Практическая работа №2

«Налог на доходы физических лиц»

1 Цель:

1.1 Усвоить порядок начисления и уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц;

1.2 Изучить правила заполнения налоговых деклараций с использованием информационных технологий.

2 Подготовка к работе:

2.1 Повторить тему «Налог на доходы физических лиц».

3 Задания:

Задание 1 Решите задачу в соответствии с вариантом.

Задача 1.

Исчислите налог на доходы физических лиц за 2011 г.из заработной платы штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии двух детей, руб.:

январь - 22 000 июль - 40000

февраль — 22 000 август — 40000

март — 33500 сентябрь — 50000

апрель — 33500 октябрь — 36000

май - 40000 ноябрь - 36000

июнь - 50000 декабрь - 27000

Задача 2.

Исчислите налог на доходы физических лиц за 2011 г., если физическое лицо-предприниматель имеет двух детей и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

январь — 40000 июль — 26000

февраль — 35000 август — 27000

март - 30000 сентябрь - 28000

апрель — 36000 октябрь — 27000

май - 36000 ноябрь - 26000

июнь — 25000 декабрь — 36000

Доходы от предпринимательской деятельности (за вычетом документально подтвержденных расходов) —150 000 руб. за год.

Задача 3.

Физическое лицо 1 марта 2011 г. получило в организации по основному месту работы ссуду на сумму 1 000 000 руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Ссуда возвращена своевременно, совместно с процентами.

Рассчитайте сумму материальной выгоды, подлежащей налогообложению.

В каком порядке и кем уплачивается налог с дохода в виде материальной выгоды?

Задача 4.

Физическое лицо 1 марта 2011 г. получило ссуду в размере 1240 000 руб. на 2 года без процентов. Ссуда погашается в соответствии с договором в полном размере по истечении двух лет.

Определите материальную выгоду, включаемую в совокупный облагаемый доход сотрудника.

Задача 5.

Сотрудник организации — участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного ребенка, — получает по месту основной работы оклад в сумме 45000 руб.

Определите облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход.

Задача 6.

Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 22 000 руб., подала в бухгалтерию

документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет и второй — студент до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно.

Определите размер ежемесячных вычетов и облагаемый за год доход.

Задача 7.

Физическое лицо, проживающее постоянно в Российской Федерации, в отчетном году в Российской Федерации получило авторское вознаграждение в размере 40 000 руб., а в США — авторское вознаграждение — 1000 долл. США. Налог в США удержан по ставке 15% (курс доллара условно — 28, 5 руб.). Определите сумму налога, подлежащую уплате в Российской Федерации.

Задача 8.

Физическое лицо заплатило за свое обучение в год 85 000 руб.

Какие вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику? Определите сумму налога, подлежащую уплате в Российской Федерации.

Задача 9.

Физическое лицо, имеющее двух детей, оплатило за медикаменты в 2011 г. 15 000 руб.: на детей - 10 000 руб., на себя - 5000 руб.

Определите налоговые вычеты и облагаемую базу, если заработная плата в месяц составляет 24000 руб.

Задача 10.

Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. За I квартал 2011 г. получена прибыль в размере 200 000 руб., налог на прибыль — 20%. Доли участников — физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие:

Иванов И.И. - 30%;

Петров П.П. - 60%;

Агафонов А.А. — 10%.

Определите налоги, удержанные с участников общества.

Задание 2 Используя исходные данные, составить расчет заработной платы работников за текущий месяц.

Исходные данные

1. Выполнить расчет заработной платы для 15 человек.

2. Самостоятельно установить каждому работнику оклад в размере от 20000, 00 рублей до 60000, 00 рублей.

3. Определить для текущего месяца число рабочих дней, для каждого работника установить число фактически отработанных дней.

4. Для 3 человек определить число дней, пропущенных по временной нетрудоспособности.

5. Для 5 человек рассчитать удержание по исполнительному листу в зависимости от количества детей.

6. Самостоятельно установить для каждого сотрудника количество детей до 18 лет

7. Разработать таблицу 4 со следующими графами (колонками):

Таблица 4

Задание 3 Заполнить налоговую карточку формы 1НДФЛ. используя исходные данные задания 1 и справку о доходах физического лица формы 2 НДФЛ.

Задание 4 Заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ.

4 Содержание отчета:

4.1 Название практической работы;

4.2 Цель практической работы;

4.3 Письменные ответы на задания с выводами;

4.4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Контрольные вопросы:

5.1 Налогоплательщики.

5.2 Доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ

5.3 Объект налогообложения.

5.4 Налоговая база.

5.5 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

5.6 Доходы, не подлежащие налогообложению.

5.7 Стандартные налоговые вычеты.

5.8 Социальные налоговые вычеты

5.9 Профессиональные налоговые вычеты.

5.10 Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.

5.11 Особенности исчисления налога налоговыми агентами.