Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Учет денежных средств на банковских счетах
Стр 1 из 41Следующая ⇒
|
|
Глава 1
Основное содержание и учет денежных средств.
Таблица 1.1
Определение денежных средств.
| Денежными средствами называются: 1) остатки на банковских счетах предприятия (безналичные денежные средства), 2) денежные и приравненные к ним знаки, хранимые его администрацией самостоятельно (наличные денежные средства). | |
| 1) Остаток денег на банковских счетах. В процессе деятельности у предприятия возникают хозяйственные связи и расчетные отношения с поставщиками товарно-материальных ценностей и услуг, с подрядчиками выполняемых для него работ, с покупателями продукции и заказчиками услуг, с финансовыми органами и другими организациями.Указанные расчеты осуществляются безналичным оборотом, то есть перечислением денежных средств через учреждения банка и под его контролем с расчетных и иных счетов плательщика на счет получателя. | 2) Денежные знаки, хранимые в самой организации. Все предприятия обязаны хранить свои денежные средства на расчетных счетах в учреждениях банка. В то же время им разрешено незначительные суммы денежной наличности, необходимые для текущих расходов, оставлять в своих кассах. Знаки, приравненные к деньгам: чеки, векселя и облигации; денежные документы, марки, билеты, расчетные знаки и т. п. |
Таблица 1.2
Учет денежных средств на банковских счетах
| Расчетные счета. | ||||||||
| Для хранения денежных средств и расчетов с контрагентами организация открывает банковский счет, на который зачисляются ее денежные средства и с которого производятся ее платежи. Открытие счета означает заключение договора банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет собственника денежные средства и выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других операций. Банк может использовать средства, имеющиеся на счете клиента, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться средствами. При этом банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения. Организации, исходя из характера своих операций, могут открывать несколько счетов в различных банках. Основные счета, на которые зачисляется выручка от реализации его продукции, работ, услуг, с которых выдаются наличные деньги, уплачиваются налоги и оплачиваются счета поставщиков, называются расчетными счетами. | ||||||||
| Документы, необходимые для открытия расчетного счета. | ||||||||
| Ø Заявление на открытие счета. Ø Два экземпляра банковских карточек с образцами подписей руководителя организации и главного бухгалтера и их заместителей и оттиском печати организации. Ø Нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства. Ø Справки о постановке на учет в налоговой инспекции, Пенсионном фонде и Фонде обязательного медицинского страхования. | ||||||||
| Операции по счетам в банке | ||||||||
| Операциями по расчетным счетам называют зачисление и списание банком денежных средств. | ||||||||
| Правила осуществления операций на счетах в банке: | ||||||||
· Банк обязан зачислять на счет клиента поступившие денежные средства и вызвать или перечислять со счета клиента средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Договором с банком может быть предусмотрен и более короткий срок.
· Списание средств со счета клиента по общему правилу возможно только по его распоряжению. Без разрешения клиента средства могут быть списаны только по решению суда и в случаях, установленных в законе или в договоре с банком. Так, например, взыскание налоговыми органами в бесспорном порядке со счетов предприятий недоимки по налогам, пени в случае задержки уплаты возможно, а списание теми же органами штрафов и сокрытого или заниженного дохода без согласия плательщика невозможно.
· Денежные средства с расчетного счета списываются в календарной очередности, т. е. в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, если иное не предусмотрено законом.
· При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований законодательством устанавливается следующая очередность платежей путем перечисления или выдачи наличных денег:
| ||||||||
| Если средств на расчетном счете недостаточно: | ||||||||
| банк помещает все требования на списание денег по такому счету в картотеку и оплачивает их по мере появления денег на счете в соответствии с данной очередностью. Организация может включить в договор банковского счета условие об овердрафте, т. е. автоматическом предоставлении кредита при временном отсутствии средств на счете клиента. Овердрафт предоставляется немедленно путем оплаты расчетных документов за счет средств банка в пределах установленного договором лимита. Договором должны быть предусмотрены период кредитования, размер процентной ставки за овердрафт и максимальное число овердрафтов в течение определенного периода времени. Предоставление овердрафта отражается банком путем открытия ссудных счетов и не проводится по расчетному счету клиента. |
Таблица 1.3