Заполнение декларации по акцизам

Задача 2.1 В декабре 2007 г. ООО " Винодел" реализовал на территории Российской Федерации 1400 л водки (крепость 40%) и 1900 л красного крепленого вина (крепость 16%).

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1)(1400х40%)*500=280000р

2)(1900х16%)*500=152000р

3)280000+152000=432000р

Задача 2.2 Организация реализует легковые автомобили. В налоговом периоде она приобрела для продажи 100 транспортных средств с мощностью двигателя: 20 штук — 133 л.с, 45 штук — 80 л.с, 35 штук — 105 л.с. Реализовано соответственно 20, 37 и 30 автомобилей. Кроме того, реализовано 10 автомобилей с мощностью двигателя 133 л.с, стоимостью 280 тыс. руб. каждый на основании решения арбитражного суда.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1)20х(133х365)=970900р-за реализованные 20 авто

2)37х(80х37)=109520р-за реализованные 37 авто

3)30*(105*365)=1149750р-за реализованные 30 авто

4)10*(133*365)=485450р-за реализованные 10 авто

5)970900+109520+1149750+485450=2715620р-в бюджет

Задача 2.3 Табачная фабрика за налоговый период произвела 3250 тыс. пачек сигарет следующего вида: 1250 тыс. — сигареты с фильтром; 1500 тыс. — сигареты без фильтра; 500 тыс. — папиросы. Реализовано соответственно 1250 тыс., 1450 тыс. и 350 тыс. пачек. Безвозмездно передано коммерческой организации 150 тыс. пачек папирос. Максимальная розничная цена одной пачки составляет: сигарет с фильтром — 35 руб., сигареты без фильтра — 21 руб., папиросы — 15 руб.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Количество налогооблагаемой продукции=1250+1450+350=3050 (тыс. пачек)

Сумма акциза по твердой ставке=3050х960=2928000 руб.

Стоимость всех пачек=(1250000х35)+(1450000х21)+(350000х15)=43750000+30450000+5250000=

79.450.000 руб.

11% расчетной стоимости=79450000х11%=8739500 руб

Акциз по комбинированной ставке=7839500+2928000=10.767.500 руб.

Задача 2.4 Завод ликероводочной продукции за НП(налоговый период):

Отгрузил в другие организации продукцию с объемной долей этилового спирта 40% на сумму 3.500.000 руб. в кол-ве 45.000 шт. бутылок объемом 0.7л.

Реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 350.000 руб. в кол-ве 4.000 шт. бутылок объемом 0.7л.

Рассчитайте сумму акциза.

Решение:

(45000х0, 7)+(4000х0, 7)=34300 литров всего реализовано

Сумма акциза=(34300х40%)х500=6860000 рублей

Задача 2.5 Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства — 680 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Условная ставка акциза — 5%.

Определите сумму акциза и минимальную отпускную цену товара при отсутствии установленных государством минимальных цен на подакцизный товар.

Решение:

680х15%=102 руб.-прибыль

680х5%=34 руб-акциз

680+102+34=816 руб. –цена отпускна

Задача 2.6 Организация производит пиво крепостью 3%. Себестоимость одного литра пива — 5 руб., рентабельность производства — 20% от себестоимости.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

5х20%=1 руб. прибыль

Акциз=0, 84 руб.

Задача 2.7 Организация «Крутые виражи» в сентябре произвела 4600 л спирта этилового (96%). Произведенный спирт был распределен следующим образом:

800 л спирта было реализовано парфюмерной фабрике для производства лосьонов и духов;

50 л спирта было передано собственному структурному подразделению для переработки в лекарственные препараты;

100 л реализовано ветеринарной лечебнице;

3000 л передано в качестве вклада в уставный капитал ОАО «Градус»;

60 л направлено на премирование передовиков производства; 1500 л передано собственному цеху для производства водки. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1. Внутренние передачи подакцизных товаров внутри предприятия из одного производства в другое не подлежат налогообложению. Следовательно, облагаться налогом будут лишь реализация парфюмерной фабрике и ветеринарной клинике:

О=800+100+3000=3 900 (л.) - налоговая база.

2. Определим сумму акциза:

С учетом ставки на этиловый спирт в размере на 2015г=500р

(3900*96%)*500=1872000р-сумма акциза

Ответ: Сумма акциза составит по ставке 2015г. 1872000р.

Задача 2.8 Организация произвела в налоговом периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л.с):

100 автомобилей было экспортировано в Чехию (на дату отгрузки организация имеет банковскую гарантию);

200 автомобилей было экспортировано в Польшу (на дату отгрузки у организации нет банковской гарантии);

1 автомобиль передан в виде приза победителю Всероссийского конкурса «Лучший в своей профессии»;

1 автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому; 260 автомобилей было реализовано по цене 210 000 руб. Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 225 000 руб. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

260*210000=54600000р-реализация

260*225000=58500000р-рыночная

58500000-54600000=3900000р-в бюджет

Задача 2.9 Автомобильный завод в налоговом периоде произвел 10 000 легковых автомобилей мощностью 150 л.с, и 400 грузовых автомобилей мощностью 170 л.с. Легковые автомобили были распределены следующим образом:

50 автомобилей было передано на премирование работников производства;

2 автомобиля подарено высоким гостям;

3 автомобиля безвозмездно переданы школе и детскому дому; 1000 автомобилей экспортировано в Болгарию по цене 170 000 руб.

(без учета акциза);

8000 автомобилей экспортировано в Беларусь по цене 195 000 руб. (без учета акциза);

8 легковых автомобилей передано собственному транспортному

цеху;

6000легковых автомобилей реализовано на сторону по цене 180 ООО руб.

(без учета акциза).

От покупателя легковых автомобилей в налоговом периоде получено 30 000 руб. на пополнение фонда специального назначения и от покупателя грузовиков получено 8000 руб. в виде финансовой помощи для проведения научно-исследовательских работ.

Рыночная цена одного легкового автомобиля (без учета акциза) составила в предыдущем налоговом периоде 200 000 руб., а в текущем периоде — 198 000 руб.

Определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.10 В налоговом периоде организация произвела 100 легковых автомобилей мощностью 95 л.с:

50 автомобилей реализовано по цене 130 000 руб.;

10 автомобилей передано работникам в счет оплаты труда;

40 автомобилей экспортировано в Польшу по цене 128 000 руб.;

5 автомобилей безвозмездно передано подшефному детскому дому.

Рыночная цена налогового периода составила 135 000 руб., а рыночная цена предшествующего периода — 137 000 руб. Все цены даны без учета акциза.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2.11 Организация (ООО «Нефтяник», ИНН 7208894576, КПП 7201001), имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, в августе 200х г. приобрела у организации, имеющей свидетельство на производство (ООО «Переработчик», ИНН 7205890765, КПП 720501001), следующие нефтепродукты:

200 т автомобильного бензина марки АИ-76;

300 т автомобильного бензина марки АИ-92;

100 т автомобильного бензина марки АИ-95;

250 т дизельного топлива.

Кроме того, от нефтеперерабатывающего завода (ООО «НПЗ», ИНН 7202765234, КПП 720201001) были получены нефтепродукты, произведенные из давальческого сырья, принадлежащего организации, в следующем количестве:

60 т моторного масла;

50 т дизельного топлива;

50 т автомобильного бензина марки АИ-95.

На начало августа на нефтебазе организации находилось следующее количество нефтепродуктов:

20 т автомобильного бензина марки А-76; 100 т автомобильного бензина марки АИ-92; 100 т автомобильного бензина марки АИ-95; 50 т дизельного топлива.

В течение этого месяца реализовано:

180 т автомобильного бензина марки АИ-76;

340 т автомобильного бензина марки АИ-92;

200 т автомобильного бензина марки АИ-95;

300 т дизельного топлива;

50 т моторного масла.

В том числе было реализовано организации, имеющей свидетельство на оптово-розничную реализацию (ООО «Заправщик», ИНН 7708456321, КПП 770801001), следующее количество нефтепродуктов:

100 т автомобильного бензина марки АИ-76;

200 т автомобильного бензина марки АИ-92;

100 т автомобильного бензина марки АИ-95;

200 т дизельного топлива.

Остальные нефтепродукты реализованы АЗС (ООО «АЗС», ИНН 7204456345, КПП 720401001), которая занимается розничной реализацией.

Определите сумму акциза по операциям с нефтепродуктами.