Паспорт сделки (основания и порядок оформления, ведение и закрытие).

Статья 20 ФЗ №173 устанавливает общие требования к содержанию паспорта сделки: паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Основанием для отражения указанных сведений в паспорте сделки являются подтверждающие документы, имеющиеся у резидентов.

Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), а также документы, подтверждающие факт передачи товаров (работ, услуг), претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы.

Паспорт сделки - досье, открываемое в уполномоченном банке (территориальном учреждении ЦБ РФ), содержащее сведения (в том числе из валютного контракта между резидентом и нерезидентом), а также подтверждающие документы, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля.

Паспорт сделки оформляется до совершения валютной операции. В паспорте сделки, в частности, фиксируются данные контракта, изменения и дополнения к нему, а также факты отгрузок и оплат экспортируемого товара.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы:

Два экземпляра ПС, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.;

Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

иные документы (документы, удостоверяющие личность лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и т.д.)

Если паспорт сделки оформлен правильно, ответственное лицо банка подписывает экземпляры паспорта сделки и заверяет их печатью банка. Один экземпляр паспорта сделки помещается в досье по паспорту сделки, а второй экземпляр возвращается экспортеру.

Банк может и отказать в подписании паспорта сделки. Происходит это в случаях, если:

данные внешнеторгового контракта (кредитного договора) не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки;

паспорт сделки оформлен с нарушением установленных требований.

Инструкцией N 117-И также определены случаи, когда банк закрывает паспорт сделки:

- при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;

при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту, В этом случае в банк представляются документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям;

по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору); в иных случаях.