№
| Процедуры
| П
| С
| Т
| О
| Р
|
1.
| Проанализировать результаты тестов контрольных процедур в секциях, объекты проверки которых связаны с учетом налогооблагаемой базы.
|
|
|
|
|
|
2.
| Изучить порядок сбора информации об объектах налогообложения (в т.ч. в филиалах или структурных подразделениях) для расчета налогов и сборов (по каждому налогу) и действующий в организации документооборот. Проанализировать на соответствие налоговому законодательству и масштабам деятельности предприятия. Сформулировать выводы.
| V
| V
| V
| V
| V
|
3.
| Установить круг уполномоченных на сбор информации для формирования налогооблагаемой базы и расчетов налогов. Запросить должностные инструкции, соответствующие распорядительные документы, устанавливающие функциональные обязанности лиц, участвующих в данном процессе. Если в организации существует налоговый отдел, подразделение или управление, запросить Положение, регламентирующее его деятельность. Установить наличие в штате аттестованных налоговых консультантов.
| V
| V
| V
| V
| V
|
4.
| Установить наличие (отсутствие) разделения полномочий между разными лицами по учету объектов налогообложения и составлению налоговых расчетов.
| V
|
|
| V
|
|
5.
| Запросить внутренние Положения, Методики (по видам налогов и сборов), регламентирующие порядок расчета отдельных налогов и сборов, документооборот по сбору необходимой для этого информации (в т.ч. в отношении филиалов). Проанализировать данные документы на предмет соответствия налоговому законодательству и масштабам деятельности предприятия. Сформулировать выводы.
| V
|
|
| V
|
|
6.
| Запросить Учетную политику предприятия и проанализировать ее на соответствие налоговому законодательству и масштабам деятельности предприятия. Сформулировать выводы.
| V
| V
| V
| V
| V
|
7.
| Установить лиц, уполномоченных на проведение выверки с получателями налогов и сборов. Запросить график проведения выверки с каждым из получателей Запросить данные выверок расчетов с налоговыми органами и фондами. Сформулировать выводы.
| V
| V
| V
| V
| V
|
8.
| Запросить данные результатов проверки правильности расчетов налогов со стороны службы внутреннего аудита, внутрихозяйственного контроля.
| V
| V
| V
| V
| V
|
9.
| Запросить данные о проведенных в отчетном периоде контролях информационных систем на предмет сбоев. Проанализировать и сформулировать выводы.
|
|
| V
|
|
|
10.
| Запросить Положения (Порядок, иные распорядительные документы), регламентирующие порядок найма и повышения квалификации персонала по учету и расчету налогов и сборов. Запросить данные о проведенных в отчетном периоде мероприятиях повышения квалификации персонала Проанализировать и сформулировать выводы.
| V
| V
| V
| V
| V
|