Налоги с физических лиц.

Задание 1, стр. 49 методички. Необходимо решить вопрос о льготировании следующих доходов:

1) гражданин РБ 25 марта текущего года получил в подарок от родного брата, постоянно проживающего в РБ, машину. Стоимость машины – 16 700 долл. США. (освобождаются от н/о доходы, получаемые в виде дарения в пределах 26 500 000 в течение года. Следовательно, сумма, превышающая данный предел, явл. объектом н/о).

2) физическое лицо получило денежный перевод от родной тети из Украины 3 000 000 бел. руб. (объектом н/о не признаются доходы, полученные от физических лиц, состоящих между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного (родители (усыновители), дети (в т. ч. усыновленные, удочеренные), родные братья, сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги, а также близкие родственники другого супруга. Следовательно, данная операция является объектом н/о).

3) физическое лицо продало в текущем году квартиру, гараж, автомобиль, дачу, мотоцикл.

(освобождаются от н/о доходы от реализации одной квартиры, гаража, дачи в течение 5 лет, а также реализация в теч. 1 года одного механического транспортного средства).

4) по месту основной работы в течение года физическому лицу оказана материальная помощь: на оздоровление (июнь) - 2 650 000 руб., от профсоюзной организации (ноябрь) – 1 600 000 руб. (освобождаются от н/о материальная помощь, оплата стоимости путевок в пределах 8 млн. руб. в течение года; а также доходы, получаемые от профсоюзных организаций в пределах 1, 6 млн. руб. в год. Следовательно, данные доходы освобождены от н/о подоходным налогом).

Задание 2, стр. 49 методички. Работнику по месту основной работы начислена заработная плата за январь текущего года – 1 280 000 бел. руб. и вознаграждение по итогам работы за прошлый год 350 000 руб. Зарплата за февраль (с 01.02 по 15.02) текущего года – 610 000 руб. С 16.02 по 28.02 работник находился в отпуске. Отпускные начислены в сумме 540 000. Зарплата за март – 1 370 000 руб. работник воспитывает 2 детей до 18 лет. Заработная плата в организации выплачивается 4-го числа – за первую половину месяца, 19-го – за вторую. Необходимо исчислить подоходный налог за январь, февраль, март.

Задание 3, стр. 49 методички. Работнику организации, имеющему сына, получающего первое высшее образование на платной основе в учреждении образования РБ, в феврале начислены доходы:

1) заработная плата за февраль – 1, 46 млн. руб.

2) премия за январь – 292 тыс. руб.

3) командировочные расходы (в пределах норм) – 120 тыс. руб.

4) индексация заработной платы за январь – 30 тыс. руб.

Плательщик в феврале оплатил за обучение сына 1, 1 млн. руб.

Необходимо исчислить сумму подоходного налога, подлежащую удержанию налоговым агентом с доходов работника за февраль.

Задание 4, стр. 49 методички. Индивидуальный предприниматель не имеет места основной работы, является участником войны в Афганистане, воспитывает одного ребенка до 18 лет. 19 апреля текущего года представил в инспекцию МНС налоговую декларацию по подоходному налогу за 1 квартал текущего года. Доходы от предпринимательской деятельности с 01.01 по 31.03 составили 9 750 200 руб., расходы, связанные с предпринимательской деятельностью за тот же период, составили 3 750 200 руб.

19 июля текущего года ИП представил в инспекцию МНС декларацию за 2-й квартал. Доходы от предпринимательской деятельности с 01.01 по 30.06 составили 17 650 700 руб., расходы – 7 350 700 руб.

Необходимо исчислить подоходный налог с ИП за 1 и 2 квартал.