Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание. 1. На основании исходных данных оформить первичные учетные документы и документы налогового учета по приведенным хозяйственным операциям
|
|
1. На основании исходных данных оформить первичные учетные документы и документы налогового учета по приведенным хозяйственным операциям
2. Отразить данные операции в регистрах бухгалтерского и налогового учета
3. Произвести обработку регистров
4. Составить налоговую отчетность
Справочные и исходные данные:
1. Сведения об организации:
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Бризант». Адрес юридический: 610048, г. Киров, ул. Московская, 160
Адрес фактический: тот же
Расчетный счет № 40702810327320102179
В Кировском ОСБ № 8612 ОАО Сбербанк России, БИК: 043304609, кор. счет № 30101810500000000609
ИНН: 4345043629, КПП: 434501001,
Код страхователя в ПФР: 053-816-325-521
Код страхователя в ФСС: 4345056650
Код страхователя в ФОМС: 334011234569870
ОКПО: 12546813, ОГРН: 1034316512055 от 01.04.2011
ОКВЭД: 28.71 (производство металлических бочек из черных металлов), Код продукции: 28.71.12.130
ОКОПФ: 65, Код по КФС: 16, Код по ОКАТО: 33401000000
Установленный лимит остатка кассы: 100000 руб.
Класс профессионального риска – 12
Тариф страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 1, 3%
2. Сведения об учредителе:
ФИО: Свалованов Лагшмивар Дормидонтович
Адрес регистрации: 610000, г. Киров, ул. Московская, 24, кв. 10
ИНН: 434506586859, КПП: 434501001
Свидетельство пенсионного страхования №: 053-817-320-10
Паспортные данные: Серия 33 01, № 123456, выдан Октябрьским РОВД г. Кирова, 24.10.2001
3. Сведения о поставщиках:
3.1. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «КЛМН», ИНН: 4345062063, КПП: 434501001
Адрес юридический: 610048, г. Киров, ул. Менделеева, 3
Адрес фактический: тот же. Он же является грузоотправителем
Расчетный счет № 40702810327320108998
В Кировском ОСБ № 8612 ОАО Сбербанк России, БИК: 043304609, кор. счет № 30101810500000000609
ОКПО: 12326812, ОГРН: 1034316512001 от 01.06.2010
ОКВЭД: 51.52.21, 60.24.2, Код по ОКАТО: 33401000000
3.2. Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Строймаркет», ИНН: 4345062534, КПП: 434501001
Адрес юридический: 610033, г. Киров, ул. Воровского, 137
Адрес фактический: тот же. Он же является грузоотправителем
Расчетный счет № 40702810327320109936
В Кировском ОСБ № 8612 ОАО Сбербанк России, БИК: 043304609, кор. счет № 30101810500000000609
ОКПО: 12326812, ОГРН: 1034316510013 от 05.12.2008
ОКВЭД: 40.13.2, Код по ОКАТО: 33401000000
4. Сведения о покупателе:
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «АБВ»
ИНН: 4345063525, КПП: 434501001
Адрес юридический: 610000, г. Киров, ул. Московская, 38
Адрес фактический: тот же. Он же является грузополучателем
Расчетный счет № 40702810327320109655,
В Кировском ОСБ № 8612 ОАО Сбербанк России, БИК: 043304609, кор. счет № 30101810500000000609
ОКПО: 12151813, ОГРН: 1034316511615 от 13.12.2009,
ОКВЭД: 51.90, Код по ОКАТО: 33401000000
5. Сведения об арендодателе
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Акцент», ИНН: 4345063525, КПП: 434501001
Адрес юридический: 610048, г. Киров, ул. Московская, 138
Адрес фактический: тот же. Он же является грузополучателем
Расчетный счет № 40702810327320105566,
В Кировском ОСБ № 8612 ОАО Сбербанк России, БИК: 043304609, кор. счет № 30101810500000000609
ОКПО: 12151838, ОГРН: 1034316511785 от 10.12.2009,
ОКВЭД: 70.20.12, Код по ОКАТО: 33401000000
6. Сведения о работниках
Выписка из штатного расписания приведена в таблице 1.
Таблица 1 – Выписка из штатного расписания
| Табельный № | Фамилия, имя, отчество | Должность (профессия) | Оклад | Шифр затрат |
| Прогнилов Эраст Архистратигович | Директор | 35000= | ||
| Пошехонская Сталина Ермиловна | бухгалтер | 15000= | ||
| Архитанов Вилен Марксович | начальник цеха | 30000= | ||
| Марцапов Эдуард Октябринович | дежурный слесарь | 20000= | ||
| Кратов Исидор Амвросиевич | бригадир сварщиков | 25000= | ||
| Выбнин Август Всеславович | сварщик | 25000= | ||
| Гренин Домиан Данилович | сварщик | 25000= | ||
| Зенкин Гавриил Феодосиевич | сварщик | 25000= | ||
| Спиридонов Ираклий Астанович | Строительный рабочий | 20000= |
Персональные данные приведены в таблице 2
Таблица 2 – Персональные данные работников
| Фамилия, имя, отчество | ИНН/КПП | Дата рождения | Свидетельство пенсионного страхования |
| Прогнилов Эраст Архистратигович | 4345626262/ | 12.01.1975 | 057-816-310-01 |
| Пошехонская Сталина Ермиловна | 4345661122/ | 22.02.1980 | 057-816-312-66 |
| Архитанов Вилен Марксович | 4345551113/ | 25.03.1978 | 057-816-311-67 |
| Марцапов Эдуард Октябринович | 4345012216/ | 26.06.1977 | 057-816-310-13 |
| Кратов Исидор Амвросиевич | 4345012113/ | 25.03.1980 | 057-816-309-15 |
| Выбнин Август Всеславович | 4345121514/ | 01.12.1981 | 057-816-301-15 |
| Гренин Домиан Данилович | 4345131518/ | 05.10.1979 | 057-816-301-16 |
| Зенкин Гавриил Феодосиевич | 4345141518/ | 09.09.1982 | 057-816-301-13 |
| Спиридонов Ираклий Астанович | 4345151588/ | 28.02.1980 | 057-816-301-17 |
Паспортные данные работников и адреса регистрации приведены в таблице 3.
Таблица 3 – Паспортные данные и регистрация работников
| Фамилия, имя, отчество | Паспортные данные | Адрес регистрации |
| Прогнилов Эраст Архистратигович | Серия: 33 00, № 555666, выдан Ленинским РОВД г. Кирова, 02.08.2001 | 610000, г. Киров, ул. Дерендяева, 12, 1 |
| Пошехонская Сталина Ермиловна | Серия: 33 05, № 623589, выдан Октябрьским РОВД г. Кирова, 05.05.2005 | 610033, г. Киров, ул. А. Упита, 16, 33 |
| Архитанов Вилен Марксович | Серия: 33 03, № 235648, выдан Первомайским РОВД г. Кирова, 12.10.2003 | 610048, г. Киров, ул. Московская, 148, 60 |
| Марцапов Эдуард Октябринович | Серия: 33 02, № 326524, выдан Ленинским РОВД г. Кирова, 15.04.2002 | 610021, г. Киров, ул. Воровского, 137, 15 |
| Кратов Исидор Амвросиевич | Серия: 33 05, № 365240, выдан Октябрьским РОВД г. Кирова, 10.11.2005 | 610033, г. Киров, ул. Московская, 137, 70 |
| Выбнин Август Всеславович | Серия: 33 06, № 425123, выдан Первомайским РОВД г. Кирова, 15.01.2006 | 610048, г. Киров, ул. Московская, 134, 15 |
| Гренин Домиан Данилович | Серия: 33 04, № 258674, выдан Ленинским РОВД г. Кирова, 07.08.2004 | 610033, г. Киров, ул. Циолковского, 15, 16 |
| Зенкин Гавриил Феодосиевич | Серия: 33 07, № 625864, выдан Ленинским РОВД г. Кирова, 26.08.2007 | 610021, г. Киров, ул. Воровского, 140, 18 |
| Спиридонов Ираклий Астанович | Серия: 33 04, № 655888, Выдан Ленинским РОВД г. Кирова, 20.01.2004 | 610021, г. Киров, ул. Воровского, 138, 112 |
Склад – самостоятельная учетная единица: склад № 1
Материально ответственным лицом за материалы по складу № 1: начальник цеха.
Ответственным лицом за сохранность основных средств так же является начальник цеха. В состав комиссии по приемке основных средств входят бухгалтер и начальник цеха.
Материалы основные со склада может получать Кратов. Горюче-смазочные материалы может получать Марцапов.
Должностные обязанности кассира возложены на бухгалтера. Обязанности по ведению табельного учета использования рабочего времени так же возложены на бухгалтера.
Получать денежные средства в подотчет могут следующие работники:
Прогнилов Эраст Архистратигович
Пошехонская Сталина Ермиловна
Архитанов Вилен Марксович
Марцапов Эдуард Октябринович
Месяц работники отработали полностью. В организации применяется окладная система оплаты труда.
Операция в техпроцессе – сварка
Оценка незавершенного производства осуществляется по нормативной себестоимости.
Нормативная себестоимость единицы НЗП: 250 руб./шт. нормативная себестоимость готовой продукции – 300 руб./шт.
Продукцию на склад сдает Кратов, принимает Архитанов
Справочно:
Согласно учетной политике выручка в целях налогообложения признается для налога на прибыль – метод начисления.
Коммерческие расходы признаются в составе расходов на период. Управленческие (общехозяйственные) расходы признаются в качестве расходов на продукт.
Учет процесса заготовления – без применения счетов 15, 16. Учет процесса производства: без использования счета 40.
Перечень объектов основных средств по состоянию на 01.01.ХХ приведены в таблице 4.
Таблица 4 - Перечень основных средств
| Наименование оборудования | Первоначальная стоимость, руб. |
| Штамповочный пресс для холодной штамповки, массой 50 т. | 500 000= |
| Станок деревообрабатывающий токарный | 100 000= |
Сведения об остатках незавершенного производства и готовой продукции приведены в таблице 5.
Таблица 5 - Остатки незавершенного производства и готовой продукции, руб.
| Наименование показателя | Остаток на 01.01.ХХ | Остаток на 01.02.ХХ | ||
| Бух. учет | Налог. учет | Бух. учет | Налог. учет | |
| Незавершенное производство | 1494= | 1094= | 2094= | 1594= |
| Готовая продукция | 20358-50 | 10358-50 | 20358-50 | 10358-50 |
Данные об остатках на счетах бухгалтерского учета приведены в таблице 6.
Таблица 6. - Сведения об остатках на счетах бухгалтерского учета на 01.01.ХХ
| Номер счета | Сумма, руб. |
| 600 000= | |
| 100 000= | |
| 50 000= | |
| 1494= | |
| 20358-50 |
Сведения о совершенных хозяйственных операциях за период приведены в таблице 7.
Таблица 7. - Хозяйственные операции за период
| № пп | Дата | Содержание операции | Сумма |
| 15.01.ХХ | Счет – фактура № 10 от 10.01.ХХ, накладная № 10 от 10.01.ХХ, приходный ордер № 1 от 15.01.ХХ. Оприходованы материалы основные, поступившие от ООО «КЛМН» НДС по ставке 18% (определить самостоятельно) | 1 000 000= | |
| 20.01.ХХ | Лимитно – заборная карта № 1 от 05.01.ХХ Отпущены в производство на изготовления Изделия № 1 материалы основные Отпущено на ремонт оборудования материалы основные | 800 000= 100 000= | |
| 31.01.ХХ | Расчетная ведомость Начислена заработная плата работникам за: Изготовление продукции: Кратов Исидор Амвросиевич Выбнин Август Всеславович Гренин Домиан Данилович Зенкин Гавриил Феодосиевич | 25 000-00 25 000-00 25 000-00 25 000-00 | |
| Дежурному и ремонтному персоналу цехов основного производства Марцапов Эдуард Октябринович Аппарату управления цехов Архитанов Вилен Марксович Аппарату заводоуправления Прогнилов Эраст Архистратигович Пошехонская Сталина Ермиловна | 18 000-00 30 000-00 34 000-00 15 000-00 | ||
| 31.01.ХХ | Расчетно – платежная ведомость, листок временной нетрудоспособности: Начислено Прогнилову Э. А. пособие по временной нетрудоспособности, в том числе за счет работодателя | 1 000= 200= | |
| 31.01.ХХ | Расчетная ведомость, приказ: Начислено Марцапову Э. О. выходное пособие при прекращении трудового договора | 2 000= | |
| 31.01.ХХ | Расчетная ведомость: начислена Пошехонской С. Е. материальная помощь | 5000= | |
| 31.01.ХХ | Начислены отчисления на социальное страхование, отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | ||
| 31.01.ХХ | Расчетно – платежная ведомость: Удержан НДФЛ из доходов работников, сумму определить самостоятельно | ||
| 31.01.ХХ | Разработочная таблица: Начислена амортизация основных средств, в целях бухгалтерского учета, В целях налогообложения. | ||
| 31.01.ХХ | Счет – фактура № 1 от 31.01.ХХ, накладная № 1 от 31.01.ХХ Отгружена ООО «АБВ» готовая продукция – изделие № 1 (бочка стальная), в отношении которой признана выручка Стоимость продукции по отпускным ценам: НДС | 1 000 000= | |
| 31.01.ХХ | Приходный кассовый ордер № 1 от 31.01.ХХ Оприходована в кассу выручка от продажи за наличный расчет изделий № 1, в т. ч. НДС | 59 000= | |
| 31.01.ХХ | Платежное поручение № 30 от 31.01.ХХ Получено от ООО «АБВ» в оплату за проданную продукцию по счету – фактуре № 1 от 31.01.ХХ (в т. ч. НДС) | 590 000= | |
| 31.01.ХХ | Платежное поручение № 10 от 29.01.03 Получена предоплата в счет будущих поставок изделия № 1 от ООО «АБВ» | 59 000= | |
| 31.01.ХХ | Платежное поручение № 1 от 31.01.ХХ Перечислено ООО «КЛМН» в оплату за поставленные материалы по счету – фактуре № 10 от 10.01.03 (в т. ч. НДС) | 354 000= | |
| 31.01.ХХ | Счет – фактура № 10 от 31.01.ХХ, накладная № 10 от 31.01.ХХ, приходный ордер № 2 Получены строительные материалы от ООО «Строймаркет» Фактурная стоимость НДС по ставке 18% | 100 000= | |
| 31.01.ХХ | Требование – накладная № 1 Отпущены на строительство хоз. способом объекта: навес строительные материалы | 100 000= | |
| 31.01.ХХ | Расчетная ведомость Начислена заработная плата Спиридонову за выполненные СМР по возведению навеса | 20 000= | |
| 31.01.ХХ | Разработочная таблица Начислен отчисления на социальное страхование с зарплаты строительного рабочего. Сумму определить | ||
| 31.01.ХХ | Расчетная ведомость: удержан НДФЛ из зарплаты строительного рабочего. Сумму определить | ||
| 31.01.ХХ | Разработочная таблица: начислены отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Класс профессионального риска – 02. Сумму определить | ||
| 31.01.ХХ | Акт приемки передачи № 1. Принят в эксплуатацию законченный строительством объект: Навес. Первоначальную стоимость определить самостоятельно. | ||
| 31.01.ХХ | Счет – фактура № 30 от 31.01.ХХ от ООО «Акцент», арендная плата за помещение офиса за январь 20ХХ г. Без НДС | 1 000= | |
| 31.01.ХХ | Платежное поручение № 2 от 31.01.ХХ Перечислено ООО «Строймаркет» по счету – фактуре № 10 от 31.01.ХХ, (в т. ч. НДС) | 118 000= | |
| 31.01.ХХ | Счета – фактуры, справка бухгалтерии Начислен НДС по проданной в целях бухгалтерского учета продукции за январь 20ХХ г.(продукции, в отношении которой в бухгалтерском учете признана выручка). Сумму определить самостоятельно | ||
| 31.01.ХХ | Счета – фактуры, справка бухгалтерии. Начислен НДС по проданной в целях налогообложения продукции. | ||
| 31.01.ХХ | Счет – фактура № 3 Начислен НДС по СМР, выполненным для собственного потребления и принят к вычету | ||
| 31.01.ХХ | Справка бухгалтерии Закрыть бессальдовые собирательно - распределительные счета ОПР и ОХР. Суммы определить самостоятельно | ||
| 31.01.ХХ | Справка бухгалтерии. Списана себестоимость готовой продукции. Сумму определить самостоятельно, | ||
| 31.01.ХХ | Справка бухгалтерии. Признана себестоимость проданной продукции. Сумму определить самостоятельно | ||
| 31.01.ХХ | Справка бухгалтерии. Балансируется счет 90. Сумму прибыли (убытка) от продаж определить самостоятельно | ||
| 31.01.ХХ | Платежное поручение № 3 Перечислено банку за услуги. Без НДС | 500= | |
| 31.03. ХХ | Справка бухгалтерии. Начислен налог на имущество. Сумму определить самостоятельно | ||
| 31.03. ХХ | Справка бухгалтерии. Балансируется счет 91. Сумму прибыли (убытка) определить самостоятельно | ||
| 31.03. ХХ | Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль, исходя из бухгалтерской прибыли. Сумму определить самостоятельно. | ||
| 31.03. ХХ | Справка бухгалтерии. Признаны постоянное налоговое обязательство, отложенные налоговые активы и отложенное налоговое обязательство. Сумму определить самостоятельно. |
|