Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
|
|
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма, руб | Дебет | Кредит | ||
| Учет денежных средств и расчетов | ||||||
| Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы | ||||||
| Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А. П. | ||||||
| Авансовый отчет Соколова А. П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством, — 700, суточные сверх норм — 80) | ||||||
| Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса | ||||||
| Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т. В. Приобретен хозяйственный инвентарь 5 экз. сроком полезного использования менее 12 месяцев | 10-9 | |||||
| Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | ||||||
| Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь | ||||||
| Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата | 76-4 | |||||
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета банком ошибочно | 76-2 | |||||
| Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | 76-4 | |||||
| Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В. | ||||||
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря
Перечислено с расчетного счета в фонд социального страхования профкому фабрики
в фонд обяз. мед. страхования
в пенсионный фонд
НДФЛ
НДС
авансовые платежи налогов — всего
в т. ч.:
| 69-1 76-5 69-3 69-2 68-2 68-1 68-1 68-4 | |||||
| Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС - 32 000 | 62-2 | |||||
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | 62-2 | 68-1 | ||||
| Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 62-1 | |||||
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214—246 Перечислено с расчетного счета: штраф за несвоевременную поставку % банку за просроченный краткосроч. кредит в погашение ранее получ. кредита банка узлу связи деревообраб. комбинату № 1 (в т. ч. НДС - 20 000) Итого | 91-2 91-2 76-5 60-1 | |||||
| Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки | 91-1 | |||||
| Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма | 76-2 | |||||
| Учет материалов | ||||||
| Платежное требование № 12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4, 2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС Всего | 10-1 19-3 | |||||
| Выписка из расчетного счета от 22 декабря Оплачено платежное требование № 12 Ивановского комбината | 60-1 | |||||
| Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: покупная стоимость транспортный тариф Итого НДС Всего | 10-1 19-3 | |||||
| Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря: покупная стоимость НДС Всего | 10-1 19-3 | |||||
| Требования-накладные № 16—18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) | 10-1 | |||||
| Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: | ||||||
| Обивочная | Бязь | |||||
| Диван-кровать Кресло Итого | ткань 3500 м 4500 м 8000 м | 2000 м 3000 м 5000 м | 20-1 20-2 | 10-1 10-1 | ||
| Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов-кроватей (500 шт.) кресел (1500 шт.) Итого | 20-1 20-2 | 10-1 10-1 | ||||
| Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м | 10-1 | |||||
| Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л) | 10-3 | |||||
| Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака на общепроизводственные нужды транспортным цехом Итого | 20-1 20-2 | 10-1 10-1 10-1 10-1 10-3 | ||||
| Учет основных средств | ||||||
| Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего | 19-4 | |||||
| Выписка из расчетного счета от 25 декабря Платежное поручение № 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания | ||||||
| Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т. ч. НДС - 8000): первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС - 2 500 000): первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость | 62-1 01-2 91-2 62-1 01-2 91-2 | 91-1 01-1 01-2 01-2 91-1 01-1 01-2 01-2 | ||||
| Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) | 62-1 | |||||
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины | 91-2 | 68-1 | ||||
| Счет-фактура № 17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС Всего | 08-4 19-1 | |||||
| Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) | ||||||
| Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина | 01-1 | 08-4 | ||||
| Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) | ||||||
| Ведомость начисления амортизации за декабрь (приложение 6) Начислена амортизация основных средств: основного цеха транспортного цеха управления фабрики Итого Примечание. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств | ||||||
| Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата за квартал: сумма арендной платы НДС Всего | 76-5 | |||||
| Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы 1/3 арендной платы НДС Всего | 19-4 | 76-5 76-5 | ||||
| Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость | 01-2 91-2 | 01-1 01-2 01-2 | ||||
| Требование-накладная № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной | 10-6 | 91-1 | ||||
| Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь Начислена амортизация товарного знака | ||||||
| Учет расчетов оплаты труда | ||||||
| Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению: диванов-кроватей кресел по исправлению брака диванов-кроватей б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов-кроватей кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни Итого | 20-1 20-2 20-1 20-2 69-1 | |||||
| Ведомость распределения з/п, отчислений на социальные нужды (приложение 8) Начислен единый социальный налог и страховые взносы по начисленной заработной плате по действующим тарифам: по производству диванов-кроватей по производству кресел по исправлению брака общепроизводственного персонала транспортного цеха персонала управления фабрики Итого | 20-1 20-2 | |||||
| в том числе: в федеральный бюджет в фонд социального страхования в фонды обяз. мед. страхования в пенсионный фонд в фонд соц. страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 69-4 69-1 69-3 69-2 69-1 | |||||
| Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака Итого | 68-2 | |||||
| Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли | ||||||
| Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В. | 68-2 | |||||
| Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А. П. налог на доходы | 68-2 | |||||
| Расчет бухгалтерии Произведены отчисления страховых взносов на социальное страхование с сумм превышения суточных | 69-1 | |||||
| Учет затрат на производство | ||||||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение 9). Объем оказанных услуг: основному цеху 15 т/км управлению фабрики 5 т/км Всего 20 т/км | ||||||
| Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог | 68-3 | |||||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10): диваны-кровати кресла исправление брака Итого | 20-1 20-2 | |||||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 11): диваны-кровати кресла Итого | 20-1 20-2 | |||||
| Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей | 20-1 | |||||
| Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диванов-кроватей (приложение 12) 3000 кресел (приложение 13) Итого Примечание. Остатки незавершенного производства на конец месяца: | 20-1 20-2 | |||||
| Статьи затрат | Диваны | Кресла | ||||
| Материалы Основная з/п рабочих Отчисления на соц. нужды Общепроизв. расходы Общехоз. расходы Итого | ||||||
| Учет отгрузки и продаж продукции | ||||||
| Платежные требования № 25—28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам: диваны-кровати по цене 2400 руб. кресла по цене 400 руб. | ||||||
| Покупатели | Диваны | Кресла | ||||
| ЗАО «Прогресс» Магазин «Рондо» Итого | 100 | |||||
| НДС Всего | 62-1 | 90-1 | ||||
| Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» | 68-1 | 62-2 | ||||
| Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | 62-2 | 62-1 | ||||
| Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14) | 90-2 | |||||
| Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц | 90-3 | 68-1 | ||||
| Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 декабря Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: стоимость услуг по доставке НДС Всего б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС - 200 ООО) в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС — 100 000) за материалы, поступившие в ноябре | 19-4 | |||||
| Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью | 90-2 | |||||
| Выписка из расчетного счета за 20—31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию | 62-1 | |||||
| Учет финансовых результатов | ||||||
| Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от продажи Продукции (4896000-3265312-816000=814688 руб.) Закрываются субсчета: 90/1 90/2 90/3 | 90-9 90-1 90-9 90-9 | 90-9 90-2 90-3 | ||||
| Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов (15049200-14585000=464 200 руб.) Закрываются субсчета: 91/1 91/2 | 91-9 91-1 91-9 | 91-9 91-2 | ||||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета (условный расход по налогу на прибыль) (814688-464200=350488 руб. 350488*0, 24=84117руб.) | 68-4 | |||||
| Расчет налога на добавленную стоимость Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (приложение 18) по 19/1: 28000 (оп. 34, 35) по 19/3: 20000 (оп. 16) +4000 (оп. 19, 20) + 200000 (оп. 64) + 100000 (оп. 64) = 324000 по 19/4: 4000 (оп. 29, 30) + 800 (оп. 39, 40) + 1600 (оп. 64) = 11400 Итого: 363400 | 68-1 68-1 68-1 | 19-1 19-3 19-4 | ||||
| Справка бухгалтерии Производится закрытие счета 99 (Сн = 7000000 руб.; оборот по кредиту 99 = 1278888 руб., оборот по дебету 99 = 84117; 7000000-84117+1278888=8194771) | ||||||
| Итого по журналу: |
Счета аналитического учета к счету 01 «Основные средства»
01-1 «Основные средства» 01-2 «Выбытие основных средств»
| Дебет | Кредит |
| Сн: 306 000 000 | 31а)120 000 31б)12 900 000 41)135 000 |
| 36) 140 000 | |
| Обд: 140 000 | Обк: 13 155 000 |
| Ск: 292 985 000 |
| Дебет | Кредит |
| 31а) 120 000 31б) 12 900 000 41) 135 000 | 31а) 80 000 31а) 40 000 31б)900 000 31б)12 000 000 41) 100 000 41) 35 000 |
| Обд: 13 155 000 | Обк: 13 155 000 |
Счета аналитического учета к счету 10 «Материалы»
10-1 «Сырье и материалы» 10-3 «Топливо»
| Дебет | Кредит |
| Сн: 259 000 | 23) 250 24)261000 25)4000 26)6000 28)67474 |
| 19)20 000 21)216 000 22)6 000 | |
| Обд: 242 000 | Обк: 338 754 |
| Ск: 162 276 |
| Дебет | Кредит |
| Сн: 156 000 | 27) 70 000 28) 21 000 |
| Обд: - | Обк: 91 000 |
| Ск: 65 000 |
10-6 «Прочие материалы» 10-9 «Инвентарь и хоз. принадлежности»
| Дебет | Кредит |
| 42)200 | |
| Обд: - | Обк: - |
| Ск: 200 |
| Дебет | Кредит |
| Сн: 320 000 | |
| 5) 9 840 | |
| Обд: 9 840 | Обк: - |
| Ск: 329 840 |