Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задача № 37.
|
|
1. На основании вышеприведенных задач собрать все расходы, связанные с работой оборудования, и цеховые расходы.
Выполнить анализ счетов 25/1 и 25/2.
2. Распределить фактические расходы по эксплуатации оборудования пропорционально сметным (нормативным) ставкам на себестоимость изделий А и В.
Сметные ставки расходов по содержанию и эксплуатации оборудования составляют:
по оборудованию группы 1-12 руб. в час
по оборудованию группы II - 14 руб. в час
по оборудованию группы Ш - 9 руб. в час По установленной технологии обработка производится:
| Группа оборудования | Изделие А | Изделие В |
| I | 3 часа | 2 часа |
| II | 4 часа | 1 час |
| III | 2 часа | - |
| Количество фактически обработанных изделий, в т.ч. брак | 261, 50 м3 7, 00 м3 | 80, 48 м3 |
Ведомость распределения расходов, связанных с обслуживанием оборудования.
| Вид изделия | Сметные ставки (норматив) | Расходы по обслуживанию оборудования (Д25/1) |
| А | 41143, 91 | |
| Б | 3058, 24 | 4494, 66 |
| Итого: | 31053, 24 | 45638, 57 |
Д 25/2 К
Д 25/1 К
| 529, 31 17035, 24 1362, 82 579, 20 | 45638, 57 |
| ОбД 45638, 57 | ОбК 45638, 57 |
| 806, 86 604, 80 261, 70 19742, 30 1579, 38 671, 24 | 38759, 28 |
| ОбД 38759, 28 | ОбК 38759, 28 |
Кр=45638, 57/31053, 24=1, 469687865098
Д20/а К25/1 41143, 91руб.
Д20/б К25/14494, 66руб.
Задача № 38. Составить корреспонденцию счетов. Выполнить анализ счета 28.
- На исправление брака изделия А: израсходованы материалы - 1400 руб.
Д28 К10/1 1400руб.
начислена заработная плата - 1900 руб.
Д28 К70 1900руб.
начислен ЕСН:
ПФ
Д28 К69/2 418руб.
ФСС
Д28 К69/1 55руб.
ОФМС
Д28 К69/3 97руб.
начислено на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
Д28 К69/4 64, 6руб.
- Затраты на исправление брака отнесены на виновное лицо
Д73/2 К28 3934, 60руб.
- Удержано из заработной платы виновного лица в возмещение потерь от брака
Д70 К73/2 3934, 60руб.
Задача № 39. Распределить и включить в себестоимость продукции общепроизводственные расходы на производство изделий А и В пропорционально основной заработной плате производственных рабочих и расходами по содержанию и эксплуатации оборудования.
Ведомость распределения общепроизводственных расходов.
| Вид продукции | з/п, руб. | Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (25/1) | Всего | Общепроизводственные расходы(25/2) |
| А | 41143, 91 | 130308, 91 | 19020, 68 | |
| Б | 130732, 60 | 4494, 66 | 135227, 26 | 19738, 60 |
| Итого: | 219897, 60 | 45638, 57 | 265536, 17 | 38759, 28 |
Кр=38759, 28/265536, 17=0, 14596610322428
Д20/а К25/2 19020, 68руб.
Д20/б К25/2 19738, 60руб.
Задача № 40. Распределить общехозяйственные расходы на расходы на себестоимость изделий А и В пропорционально основной заработной плате производственных рабочих без прогрессивно-премиальных доплат. Провести анализ счета 26.
Ведомость распределения общехозяйственных расходов.
| Вид изделия | З/п, руб. | Общехозяйственные расходы(26) |
| А | 17480, 27 | |
| Б | 130732, 60 | 25629, 36 |
| Итого: | 219897, 60 | 43109, 63 |
Кр=43109, 63/219897, 60=0, 19604411325999
| 201, 40 146, 82 1556, 96 661, 71 4203, 39 579, 35 | 43109, 63 |
| ОбД 43109, 63 | ОбК 43109, 63 |
Д 26 К
Д 20/а К26 17480, 27руб.
Д 20/б К26 25629, 36руб.
Задача № 41. Провести анализ счета 20 по субсчетам.
Анализ счета 20/а за декабрь 2012 года.
| Номер операции | Счет | С кредита счета | В дебет счета |
| Сальдо на 1.12.12 40 595, 60 | |||
| 1) | 10/1 | ||
| 2) | 10/тзр | 5300, 04 | |
| 3) | 10/9 | ||
| 4) | 10/тзр | 39, 98 | |
| 5) | 1298, 61 | ||
| 6) | |||
| 7) | 7133, 20 | ||
| 8) | 69/1 | ||
| 9) | 69/2 | ||
| 10) | 69/3 | ||
| 11) | 69/4 | 3031, 61 | |
| 12) | 21, 38 | ||
| 13) | 74674, 64 | ||
| 14) | 25/1 | 41143, 91 | |
| 15) | 25/2 | 19020, 68 | |
| 16) | 17480, 27 | ||
| Итого: | 437918, 32 |
20/б
| Номер операции | Счет | С кредита счета | В дебет счета |
| Сальдо на 1.12.12 28 707, 60 | |||
| 1) | 10/1 | ||
| 2) | 10/тзр | 4148, 16 | |
| 3) | 130732, 60 | ||
| 4) | 10458, 61 | ||
| 5) | 69/1 | ||
| 6) | 69/2 | ||
| 7) | 69/3 | ||
| 8) | 69/4 | 4444, 91 | |
| 9) | |||
| 10) | 109487, 01 | ||
| 11) | 25/1 | 4494, 66 | |
| 12) | 25/2 | 19738, 60 | |
| 13) | 25629, 36 | ||
| Итого: | 474052, 91 |
Сводная ведомость затрат на производство за декабрь 2012 года
| Д счета | С кредита счетов | Всего: | |||||||||
| 20/а | - | 158200, 02 | 74674, 64 | 60164, 59 | 17480, 27 | 29780, 61 | 90463, 61 | - | 7133, 20 | 21, 38 | 437918, 32 |
| 20/б | - | 123348, 16 | 109487, 01 | 24233, 26 | 25629, 36 | 43663, 91 | 130732, 60 | - | 10458, 61 | 474052, 91 | |
| 1700, 85 | 24164, 58 | - | - | - | 41194, 4 | 123335, 20 | - | 10502, 82 | 203897, 85 | ||
| 25/1 | 15739, 31 | - | - | - | 5690, 20 | 17035, 24 | - | 3332, 82 | - | 45638, 57 | |
| 25/2 | 1411, 66 | 7781, 7 | - | - | - | 6594, 24 | 19742, 30 | - | 3229, 38 | - | 38759, 28 |
| 201, 40 | 4365, 82 | - | - | - | 6500, 71 | 9933, 39 | 1736, 96 | 909, 35 | 43109, 63 | ||
| - | - | - | - | 634, 6 | - | - | - | 3934, 6 | |||
| 167, 92 | - | - | - | - | 4849, 68 | - | 1258, 80 | - | 20796, 4 | ||
| Всего: | 7322, 83 | 334999, 59 | 184161, 65 | 84397, 85 | 43109, 63 | 138908, 35 | 417190, 95 | 9933, 39 | 37652, 59 | 10430, 73 | 1268107, 56 |
Задача № 42. Требуется определить производственную себестоимость выпуска изделий А и В.
| Показатели | Всего | Изделие А | Изделие В |
| 1. Незавершенное производство на начало месяца | 69 303, 20 | 40 595, 60 | 28 707, 60 |
| 2. Затраты за месяц из сводной ведомости | 911971, 23 | 437918, 32 | 474052, 91 |
| 3. Незавершенное производство на конец месяца | 106 019, 50 | 50 397, 40 | 55 622, 10 |
| 4. Фактическая производственная себестоимость готовой продукции | 875254, 93 | 428116, 52 | 447138, 41 |
| 5. Фактически выпущено из основного производства | - | 254, 5 м3 | 80, 48 м3 |
| 6. Фактическая производственная себестоимость единицы продукции | - | 1682, 19 | 5555, 89 |
VI. Учет готовой продукции
Задача № 43. Рассчитать суммы и сделать бухгалтерские проводки на выпущенную из производства готовую продукцию.
| Показатели | Всего | Изделие А | Изделие В |
| 1. Выпущена из производства готовая продукция | - | 254, 5 м3 | 80, 48 м3 |
| 2. Оприходована на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости: а) за единицу б) за весь выпуск | 1 000 | 2 400 | |
| 3. Фактически производственная себестоимость готовой продукции | 875254, 93 | 428116, 52 | 447138, 41 |
| 4. Отклонение фактической производственной себестоимости от плановой (экономия «-», перерасход «+») | 427602, 93 | 173616, 52 | 253986, 41 |
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Выпущена из основного производства готовая продукция по плановой производственной себестоимости: а) изделие А б) изделие В | ||
| Списываются отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: а) изделие А б) изделие В | 173616, 52 253986, 41 |
1) Д43 К20/а 254500руб.
2) Д43 К20/б 193152руб.
3) Д43 К20/а 173616, 52руб.
4) Д43 К20/б 253986, 41руб.
Задача № 44. Рассчитать плановую производственную себестоимость отгруженной продукции. Сделать бухгалтерские проводки, используя следующие данные:
| Показатели | Всего | Изделие А | Изделие В |
| 1. Остаток продукции на начало месяца, м3 | - | 219, 36 | 67, 37 |
| 2. Плановая себестоимость единицы продукции | - | 1 000, 00 | 2 400, 00 |
| 3. Плановая себестоимость остатка готовой продукции на начало месяца | |||
| 4. В течение месяца отгружена готовая продукция покупателям, м3 | _ | 365, 20 | 120, 80 |
| 5. Фактическая себестоимость остатка готовой продукции на начало месяца | 365 847, 80 | 212 860, 00 | 152 987, 80 |
| 6. Плановая производственная себестоимость отгруженной продукции за месяц |
Отгружена готовая продукция покупателям по плановой производственной себестоимости:
- изделие А
Д45 К43 365200руб.
- изделие В
Д45 К43 289920руб.
Рассчитать фактическую себестоимость отгруженной за месяц продукции (по изделиям А и В), списать отклонения.
Справка-расшифровка об остатках отгруженной продукции на 01.12.203г.
| Наименование покупателя | Изделие А | Изделие В | ||||||
| Кол-во | Цена | НДС | Сумма | Кол-во | Цена | НДС | Сумма | |
| ООО «Искра» (сч.-ф.№ 570 от 19.11) | 2, 50 м3 | 1 500 | 2, 7 м3 | 2 700 | 1312, 2 | 8602, 20 | ||
| Фабрика «Атлант» (сч.-ф. № 572 от 26.11) | 3, 68 м3 | 1 500 | 993, 6 | 6513, 60 | 1, 6 м3 | 2 700 | 777, 60 | 5097, 60 |
Расчет отклонений по изделию А
| Показатели | План | Фактически | Отклонение |
| Остаток продукции на начало месяца | -6500 | ||
| Выпуск за месяц | 428116, 52 | 173616, 52 | |
| Итого | 640976, 52 | 167116, 52 | |
| Отгружено | 494115, 60 | 128915, 60 |
Расчет отклонений по изделию B
| Показатели | План | Фактически | Отклонение |
| Остаток продукции на начало месяца | 152 987, 80 | -8700, 20 | |
| Выпуск за месяц | 447138, 41 | 253986, 41 | |
| Итого | 600126, 21 | 245286, 21 | |
| Отгружено | 490341, 70 | 200421, 70 |
% отклонения = сумма отклонения А/итого по плану А = 167116, 52/473860*100=35, 3%
% отклонения = сумма отклонения В/итого по плану В = 245286, 21/354840*100=69, 13%
Списаны отклонения:
По изделию А
Д45 К43 128915, 60руб.
По изделию Б
Д45 К43 200421, 70руб.
Задача № 45. Выписать счет-фактуру по отгрузке продукции, определить суммы.
1. Отгружена продукция ООО «Заря» (сч.-ф. № 588 от 16.12)
а) изделие А - 70 м3, цена 1500, НДС
сумма=105000руб.
ндс=18900руб.
итого=123900руб.
б) изделие В - 50 м3, цена 2700, НДС
сумма=135000руб.
ндс=24300руб.
итого=159300руб.
Общий: 283200руб.
2. Отгружена продукция фабрике «Атлант» (сч.-ф. № 589 от 20.12)
а) изделие А - 150 м3, цена 1500, НДС
сумма=225000руб.
ндс=40500руб.
итого=265500руб.
б) изделие В - 70, 8 м3, цена 2700, НДС
сумма=191160руб.
ндс=34408, 80руб.
итого=225568, 80руб.
Общий: 491068, 8руб.
3. Отгружена продукция ОАО «Гранд» (сч.-ф. № 590 от 19.12)
а) изделие А - 145, 2 м3, цена 1500, НДС
сумма=217800руб.
ндс=39204руб.
итого=257004руб.
Составить корреспонденцию счетов.
На расчетный счет организации поступила выручка за отгруженную продукцию:
- от ООО «Искра» - 13 027, 20 руб. -04.12
Д62 К90/1 13 027, 20 руб.
Д51 К62 13 027, 20 руб.
- от ООО «Заря»-283 200 руб.-20.12
Д62 К90/1 283 200 руб.
Д51 К62 283 200 руб.
- от фабрики «Атлант» - 11 611, 20 руб. - 05.12
Д62 К90/1 11 611, 20 руб.
Д51 К62 11 611, 20 руб.
- от ОАО «Гранд» - 257 004 руб. - 21.12
Д62 К90/1 257 004 руб.
Д51 К62 257 004 руб.
Задача № 46. Определить и списать фактическую производственную себестоимость реализованной покупателям продукции:
| Показатели | По плану | Фактически | Отклонение (+; -) |
| 1. Остаток отгруженной продукции на начало месяца | 15 295, 10 | -1204, 90 | |
| 2. Отгружена продукция за месяц | 984457, 30 | 329337, 30 | |
| 3. Итого (1 + 2) | 999752, 40 | 328132, 40 | |
| 4. % отклонения | 48, 9% | ||
| 5. Реализована продукция за месяц | 358 350 | 533583, 15 | 175233, 15 |
| 6. Остаток отгруженной продукции на конец месяца | 466169, 25 | 152899, 25 |
% отклонения= 328132, 40/671620*100=48, 9%
Задача № 47. Составить корреспонденцию счетов:
1) Списывается плановая себестоимость отгруженной покупателям продукции
Д90/2 К45 358350руб.
2) Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от плановой
Д90/2 К45 175233, 15руб.
3) Начислен НДС по реализованной за декабрь продукции
Д90/3 К68/ндс 86162, 40руб.
Задача № 48. Произвести записи на счетах бухгалтерского учета.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Акцептован счет транспортной организации за оказание услуг по доставке готовой продукции до станции ж/дороги: - стоимость услуг - НДС | 7 200 | |
| Отражены в учете услуги по рекламе продукции: - стоимость услуг -НДС Услуги оплачены с расчетного счета | 5 200 |
Д44 К60 7200руб.
Д19/2 К60 1296руб.
Д68/ндс К19/2 1296руб.
Д44 К60 5200руб.
Д19/2 К60 936руб.
Д68/ндс К19/2 936руб.
Д60 К51 6136руб.
Задача № 49. Распределить коммерческие расходы, использовав приведенные выше данные, в следующей таблице:
| Показатели | Производственная себестоимость продукции (сч. 45) | Коммерческие расходы (сч. 44) |
| 1. Остаток на начало месяца | 15295, 10 | - |
| 2. Оборот за месяц по дебету | 984457, 30 | 33196, 40 |
| 3. Итого | 999752, 40 | 33196, 40 |
| 4. % коммерческих расходов в плановой производственной себестоимости отгруженной продукции | 3, 32% | - |
| 5. Оборот за месяц по кредиту | 533583, 15 | 17714, 96 |
| 6. Остаток на конец месяца | 466169, 25 | 15481, 44 |
% коммерческих расходов =33196, 40/999752, 40*100=3, 32%
Определить финансовый результат от реализации продукции. Сделать проводки:
- Списаны коммерческие расходы на себестоимость продаж
Д90/2 К44 17 714, 96руб.
- Списан остаток расходов на продажу
Д90/2 К44 15 481, 44руб.
- Определен финансовый результат
Д 90/1 К
| С-до н.м. 1 193 857, 36 | |
| 13 027, 20 283 200 11 611, 20 257 004 | |
| ОбД - | ОбК 564 842, 40 |
| С-до к.м. 1 758 699, 76 |
Д90/1 К90/9 1 758 699, 76руб.
Д 90/2 К
| С-до н.м. 1 484 114, 50 | |
| 358 350 175 233, 15 17 714, 96 15 481, 44 | |
| ОбД 566 779, 55 | ОбК - |
| С-до к.м. 2 050 894, 05 |
Д90/9 К90/2 2 050 894, 05руб.
Д 90/3 К
| С-до н.м. 198 976, 24 | |
| 86 162, 40 | |
| ОбД 86 162, 40 | ОбК - |
| С-до к.м. 285 138, 64 |
Д90/9 К90/3 285 138, 64руб.
Д 90/9 К
| С-до н.м. 489 233, 38 | |
| 2 050 894, 05 285 138, 64 | 1 758 699, 76 88 099, 55 |
| ОбД 2 336 032, 69 | ОбК 2 336 032, 69 |
Д99 К90/9 88 099, 55руб.
Д 91/1 К
| 36 950 | 36 000 |
| ОбД 36 950 | ОбК 36 950 |
Д91/1 К91/9 36 950руб.
Д 91/2 К
| 16 250, 14 | |
| 5 491, 53 3 000 1 002 18 000 | 45 033, 67 |
| ОбД 45 033, 67 | ОбК 45 033, 67 |
Д91/9 К91/2 45 033, 67руб.
Д 91/9 К
| 45 033, 67 | 36 950 |
| 14 258, 33 | 4 342 18 000 |
| ОбД 59 292 | ОбК 59 292 |
Д 99 К
| С-до н.м. 25 167, 90 33 000 | |
| 24 530 4 342 18 000 88 099, 55 | 14 258, 33 178 881, 12 |
| ОбД 167 971, 55 | ОбК 193 139, 45 |
| С-до к.м.- |
Д84 К99 178 881, 12руб.
VII. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций
Задача № 50. Составить корреспонденцию счетов. Выполнить анализ счетов 50 и 51.
| Дата | Содержание операции | Сумма, руб. | Д | К |
| 02.12 | С расчетного счета перечислен налог на прибыль | 12 432, 00 | 68/н.пр | |
| 02.12 | Поступило в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы | 69 913, 80 | ||
| 02.12 | Выдано по расчетно-платежной ведомости заработная плата работникам предприятия за ноябрь (РКО № 1319) | 66 200, 00 | ||
| 03.12 | По РКО № 1320 выдано в подотчет Грызловой К.С. на хозяйственные расходы | 250, 00 | ||
| 07.12 | Поступило на расчетный счет: а) от поставщиков за поставку некачественных материалов б) дебиторская задолженность | 7 200, 00 2 500, 00 | 76/2 | |
| 08.12 | Депонирована неполученная в срок заработная плата | 3 713, 80 | 76/4 | |
| 08.12 | Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет | 3 713, 80 | ||
| 10.12 | Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС (авансовый платеж) | 25 000, 00 | 68/ндс | |
| 10.12 | С расчетного счета перечислена задолженность за поставленные материалы ООО «Стройкомплект» (сч.-ф. № 721 от 02.12) | 78 564 | ||
| 13.12 | На расчетный счет получен долгосрочный кредит для закупки оборудования | 150 000, 00 | 67/1 | |
| 15.12 | Получена на расчетный счет сумма претензии от ООО «Стройкомплект» | 3 831, 88 | 76/2 | |
| 16.12 | Перечислено с расчетного счета кредиторам | 4 000, 00 | ||
| 18.12 | По расходному кассовому ордеру № 1323 выдана материальная помощь Смирновой Е.Н. | 1 000, 00 | ||
| 19.12 | С расчетного счета поступило в кассу организации на выдачу аванса | 20 000, 00 | ||
| 19.12 | Выдана из кассы по расчетно-платежным ведомостям заработная плата за первую половину месяца (РКО № 1324) | 20 000, 00 | ||
| 20.12 | Перечислено с расчетного счета проектной организации за разборку технологического процесса по изготовлению новых образцов продукции | 12 200, 00 | ||
| 20.12 | В кассу внесена дебиторская задолженность по ПКО № 962 | 700, 00 | ||
| 25.12 | Погашена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка | 20 000, 00 | ||
| 29.12 | За счет краткосрочной ссуды оплачены расходы: а) по приобретению автомобиля КАМАЗ у ООО «Декорум» б) по приобретению оборудования, требующего монтажа у ООО «Зенит» в) услуги транспортной организации по доставке оборудования, требующего монтажа | 200 600 70 800 | 66/1 66/1 66/1 | |
| 29.12 | С расчетного счета оплачена сч.-ф. № 514 от 07.12 фабрики «Коллаж» за инвентарь | 5 900 | ||
| 30.12 | Перечислены с расчетного счета отчисления: - в ПФ РФ - в ФСС - в ФОМС (фед.) - отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (суммы определить с учетом остатков по этим счетам) | 109452, 07 7246, 39 30942, 13 18007, 97 | 69/2 69/1 69/3 69/4 | |
| 30.12 | Перечислен в бюджет НДФЛ (определить с учетом остатка) | 188 427 | 68/ндфл | |
| 30.12 | Выдано из кассы по исполнительному листу (алименты) Ковровой Н.К. по РКО №1325 от 30.12 | 682, 10 | 76/5 |
Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса» за декабрь 2012г.
| № | Дата | В дебет счетов | Итого: | |||
| 02.12.12 | ||||||
| 03.12.12 | ||||||
| 08.12.12 | 3713, 80 | 3713, 80 | ||||
| 11.12.12 | ||||||
| 16.12.12 | ||||||
| 18.12.12 | ||||||
| 19.12.12 | ||||||
| 30.12.12 | 682, 10 | 682, 10 | ||||
| Итого: | - | 3713, 80 | 682, 10 | 109245, 9 |
Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» за декабрь 2012г.
Сальдо на 01.12.12=13263, 40руб.
| № | Дата | В кредит счетов | Итого: | ||
| 02.12.12 | 69913, 80 | 69913, 80 | |||
| 18.12.12 | |||||
| 18.12.12 | |||||
| 19.12.12 | |||||
| 20.12.12 | |||||
| Итого: | - | 76269, 8 | 96969, 8 |
Сальдо на 01.01.2013= 987, 30руб.
Журнал-ордер№2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за декабрь 2012г.
| № | Дата | В дебет счетов | Итого: | |||||
| 02.12.12 | ||||||||
| 02.12.12 | 69913, 80 | 69913, 80 | ||||||
| 10.12.12 | ||||||||
| 10.12.12 | ||||||||
| 16.12.12 | ||||||||
| 19.12.12 | ||||||||
| 20.12.12 | ||||||||
| 25.12.12 | ||||||||
| 29.12.12 | ||||||||
| 30.12.12 | 165648, 56 | 165648, 56 | ||||||
| 30.12.12 | ||||||||
| Итого: | - | 89913, 8 | 165648, 56 | 608221, 36 |
Ведомость №2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» за декабрь 2012г.
Сальдо на 01.12.2012=784 396, 70руб.
| № | Дата | В кредит счетов | Итого: | ||||
| 04.12.12 | 13027, 20 | 13027, 20 | |||||
| 05.12.12 | |||||||
| 05.12.12 | 11611, 20 | 11611, 20 | |||||
| 07.12.12 | |||||||
| 07.12.12 | |||||||
| 08.12.12 | 3713, 80 | 3713, 80 | |||||
| 13.12.12 | |||||||
| 15.12.12 | 3831, 88 | 3831, 88 | |||||
| 20.12.12 | |||||||
| 21.12.12 | |||||||
| Итого: | 3713, 8 | 564842, 4 | 13531, 88 | 768088, 08 |
Сальдо на 01.01.2013=944263, 42
Журнал-ордер№ 6
по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками» за декабрь 2012 г.
| Номер строки | Номер документа | Дата | Поставщик | С кредита счета 60 в дебет счетов | Итого по кредиту счета 60 | Отметки об оплате | ||||||||
| № 10 | № 19 | №08 | №07 | №91 | №44 | №76/2 | Дата | Кор-респ. счета | Сумма | |||||
| Счет фактура №348 | 03.12.12 | ООО «Декорум» | 29.12.12 | |||||||||||
| Акт ликвидации основных средств | 12.12.12 | - | - | |||||||||||
| Акт приемки-передачи основных средств | - | ООО «Зенит» | 29.12.12 | |||||||||||
| Счет фактура №721 | 02.12.12 | ООО Стройкомплект» | 64568, 12 | 3771, 88 | 10.12.12 | |||||||||
| Счет фактура №514 | 07.12.12 | Фабрика «Коллаж» | 29.12.12 | |||||||||||
| - | - | Транспортная организация | - | |||||||||||
| - | - | Услуги по рекламе | - | |||||||||||
| Итого: | 69568, 12 | 3771, 88 | - | - |
Журнал-ордер № 7
по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за декабрь 2012 г.
| Номер строки | Номер документа | Ф.И.О. подотчетного лица | Сальдо - | Выдано под отчет | Списано с кредита счета 71 в дебет счетов | Итого по кредиту счета 71 | ||||||
| Дата | Корресп. счет | Сумма | Дата представления отчета | №26 | №10 | №50 | №19 | |||||
| Авансовый отчет №231 Авансовый отчет № 232 | Силуянова Е.К. Семенов Р.А. | - - | 17.12.12 11.12.12 | 17.12.12 18.12.12 | 9933, 39 | 756, 61 | ||||||
| Итого | 9933, 39 | 810, 61 |
Задача № 51. Определить финансовый результат за отчетный месяц и за год. Составить корреспонденцию счетов по реформации баланса.