Решение. 1) 900т.р+450т.р+3150т.р=4500т.р-всего на расчетном счету.

1) 900т.р+450т.р+3150т.р=4500т.р-всего на расчетном счету.

2) (900т.рх100): (4500т.р-450т.р)=22.2%-от средств предпринимательской деятельности.

3) (4500т.р-450т.р)х22.2%=799.2т.р-расход.

4) 900т.р-799.2=100.8т.р-прибыль.

5) 100.8х20%=201.6р-величина налоговой прибыли.

Задача 2.3 Организация А, являющаяся акционером акционерного общества, в свое время приобрела 1000 акций общества по цене 8 руб. за акцию. По решению общего собрания акционеров она получила при увеличении уставного капитала общества 150 акций. Затем организация реализует 25 акций по цене 10 руб. за акцию.

Определить налогооблагаемый доход организации А от проведения этой операции реализации.

Решение:

1) 1000х8=8000р-за весь пакет.

2) 8000: 1150=6.96р-Фактические затраты на одну акцию с учетом увеличения их количества.

3) 25х6.96=174р-фактическая стоимость.

4) 25х10=250р-стоимость за счет реализации.

5) 250-174=76р-прибыль.

Задача 2.4 Рассчитать налог на прибыль за 2014 г. и авансовые платежи по каждому кварталу по данным таблицы 1:

Таблица 1

Решение:

«1»1-квартал: доход-1)635.6т.р+230т.р=865.6т.р.

2)расход-400т.р+105т.р+45т.р=550т.р

3)865, 6-550=315, 6т.р-прибыль.

4)315, 6х20%=63.12т.р-сумма налога на прибыль.

2-квартал: доход-

1)677, 97т.р+80т.р=757, 97т.р.

2)расход-470т.р+100т.р+36т.р=606т.р

3)757.97-606=151.97т.р-прибыль.4)151.97т.рх20%=30.39т.р-сумма налога на прибыль.

3-квартал: 1)доход-338.98т.р. 2)расход-250т.р. 3)338.98-250=88.98т.р-прибыль.4)

88.98т.рх20%=17.8т.р.

4-квартал: 1)доход-432.2т.р. 2)расход-300т.р+85.р+19т.р=404т.р. 3)432.2-404=28.2т.р-прибыль.4)28.2*20%=5.64т.р-налог на прибыль.

«2» авансовые платежи:

1-квартал-315.6х1.3х20%=21.02т.р

2-квартал-151.97х1.3х20%=10.12т.р.р

3-квартал-(88.98-151.97)х1.3х20%=-4.2т.р

315.6т.р+151.97т.р+88.98т.р+28.2т.р=584.75т.р

584.75*20%=116.95т.р

315.6т.р+151.97т.р+88.98т.р=111.31т.р. 116.95-111.31=5.64т.р авансовый отчет на начало следующего отчетного периода.

Задача 2.5 За отчетный период 2014 г. Предприятие получило следующие суммы прибыли:

I квартал – 500200 руб.;

II квартал – 734100 руб.;

II квартал – 680500 руб.;

IV квартал – 850000 руб.

Прибыль за IV квартал 2013 г. составила 480 000 руб.

Определить:

а) ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль за отчетный год;

б) авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли.

Решение:

А) 1-Квартал-480000: 3х20%=32000р.

2-Квартал-500200: 3х20%=33346.7р.

3-Квартал-(734100-500200): 3х20%=15593р.

4-Квартал-(680500-734100): 3х20%=-3573р.

850000р*20%=170000р170000-77366.7=92633р–остаток авансового платежа

Б) 1 кв- 480000*20%=96000р. 2кв-500200*20%=100040р.

3 кв-734100*20%=146820р. 4кв-680500*20%=136100р.

850000*20%=170000р-авансовый платеж на следующий отчетный период исходя из фактической прибыли.

Задача 2.6 Организация в 2004 г. Понесла убыток в сумме 258000 руб. В течение последующих лет были получены следующие финансовые результаты:

Фин рез Н.Б Н.Н. Н.У

2004г. - 258000 руб 0 0 258000р

2005г. – 200000 руб.; 100000 20000 100000р

2006г. – 200000 руб.; 100000 20000 58000р

2007г. – 200000 руб.; 142000 28400 0

2008г. – 100000 руб Уб 0 0 100000

2009г. – 150000 руб.; 50000 10000 0

2010г. – 200000 руб.; 200000 40000 0

2012г. – 300000 руб.; 300000 60000 0

2013г. – 250000 руб.; 250000 50000 0

2014г. – 250000 руб.; 250000 50000 0

2015г. – 280000 руб. 280000 56000 0

Каким образом предприятие будет использовать право уменьшения налогооблагаемой базы на убытки 2004г. и последующих годах?