Резерв по сомнительным долгам.

Проверка дебиторской задолженности на предмет необходимости создания резерва по сомнительным долгам осуществляется на конец отчетного периода.

Проверке подлежит дебиторская задолженность юридических и физических лиц, возникшая по любым основаниям.

При квалификации задолженности в качестве сомнительной учитываются следующие обстоятельства:

- нарушение должником сроков исполнения обязательств;

- значительное финансовое затруднение должника, ставшие известные из СМИ или других источников;

- возбуждение процедуры банкротства в отношении должника;

- невозможность удержания имущества должника.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично и составила в сумме 636 тыс. руб. в том числе:

ООО «Мультипродукт» - 294807, 60 руб.;

ООО ТД «Шидос» - 275838, 40 руб.;

ИП Сиканович Н.И. - 19419, 50 руб.;

ИП Сиканович Я.В. - 46251, 01 руб..

Величина резерва по сомнительным долгам в отчетном периоде не увеличивалась и не уменьшалась.

Оценочные обязательства по выплате отпускным.

Учет оценочных обязательств ведется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» ПБУ 8/2010, утвержденным Приказом Минфина России от 13.12.2010 № 167н.

Оценочные обязательства по предстоящей оплате отпусков по состоянию на 31 декабря отчетного года определяется по следующей формуле:

ОценОбяз = СрЗар х Дн

где ОценОбяз — величина оценочного обязательства организации на 31 декабря отчетного периода;

СрЗар — средний дневной заработок работника, исчисляемый по состоянию на отчетную дату в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы;

Дн — количество календарных дней отпуска, на которые работник имеет право по состоянию на отчетную дату.

В случае если на отчетную дату величина оценочного обязательства по предстоящим выплатам отпускных работникам по данным бухгалтерского учета меньше, чем величина оценочного обязательства, определенная по приведенной формуле, оценочные обязательства увеличиваются на разницу между этими величинами. До начисленная сумма оценочного обязательства относится на прочие расходы.

Если на отчетную дату величина оценочного обязательства по предстоящим выплатам отпускных работникам по данным бухгалтерского учета больше, чем величина оценочного обязательства, определенная по приведенной формуле, то оценочное обязательство уменьшается на разницу между этими величинами. Списанная сумма оценочного обязательства относится на прочие доходы.

Оценочные обязательства по выплате отпускных в отчетном периоде увеличились на 1827 тыс. руб. и на конец отчетного периода составила 3608 тыс. руб.