Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Методические указания. 1. Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев
|
|
1. Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период – год.
2. Амортизация начисляется линейным способом – равномерно и непрерывно каждый месяц.
3. Налог на имущество установлен на уровне налоговой ставки, обозначенной в НК РФ.
4. Налоговой базой (НБ) при расчете налога на имущество является среднегодовая стоимость имущества по остаточной стоимости.
5. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемая объектом налогообложения, определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число месяца, следующего на налоговым периодом, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу (ст. 376 НК).
Порядок выполнения задания
На первом этапе заполняется табл. 5.2. Налоговая база рассчитывается только в отчетные периоды (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период – год.
Таблица 5.2. - Расчет остаточной стоимости и налоговой базы
| Месяц года | Остаточная стоимость на начало каждого месяца, тысруб. | Налоговая база, тысруб. |
| Январь | ||
| Февраль | ||
| Март | ||
| Апрель | ||
| Май | ||
| Июнь | ||
| Июль | ||
| Август | ||
| Сентябрь | ||
| Октябрь | ||
| Ноябрь | ||
| Декабрь | ||
| Январь следующего за текущим годом |
На втором этапе заполняется табл. 5.3.
Значения налоговой базы переносятся из табл. 5.3.
Расчет налога осуществляется, исходя из налоговой базы (НБ) и налоговой ставки. Расчет налога в отчетных периодах – первый квартал, полугодие и 9 месяцев осуществляется как среднеквартальное значение.
Таблица 5.3. - Расчет суммы налога на имущество
| Отчетный, налоговый периоды | Налоговая база, тысруб. | Расчет налога | Сумма налога, руб. |
| Первый квартал | |||
| Полугодие | |||
| Девять месяцев | |||
| Год |
По результатам расчетов сделать вывод.
Задача 6
Уставный капитал ОАО 400 тыс руб. Привилегированных акций выпущено на сумму 100 тысруб. Номинальная стоимость 2 тысруб., каждая доходностью 50% годовых. Номинальная стоимость обыкновенной акции 1 тыс руб.
Чистая прибыль организации в конце года составила 1000 тысруб.
Общее собрание акционеров по итогам года постановило направить:
- 40% чистой прибыли в ФРП;
- 20% прибыли в ФМП;
- 5% в резервный фонд.
Определить
1.Количество обыкновенных и привилегированных акций.
2.Величину фондов, формируемых за счет чистой прибыли.
3.Дивидендный фонд привилегированных акций и обыкновенных акций.
4.Массу дивидендов на одну обыкновенную и одну привилегированную акцию.
Методические указания
Владельцам привилегированных акций гарантируется получение дивидендов.