Отразить в предложенной таблице бухгалтерские записи по существующим двум методам продажи продукции:
| № п/п | Операции | По оплате | По отгрузке | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| 1. | Отгрузка продукции по цене продажи (в т.ч. НДС) | |||||
| 2. | Списывается производственная себестоимость отгруженной продукции. | |||||
| 3. | Списываются расходы по продаже. | |||||
| 4. | Отраженна сумма НДС от отгруженной продукции. | |||||
| 5. | Поступили платежи за реализованную продукцию | |||||
| 6. | Начислена задолженность бюджету по НДС | |||||
| 7. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом | |||||
| 8. | Списывается финансовый результат от продажи продукции Прибыль Убыток | |||||
Вариант 10
Задание 1.
Ответьте на теоретический вопрос
Экономическая сущность малых предприятий. Технология работы с документами.
Задание 2.
Ответьте на вопросы тестовых заданий
1. Технологию работы с документами на предприятии регламентирует такой документ как:
а) табель форм документов
б) инструкция по делопроизводству
в) график документооборота
г) приказ руководителя
2. Форма расчетно-платежной ведомости предназначена только для отражения в ней данных:
а) прогулах
б) заработной платы
в) простоях
г) праздничных днях
3. Какая из предложенных систем оплаты труда усиливает ответственность и личную материальную заинтересованность работников?
а) повременно-премиальная
б) повременная;
в) косвенно-сдельная
г) косвенно-прогрессивная
7. Какая из предложенных систем оплаты труда применяется при выполнении работ комплексной бригадой?
а) сдельно-прогрессивная
б) аккордная
в) повременная
г) косвенно-прогрессивная
4. Фиксированный размер страхового взноса в Пенсионный фонд определяется как:
а) размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, пропорционально количеству календарных месяцев деятельности организации
б) произведение двукратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов увеличенное в 12 раз и умноженное на 5.1
в) размер страховых взносов, подлежащих уплате за год, пропорционально количеству календарных месяцев умноженному на 12
г) произведение двукратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов увеличенное в 12 раз
5. Расходы на приобретение основного средства при УСН признаются:
а) оплатой при приобретении
б) момента ввода в эксплуатацию этого основного средства
в) отгрузкой поставщиками
г) установкой основного средства
6. Начисление материальной помощи проводится в бухгалтерском учете следующей проводкой