Учебная программа

Тема 1. Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей

Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства. Теории налогов и косвенных их видов.

Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность, индивидуальность, безэквивалентность.

Критерии деления налогов на прямые и косвенные. Особенности функционального назначения косвенных налогов. Классификационные признаки косвенных налогов.

Значение косвенного налога как особого ценообразующего фактора. Правовое значение переложения для косвенных налогов. Современные проблемы переложения налогов.

Методы обложения косвенными налогами. Способы взимания косвенных налогов.

Тема 2. Эволюция косвенного налогообложения в России

Подати и сборы Древнерусского государства в IX-XII вв. и эпохи Золотой Орды в XIII-XV вв.

Косвенные налоги России в XVI-XVIII вв. Возникновение и развитие откупной системы.

Роль и значение косвенных налогов в Российской Империи XIX - начала XX вв.

Косвенные налоги России в период Первой Мировой войны (1914-1918), в годы «военного коммунизма» (1917-1922), в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922-1929).

Налоговая реформа 1930-1932 г.г. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Влияние налоговой реформы на систему косвенного налогообложения. Введение в практику налогообложения налога с оборота.

Косвенные налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941-1945) и в послевоенный период. Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет в СССР в 1965 -1985 гг. Фискальное значение налога с оборота.

Косвенные налоги СССР в 1980-1991 гг. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства. Роль и значение в ней косвенных налогов.

Тема 3. Использование косвенного налогообложения в развитых странах

Роль и значение косвенных налогов в странах с развитой рыночной экономикой, особенности их проявления. Структура налоговых поступлений в развитых странах, важнейшие налоги. Косвенные налоги, рост их фискального значения на современном этапе.

Использование косвенных налогов в странах Европейского сообщества. Косвенные налоги Франции, Германии, Швеции: объекты обложения, система ставок, методы расчета. Гармонизация косвенного налогообложения в этих странах.

Специфика и особенности косвенного налогообложения США и Канады.

Использование косвенных налогов в странах Азии. Косвенное налогообложение Китая и Японии. Налоговая политика этих государств в области косвенного налогообложения.