Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало декабря 200_г.
|
|
1 вариант
| Наименование счета | Сумма | Наименование счета | Сумма |
| Основные средства Материалы Готовая продукция Расчетный счет Касса Расчеты с учредителями | 50 000 15 000 40 000 90 000 5 000 250 000 | Уставной капитал Прибыли и убытки | 400 000 50 000 |
| Баланс | 450 000 | Баланс | 450 000 |
2вариант
| Наименование счета | Сумма | Наименование счета | Сумма |
| Основные средства Материалы Готовая продукция Расчетный счет Касса Расчеты с учредителями | 56 000 20 000 50 000 86 000 4 000 294 000 | Уставной капитал Прибыли и убытки | 450 000 60 000 |
| Баланс | 510 000 | Баланс | 510 000 |
3 вариант
| Наименование счета | Сумма | Наименование счета | Сумма |
| Основные средства Материалы Готовая продукция Расчетный счет Касса Расчеты с учредителями | 100 000 10 000 50 000 95 000 5 000 300 000 | Уставной капитал Прибыли и убытки | 500 000 60 000 |
| Баланс | 560 000 | Баланс | 560 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за месяц.
| Основание и краткое содержание | Сумма руб. | ||||||||||
| хозяйственных операций | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | ||||||||
| Формирование уставного капитала | |||||||||||
| 1) Выписка из р/сч. в банке, платежное поручение Учредителем перечислены денежные средства в уставный капитал организации | |||||||||||
| 2) Приходный кассовый ордер Учредителем Егоровым А.В. внесен вклад в уставный капитал | |||||||||||
| 3) В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя: а) основные средства б) нематериальные активы ИТОГО: | |||||||||||
| 4) Выписка из р/сч в банке: Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | |||||||||||
| 5) Справка бухгалтерии Начислены проценты банку за кредит | |||||||||||
| Учет процесса заготовления | |||||||||||
| 6) Счета поставщиков за материалы, приходные ордера склада. Материалы приняты на склад: - стоимость материалов - НДС 18 % ИТОГО: | ? ? | ||||||||||
| ? ? | ? ? | ||||||||||
| 7) Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов: - стоимость услуги - НДС 18 % ИТОГО: | ? ? | ? ? | |||||||||
| ? ? | |||||||||||
| 8) Выписка из р/сч. в банке, платежные поручения Оплачено поставщикам за материалы и транспортной организации за их доставку | ? | ? | . ? | ||||||||
| 9) Справка бухгалтерии Предъявляется к зачету в бюджет НДС по оприходованным и оплаченным материалам | ? | ? | ? | ||||||||
| 10) Акцептован предъявленный к оплате счет за основные средства, не требующие монтажа - покупная стоимость: - НДС 18 %: ИТОГО: | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||
| 11) Акцептован счет транспортной организации за доставку основных средств: - стоимость услуги - НДС 18 %: ИТОГО: | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||
| 12) Начислена заработная плата рабочим за разгрузку основных средств | 2 000 | ||||||||||
| 13) Начислен отчисления от зарплаты за разгрузку основных средств | ? | ? | ? | ||||||||
| 14) Акт приемки-передачи основных средств Оприходованы поступившие безвозмездно основные средства | 30 000 | 50 000 | 40 000 | ||||||||
| 15) По актам введены в эксплуатацию: - основные средства, приобретенные у поставщика - основные средства, полученные безвозмездно - основные средства, полученные от учредителей - нематериальные активы, поступившие от учредителей Итого: | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ||||||||
| 16) Выписка из р/сч в банке, платежные поручения. Оплачено поставщику за основные средства и транспортной организации за их доставку | ? | ? | ? | ||||||||
| 17) Справка бухгалтерии. Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию и оплаченным основным средствам | ? | ? | ? | ||||||||
| Учет процесса производства | |||||||||||
| 18) На основании требований и лимитных карт отпущены материалы в оценке по фактической себестоимости: • на производство изделия «А»; • на производство изделия «Б»; • на обслуживание оборудования и прочие нужды производства • на административные нужды ИТОГО: | 1000 | 1500 | 2000 | ||||||||
| 19) Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислена заработная плата: • производственным рабочим за изготовление изделия «А»; • производственным рабочим за изготовление изделия «Б»; • рабочим, обслуживающим оборудование и прочему персоналу основного цеха; • администрации организации ИТОГО: | 15000 | 13000 | 14000 | ||||||||
| 20) Справка бухгалтерии. Начислены отчисления от начисленной заработной платы Суммы налога отнесены: • на затраты по изготовлению изделия «А»; • на затраты по изготовлению изделия «Б»; • на общепроизводственные расходы; • на общехозяйственные расходы Итого: | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ||||||||
| 21) Справка бухгалтерии. Начислена амортизация: • по оборудованию цехов основного производства (справочно: в том числе сумма амортизация по безвозмездно полученным основным средствам составила: вар. 1 -200; вар. 2- 100, вар. 3-150); • по зданию офиса; • по нематериальным активам | |||||||||||
| 22) Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам: • на затраты по изготовлению изделия «А»; • на затраты по изготовлению изделия «Б» ИТОГО: (см. расчет) | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||||||
| 23) Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции | ? | ? | ? | ||||||||
| 24) По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная цехами основного производства готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости: • изделие «А»; • изделие «Б» ИТОГО: Примечание: -затраты в незавершенном производстве составили: - по изделию «А»; - по изделию «Б» | |||||||||||
| 25) Произведены удержания из заработной платы работников: •НДФЛ; • по исполнительным листам Итого: | |||||||||||
| 26) Выписка из р/сч. в банке. Приходный кассовый ордер Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы | ? | ? | ? | ||||||||
| 27) Платежная ведомость Выплачена заработная плата | |||||||||||
| 28) Платежная ведомость Депонирована заработная плата | ? | ? | ? | ||||||||
| 29) Выписка из р/сч. в банке. Расходный кассовый ордер По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет | ? | ? | ? | ||||||||
| Учет процесса реализации | |||||||||||
| 30) Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную им продукцию (отгружена ½ часть готовой продукция, имеющейся на складе) Счет- фактура: Отпускная стоимость НДС 18 % ИТОГО: (Переход права собственности осуществляется при отгрузке) Одновременно списывается фактическая себестоимость реализованной продукции: Начисляется НДС, содержащийся и выручке от реализации продукции: | ? ? ? ? | ? ? ? ? | 180 000 ? ? ? ? | ||||||||
| 31) Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции отправления: Стоимость услуги: НДС 18 %: ИТОГО: | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||
| 32) Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью) | ? | ? | ? | ||||||||
| 33) Справка бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции | ? | ? | ? | ||||||||
| 34) Выписка из р/сч. в банке Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию | ? | ? | ? | ||||||||
| 35) Выписка из р/сч. в банке, п/п Оплачено транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления | ? | ? | ? | ||||||||
| 36) Справка бухгалтерии Предъявляется к зачету НДС по услугам производственного характера | ? | ? | ? | ||||||||
| Учет финансовых результатов и использования прибыли | |||||||||||
| 37) Справка бухгалтерии Начислены штрафные санкции за нарушение договорных обязательств (недопоставку продукции покупателю) | |||||||||||
| 38) Выписка из р/сч. в банке По платежным поручениям перечислено с расчетного счета: - штраф за недопоставку продукции покупателю - проценты за банковский кредит ИТОГО: | 600 10600 | ||||||||||
| 39) Выписка из р/сч. в банке Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации | |||||||||||
| 40) Справка бухгалтерии. Списываются поступления, связанные с безвозмездным получением основных средств в размере сумм начисленной амортизации в данном отчетном периоде | ? | ? | ? | ||||||||
| 41) Справка бухгалтерии. Списывается сальдо прочих доходов и расходов | ? | ? | ? | ||||||||
| 42) Справка бухгалтерии. Списываются потери готовой продукции в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийным бедствием) | |||||||||||
| 43) Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль по действующим ставкам | |||||||||||
| 44) Справка бухгалтерии. Списывается сумма чистой прибыли отчетного года | ? | ? | ? | ||||||||
| 45) Справка бухгалтерии. Произведены отчисления в резервный фонд, созданный в соответствии с законодательством (в размере 5 % от чистой прибыли) (см. расчет) | ? | ? | ? | ||||||||
| 46) Справка бухгалтерии Начислены дивиденды в размере 50 % от прибыли, доступной к распределению | ? | ? | ? | ||||||||
| 47) Справка бухгалтерии Закрываются внутренними записями все субсчета к счету 90 «Продажи» | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||||||
| 48) Справка бухгалтерии Закрываются внутренними записями все субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы» | ? ? | ? ? | ? ? | ||||||||
|