![]() Главная страница Случайная страница КАТЕГОРИИ: АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Тема 2.2 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов.
Наряду с централизованной системой межбанковских расчетов в отечественной практике получило развитие децентрализованная система межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банков. Режим работы корреспондентского счета одной кредитной организации в другой определяется Правилами введения бухгалтерского учета. № 385-П. Одним из обязательных условий для подписания договора является одновременное осуществление бухгалтерских записей по счетам. Под корреспондентом понимают счет открытой в одной КО в другой на котором отражают их взаимные расчеты на основные договора корреспондентского счета. Счет, открытый КО у других КО, называется счетом НОСТРО. Счет сторон КО в данный КО, называется счетом ЛОРО. По счету 30109 (П) - ЛОРО: По кредиту счета отражают суммы в корреспонденции со счетами: -клиентов при списании платежей с их счетов; -по хозяйственно- финансовой деятельности и меж филиальных расчетов КО при осуществлении платежей в адрес банка-респондента; -с корреспондентским счетом (субсчетам) КО при пополнении счета ЛОРО и осуществление платежей в адрес клиентов банка-респондента; -незавершенные расчеты КО при совершение транзитного платежа; -по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям и средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения БР; -кассы кредитных организаций при внесении банком-респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета ЛОРО; По дебету счета отражается суммы в корреспонденции со счетами: -клиентов при зачислении им средств; -по хозяйственно-финансовой деятельности КО при поступлении средств в адрес банка-корреспондента; -незавершенные расчеты КО при совершение транзитного платежа и возврате банка-корреспондента средств банку-респонденту; По счету 30110 - НОСТРО (А): По дебету счета отражают суммы в корреспонденции со счетами: -клиентов при зачислении им средств; -по хозяйственно-финансовой деятельности КО при поступлении средств в адрес банка-респондента; -незавершенные расчеты КО при совершение транзитного платежа и при подкреплении банка-респондента своего счета ЛОРО.4 -кассы КО при внесении денежной наличности га счет ЛОРО в банке-корреспонденте; По кредиту счета отражают суммы в корреспонденции со счетами: -клиентов при списании средств с их счетов; -по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям; -по хозяйственно-финансовой деятельности; -не завершенные расчеты КО при осуществление транзитного платежа и возврате банка-корреспондента средств со счета ЛОРО; -кассы КО при получение денежной наличности со счета ЛОРО в банке-корреспонденте.
Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в банк - корреспондент или подразделение расчетной счет БР следующие документы: 1) заявление на открытие корреспондентского счета по установленной форме. 2) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенного в установленном порядке. 3) копии учредительных документов заверенного в установленном порядке; 4) устав КО; 5) свидетельство о государственной регистрации КО; 6) письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласования кандидату руководителя и главного бухгалтера КО; 7) свидетельство о постановке на учет налоговом органе; 8) заверенное в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных лиц КО и оттискам печати КО; Для открытия корреспондентского субсчета филиалу на ряду с перечисленными документами КО (филиал – при наличии у руководителя доверенности) дополнительные представления: 1) копия сообщения БР о внесении филиалу в книгу государственной регистрации КО и присвоение ему порядкового номера, заверенного в установленном порядке; 2) копия о филиале заверенного в установленном порядке; 3) оригинал доверенности, выданной КО руководителем филиала на открытие корреспондентского субсчета и введение операций по нему;
|