Передмова. Проректор з навчальної

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Затверджую

Проректор з навчальної

та методичної роботи

__________ /М.М. Касьяненко/

«____» __________ 2013 р.

МЕТОДИЧНА РОЗРОБКА

до проведення семінарських занять, організації самостійної

та індивідуально-консультаційної роботи студентів

з курсу «Оподаткування підприємницької діяльності»

для підготовки фахівців за ОКР «бакалавр»

галузь знань 0305 «Економіка і підприємництво»

напрям підготовки 6.030508 «Фінанси і кредит»

варіативна компонента «Оподаткування»

Ірпінь 2013

Методична розробка складена на основі робочої навчальної програми курсу «Оподаткування підприємницької діяльності», затвердженої у 2012 році.

Автори: ______________ І.А. Прокопенко, к.е.н., доцент

______________ Н.Л. Побулавець, асистент

Рецензент ______________ Ю.В. Панура, к.е.н., доцент

Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри податків та оподаткування, протокол №___ від “___” _______ 201 р.

В.о. завідувача кафедри _____________ П.В. Мельник, д.е.н., професор

Розглянуто і схвалено на засіданні вченої ради факультету економіки та оподаткування, протокол № ____ від “___” ______ 2013 р.

Голова вченої ради факультету

економіки та оподаткування ____________ Г.М. Калач, к.е.н., професор

Завідувач навчально-

методичного відділу ____________ О.О. Бойко-Слобожан

Зміст

1. Передмова…………………………………………………………………………4

2. Методичні рекомендації для підготовки до семінарських занять,

організації самостійної та індивідуально-консультаційної роботи студентів

Тема 1. Підприємство як організаційна форма господарювання…………………6

Тема 2. Підприємницька діяльність як фактор економічного розвитку……...…10

Тема 3. Державна реєстрація підприємницької діяльності в Україні…………...14

Тема 4. Особливості оподаткування великих платників податків………………18

Тема 5. Ухилення від сплати податків та відповідальність за

порушення податкового законодавства…………………………………..21

Тема 6. Зарубіжний досвід оподаткування підприємницької діяльності……….26

Тема 7. Пряме оподаткування підприємницької діяльності …………………….30

Тема 8. Непряме оподаткування підприємницької діяльності…………………..37

Тема 9. Інші податки, збори та обов’язкові платежі суб’єктів

підприємницької діяльності……………………………………………….44

Тема 10. Місцеві податки і збори суб’єктів підприємницької діяльності………50

Тема 11. Спеціальні податкові режими суб’єктів підприємницької

діяльності в Україні………………………………………………………54

Тема 12. Особливості оподаткування платників податків в умовах

дії угоди про розподіл продукції…………………………………………59

3. Методичні рекомендації до виконання самостійної роботи………………....63

4. Критерії оцінювання знань студентів……………………………………….…64

5. Контрольні питання з курсу:

- перелік питань до МКР……………………………………………….…65

- перелік питань до ПМКР………………………………………………..66

- перелік питань з курсу…………………………………………………..68

- перелік тем рефератів……………………………………………….…..71

- перелік тем наукових робіт………………………………………….….72

6. Рекомендована література………………………………………………….….73

Передмова

Конкурентоспроможність вітчизняної економіки в значній мірі залежить від ефективності та розвитку підприємницької діяльності.

Серед фінансових важелів розвитку підприємництва особливе місце займає система оподаткування. У зв’язку з цим, підготовка сучасних фахівців галузі знань «економіки і підприємництво» неможлива без глибокого засвоєння ними сучасних технологій оподаткування підприємницької діяльності, що застосовуються в Україні та зарубіжних державах.

Вивчення курсу ”Оподаткування підприємницької діяльності” спрямовано на формування у студентів теоретичних та практичних знань щодо сучасних тенденцій здійснення підприємницької діяльності; теоретико-методичних засад оподаткування діяльності суб’єктів підприємництва; визначення впливу системи оподаткування на розвиток підприємницької діяльності в Україні та провідних державах світу.

Головна мета дисципліни полягає у засвоєнні знань з основ оподаткування підприємництва в Україні та зарубіжних державах.

Завданням курсу є:

- розкрити підприємство як організаційну форму господарювання;

- з’ясувати сутність та значення підприємницької діяльності в Україні;

- знати методику, порядок та організаційні засади здійснення державної реєстрації підприємницької діяльності в Україні;

- вивчити основні засади прямого та непрямого оподаткування підприємницької діяльності в умовах реформування податкової системи України на сучасному етапі економічного розвитку;

- знати особливості оподаткування підприємницької діяльності іншими податками та зборами;

- з’ясувати ключові проблемні питання оподаткування великих платників податків в Україні та зарубіжних державах;

- проаналізувати основні причини та способи ухилення від сплати податків суб’єктами підприємницької діяльності;

- набути практичних навичок щодо оподаткування підприємницької діяльності в Україні та зарубіжних державах.

Об’єктом курсу є: теорія та світова практика оподаткування підприємницької діяльності.

Предметом курсу є система оподаткування підприємницької діяльності в Україні та зарубіжних державах та відносини, що виникають між суб’єктами підприємницької діяльності та органами державної влади в податковому процесі.

Вивчення курсу «Оподаткування підприємницької діяльності» пов’язане з такими дисциплінами як: «Основи оподаткування», «Фінанси», «Бухгалтерський облік», «Податкова система», «Організаційні засади адміністрування податків і платежів», «Оподаткування фізичних осіб».

Вивчення матеріалів курсу передбачено на лекціях та семінарських заняттях. Крім того, студенти самостійно поглиблюють знання за допомогою рекомендованої літератури та інших інформаційних джерел.

Індивідуальна робота студентів полягає в написанні рефератів, доповідей та підготовці виступів на науково-семінарських заняттях; конференціях та науково-практичних семінарах; засіданнях ”круглого столу” з актуальних проблем оподаткування підприємницької діяльності в Україні.

Студенти повинні знати:

- об’єктивну основу виникнення і розвитку підприємства в Україні;

- основні принципи здійснення підприємницької діяльності;

- види та організаційні форми підприємництва;

- роль підприємництва в розвитку економіки;

- особливості державної реєстрації та порядок постановки на облік суб’єктів підприємницької діяльності в органах ДПС України;

- систему оподаткування підприємницької діяльності в розрізі прямого і непрямого оподаткування;

- порядок нарахування і сплати податків і зборів суб’єктами підприємницької діяльності;

- основи здійснення підприємницької діяльності в зарубіжних державах.

Студенти повинні вміти:

- розуміти важливість підприємницької діяльності як фактора економічного розвитку;

- орієнтуватись у податковому законодавстві щодо повноти та своєчасності нарахування та сплати прямих, непрямих та інших податків і зборів суб’єктами підприємницької діяльності;

- знаходити та аналізувати потрібну інформацію з проблемних питань оподаткування підприємницької діяльності.

Курс ”Оподаткування підприємницької діяльності” розраховано на один навчальний семестр. Контроль знань студентів поділяється на поточний та проміжний (проведення контрольного заходу).

Поточний контроль здійснюється на лекційних та семінарських заняттях через оцінювання знань студентів під час розв’язування задач, дискусій на лекціях, виконання індивідуальної та самостійної роботи (підготовка рефератів, доповідей тощо), а також шляхом усного опитування.

Контрольні заходи проводяться в письмовій формі у вигляді модульної контрольної роботи та підсумкової модульної контрольної роботи.

Форма контролю – ПМК.