Задание 4. Задание 1. Определить, возникает ли объект н/о для исчисления НДС в следующих ситуациях:

НДС и акцизы.

Задание 1. Определить, возникает ли объект н/о для исчисления НДС в следующих ситуациях:

1) Организация оказала услугу заказчику из Польши по замораживанию ягод;

2) Организация приобрела продовольственные товары у резидента Германии и реализовала их в отчетном периоде на терр. РБ;

3) Безвозмездно передана продукция детскому саду, финансируемому из бюджета;

4) Часть ЗП выдана своим работникам продукцией собственного производства.

Задание 2. Организация производит товары народного потребления и реализует их на терр. РБ. Определить момент фактической реализации, период включения в налоговую декларацию и срок подачи декларации по след. данным (для задачи налоговый период примем равным календарному месяцу):

Задание 3. Организация производит продовольственные товары (есть в перечне, утвержденном Президентом РБ) и реализует их по свободным ценам. В отчетном периоде получена выручка от реализации товаров на территории РБ в сумме 230 млн. руб. Организация в отчетном периоде получила санкции от покупателя данной продукции в РБ за нарушение условий хозяйственного договора – 300 млн. руб.

Необходимо исчислить НДС по реализации товаров за отчетный период.

Задание 3* ( задание 2, стр. 20 в методичке ).

Организация производит продовольственные товары (есть в перечне, утвержденном Президентом РБ) и реализует их по свободным ценам. В отчетном периоде получена выручка от реализации товаров на территории РБ в сумме 220 млн. руб.; от реализации в Украину – в размере 110 млн. руб. Организация в отчетном периоде получила санкции от покупателя данной продукции в РБ за нарушение условий хозяйственного договора – 330 млн. руб.

Необходимо исчислить НДС по реализации товаров за отчетный период.

Задание 4.

Организация производит женскую одежду и реализует ее по свободным отпускным ценам. В августе текущего года организация отгрузила продукцию покупателю РБ на сумму 420 млн. руб., покупателю Германии на сумму 248 млн. руб. Оплата за продукцию поступила в августе текущего года:

1) от покупателя РБ в сумме 360 млн. руб.,

2) от покупателя Германии в сумме 248 млн. руб.

Необходимо определить налоговую базу для исчисления НДС и рассчитать НДС по реализации товаров при условии, что организация момент фактической реализации определяет: а) по отгрузке товаров; б) по оплате товаров.

Задание 4*. (задание 2, стр. 16 в методичке).

Организация производит женскую одежду и реализует ее по свободным отпускным ценам. 10 февраля текущего года организация отгрузила продукцию покупателю РБ на сумму 384 млн. руб., покупателю Литвы на сумму 150 млн. руб. Оплата за продукцию поступила:
1) 15 апреля тек. года - от покупателя РБ в сумме 230, 4 млн. руб.,

2) 10 марта тек. года – от покупателя Литвы в сумме 150 млн. руб.

Необходимо определить налоговую базу для исчисления НДС и рассчитать НДС по реализации товаров при условии, что организация момент фактической реализации определяет: а) по отгрузке товаров; б) по оплате товаров.

Задание 5 (задание 1, стр. 16 в методичке).

В феврале для производства продукции организацией получено сырье стоимостью 40 млн. руб., сумма НДС, предъявленная поставщиком, составляет 8 млн. руб., всего оплачено поставщику сырья 48 млн. руб. Отпускная стоимость произведенной и реализованной в феврале продукции (без НДС) составила 100 млн. руб. Ставка НДС = 20%. Организация отражает реализацию методом «по оплате».

Необходимо определить: 1) НДС, исчисленный и предъявленный покупателю готовой продукции;

2) НДС, включаемый в налоговые вычеты;

3) НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 6. (задание 1, стр. 20 в методичке).

Торговая организация закупила в отчетном периоде для последующей реализации холодильники «Атлант» на сумму 300 млн. руб. (без НДС). Сумма НДС, предъявленная поставщиком, составляет 60 млн. руб. Всего оплачено поставщику 360 млн. руб. Приобретенный товар полностью реализован в отчетном периоде. Размер торговой надбавки составляет 15%.

Необходимо определить 1) НДС, исчисленный и предъявленный покупателю готовой продукции;

2) НДС, включаемый в налоговые вычеты;

3) НДС, подлежащий уплате в бюджет;

4) Выручку от реализации;

5) Валовый доход от реализации.

Задание 7. (задание 3, стр. 16 в методичке).

Швейная фабрика производит сорочки мужские. Расходы на производство и реализацию одной сорочки составляют:

♪ сырье и материалы – 36 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 6 тыс. руб.),

♪ заработная плата – 15 тыс. руб.,

♪ топливо, энергия – 8, 4 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 1, 4 тыс. руб.),

♪ прочие расходы – 24 тыс. руб. (в т.ч. НДЧ – 4 тыс. руб.).

Рентабельность изделия по плану – 25%. Швейная фабрика реализует сорочки по свободным отпускным ценам в количестве 400 штук оптовой базе (размер оптовой надбавки – 10%).

Необходимо определить

1. Отпускную цену сорочки мужской швейной фабрики, оптовой организации;

2. сумму НДС, включаемую в налоговые вычеты каждым субъектом хозяйствования;

3. сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет каждым субъектом хозяйствования.

Задание 8. (задание 5, стр. 21 в методичке).

Завод по производству алкогольной продукции произвел и реализовал в апреле текущего года вино плодовое крепленное (содержание этилового спирта – 19%):

♪ организациям РБ – 3400 л. по цене 6500 руб. (без НДС) за 1л.;

♪ фирме в Российскую Федерацию – 500 л. по цене 7100 руб. (без НДС) за 1 л.

Сумма НДС по книге покупок за отчетный месяц – 5, 82 млн. руб. Ставка акциза – 6 тыс. руб. за 1 л. безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции.

Необходимо исчислить суммы НДС и акцизов, подлежащие уплате в бюджет организацией.

Задание 9. (задание 5, стр. 17 в методичке).

Предприятием за отчетный месяц получена выручка от реализации продукции собственного производства в сумме 180 млн. руб., в т.ч.:

1) от реализации в РБ продукции, облагаемой по ставке 20%, в сумме 80, 8 млн. руб.;

2) от реализации продукции в Украину – 40, 2 млн. руб.;

3) от реализации в РБ продукции, освобожденной от НДС, в сумме 59 млн. руб.

Документальное подтверждение вывоза продукции за пределы РБ представлено в налоговую инспекцию в установленный срок. Налоговые вычеты по НДС согласно книге покупок за тек. месяц – 15 млн. руб. Распределение налоговых вычетов организация производит методом удельного веса.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.