Етап 2. Оцінювання та аналіз сильних та слабких позицій організації.

Сильні позиції: Основною перевагою даного підприємства є висококваліфіковані працівники, за допомогою яких створюється якісна продукція. Продукція ТзОВ “Корівка” користується попитом у споживачів та має велику частку на даному ринку молочної та молочнокислої продукції. Підприємство використовує сучасні методи збору та обробки інформації, необхідної для ефективної роботи та швидкої реакції на зміни у зовнішньому та внутрішньому середовищі організації.

Слабкі позиції: На підприємстві використовують застаріле обладнання (зокрема в цеху №3), застарілою також є система пожежної безпеки. Проблемою також є висока собівартість продукції, яку можна вирішити за допомогою встановлення сучасного обладнання.

Етап 3. Вибір та формування планових параметрів (системи економічних, технологічних, соціальних та ін. показників).

Економічні показники: зростання прибутку на 10%, зростання рентабельності виробництва на 5%, зменшення собівартості продукції на 12%.

Технологічні показники: збільшення витрат на інновації на 10% (шляхом впровадження новітньої технології термічної обробки молока), використання 25% нового обладнання.

Соціальні показники: збільшення середньої заробітної плати на 10% (задовольнить вимогу працівників підвищити зарплату), збільшення витрат на соціальний розвиток на 2%.

Етап 4. Підбір на альтернативних засадах заходів щодо досягнення планових параметрів.

Досягнення визначених показників потенційно можливо досягнути на засадах реалізації цілого переліку альтернативних заходів, оптимальними з яких обрано:

- розширення сфери діяльності шляхом випуску нових видів продукції (казеїну та сухого молока)

- залучення інвестицій для реалізації проектів

- використання нових технологій виробництва та удосконалення старих

- удосконалення організаційної структури управління організацією.

Етап 5. Бюджетне планування.

1 стадія. Інформаційне забезпечення бюджетного планування. Передбачає підбір інформації планово-економічним відділом про місію, цілі, стратегію, тактику та політику організації; визначальні показники, яких прагне досягнути організація в наступному періоді; умови функціонування організації, очікувані зміни; кадровий потенціал, виробничі потужності, технічне забезпечення; наявність обмежувальних факторів тощо.

2 стадія. Вибір методів бюджетного планування.

На ТзОВ “Корівка” використовують такі методи бюджетного планування:

1.За порядком розроблення бюджету – послідовне бюджетне планування, яке полягає у логічній послідовній розробці розпису надходжень та видатків об’єктів бюджетного планування з метою формування зведеного бюджету організації.

2. За рівнем централізації бюджетного планування – бюджет “зверху-вниз”, який передбачає розробку бюджетів підрозділів нижчого рівня виходячи із бюджету усієї організації.

3. За способом розрахунку планових бюджетних показників – метод поопераційного бюджетного планування, який полягає у формуванні бюджетів за певними операціями.

4.За рівнем пристосування бюджетного планування до змін внутрішнього та зовнішнього середовища функціонування підприємства – метод гнучкого бюджетного планування, який має на меті одночасну розробку декількох варіантів бюджету для різних діапазонів ділової активності із врахуванням песимістичних та оптимістичних прогнозів.