Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Завдання 1. Для заповнення декларації з податку на прибуток вирішується наступне наскрізне завдання.
|
|
Визначити суму податку на прибуток відповідно до правил податкових розрахунків
На ТзОВ “Анюта”, що займається виготовленням продукції, за звітний період відбулися наступні операції:
| Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн. | ВД | ВВ |
| На поточний рахунок зараховано грошові кошти від ТОВ “Магія” в рахунок оплати за надані у попередньому кварталі послуги з перевезення вантажів | |||||
| Отримано грошові кошти в рахунок погашення раніше списаної дебіторської заборгованості | |||||
| Відвантажена лінія екструзійна вартістю 90000 грн., крім того, ПДВ, покупцю – ТОВ “Ламінат”. Залишкова вартість реалізованого ОФ – 60000 грн., знос – 2000 грн. | |||||
| Отримано аванс від покупця | |||||
| Оприбутковано на склад придбані у постачальника матеріали для основного виробництва на суму 30000 грн., у т.ч. ПДВ | |||||
| Нараховану заробітну плату робітникам виробництва | |||||
| Проведено утримання із заробітної плати | |||||
| Відвантажено покупцю продукцію, за яку раніше отримано аванс | |||||
| Відображено собівартість реалізованої продукції | |||||
| Відпущено зі складу матеріали на виробництво продукції | |||||
| Нараховано резерв сумнівних боргів | |||||
| Прийнято до оплати рахунок агентства з організації прийомів та свят “Салют” за проведення презентації нового виду продукції ТзОВ “Анюта” (4200 грн., у т.ч. ПДВ) Примітка. Прибуток до оподаткування минулого звітного періоду 60000 грн. Отже, до валових витрат маємо право включити суму: | |||||
| Безоплатно отримано канцелярське приладдя (папір офісний фінський та картриджи для лазерного принтера) | |||||
| ТзОВ “Анюта” у звітному періоді повернуто постачальнику придбані матеріали на суму 2500 грн., крім того ПДВ | |||||
| Нараховано знос: виробничого обладнання приміщення спортзалу | |||||
| Отримано грошові кошти як внесок до статутного капіталу товариства (погашення заборгованості засновниками) | |||||
| Отримано доходи від продажу акцій дочірнього підприємства “Таїс” | |||||
| Нараховано належний для сплати до бюджету транспортний податок | |||||
| Відображено втрати від участі в капіталі ВАТ “Егесихора” Примітка. Збиток минулого року від участі в капіталі наведених підприємств складає Отже, в податковій декларації слід відобразити: | |||||
| У звітному періоді покупцем повернуто частину товарів у зв’язку із меншою потребою в них | |||||
| Нараховано комунальний податок |
Примітка. Наявна наступна інформація про матеріали на складі ТзОВ “Анюта”:
| На початок звітного періоду | На початок звітного періоду | Використано на негосподарські потреби | На кінець звітного періоду |
| Сировина та матеріали | 25, 0 | – | 15, 0 |
| Паливо | 15, 0 | 10, 0 | 20, 0 |
| Запчастини | 8, 0 | 15, 0 | 7, 0 |
| Будматеріали | 10, 0 | 15, 0 | 6, 0 |
| Готова продукція | 20, 0 | – | 36, 0 |
| Незавершене виробництво | 18, 0 | – | 25, 0 |
| Разом | 96, 0 | 40, 0 | 109, 0 |
Завдання 2. Для заповнення декларації з ПДВ вирішується наступне наскрізне завдання (у поєднанні з курсом «Податковий облік»)
| № | Первинний документ | Зміст господарських операцій | Кореспонденція рахунків | Сума, грн. | |
| Д-т | К-т | ||||
| ВКО | Видано аванс на відрядження підзвітній особі | ||||
| Накладна № 137 | Відвантажено ТзОВ “Універмаг Центральний ” жіночі костюми (кашемір) | ||||
| ПН* № 137 | Відображено податкове зобов’язання з ПДВ | ||||
| Товарний чек 257 | Придбано бухгалтером К. А. Корольовою канцелярські товари | ||||
| Накладна №246 | Оприбуткована на склад люстерка (дзеркала), придбані Організацією українського товариства глухих | ||||
| Накладна № 138 | Відвантажено МП ”малий пес” робочий спец одяг (за договором) – МП не платники ПДВ | ||||
| ПН № 138 | Відображено податкове зобов’язання з ПДВ | ||||
| Накладна 578/ОД | Оприбутковано на склад тканину “Міllеnium” придбаної у Чернігівської фабрики | ||||
| ПН № 578 | Відображено податковий кредит з ПДВ | ||||
| Платіжне доручення №496 | Перераховано кошти з поточного рахунку в рахунок попередньої оплати за фурнітуру ПП “Дема” – платники єдиного податку за ставкою 3 %) | ||||
| Розрахунок бухгалтера № ПК-12 | Відображено податковий кредит з ПДВ | ||||
| Накладна О-301 ПН № 0-438 | Оприбутковано на склад обігрівач, побутовий обігрівач ETR 03 Liouni | ||||
| Накладна 481/2 | Оприбутковано на склад замки (25 мм, різнокольорові) (у неплатника ПДВ) | ||||
| ПКО 248 Накладна 156 | Отримано від ТзОВ ”Силует” оплату за матеріали Відображено податкове зобов’язання з ПДВ | ||||
| ПКО 248 | Відпущено ТзОВ “Силует” стрічку закріплювальну | ||||
| Рахунок 256/03 | Акцептовано рахунок ТКЕ за опалення виробничих цехів (податкову накладну надавачем послуг виписано не було); після подання швейною фабрикою листа до ДПІ | ||||
| Накладна 157 | Відпущено рукавиці шкіряні Будинку-інтернату ветеранів праці для інвалідів війни | ||||
| Накладна 195 | Оприбутковано на центральний склад фабрики для видачі працівницям у декреті придбані у МП “Молочно – фруктова кухня” молочні продукти | ||||
| Накладна 361 ПН № 139 | Відвантажено німецькій фірмі “Brogpaph” пальто чоловічі Відображене податкове зобов’язання з ПДВ (0%) |
* ПН – податкова накладна
Завдання 3. Заповнити звіт за формою № 1ДФ на підставі наведених даних за чотири квартали.
Заробітну плату за дев’ять місяців нараховано і виплачено таким чином:
| січень | 3500, 00 | квітень | 5600, 00 | липень | 5500, 00 | Заробітна плата за січень виплачена в березні, за лютий – в березні, за березень – травні, за квітень і травень – в червні, червень – серпні, липень – у вересні, серпень – жовтні |
| лютий | 4500, 00 | травень | 4900, 00 | серпень | 5700, 00 | |
| березень | 5400, 00 | червень | 6200, 00 | вересень | 6000, 00 |
Завдання 4. Заповнити звіт за формою № 1ДФ на підставі наведених даних про статус і оплату праці працівників ВАТ “Гордість”:
1. Айвенго А.О., герой України, заступник директора із соціального розвитку. Нараховано заробітну плату 675 грн.
2. Бондаренко Б.О., самотній батько трьох дітей 12, 16, 17 років. Нараховано заробітну плату 1890 грн. Крім того, він продав ВАТ “Гордість” житлове приміщення 99 кв. м за 90000 грн. і йому нараховано дивіденди за акціями ВАТ “Гордість” в сумі 450 грн.
3. Віндзор В.Р., начальник відділу охорони праці. Йому нараховано 650 грн. за посадовим окладом, 400 грн. – премії. Заробітна плата виплачується вчасно.