Главная страница Случайная страница
КАТЕГОРИИ:
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
|
Учет переводов в пути (счет 57).
| К денежным средствам в пути относятся: |
| 1) переданная инкассаторам выручка до момента ее зачисления на банковский счет, 2) выручка, сданная предприятиям связи для перечисления в банк, 3) средства, перечисленные на счет получателя до момента получения банком предприятия подлинных документов, 4) иностранная валюта, направленная на продажу, и российская валюта, перечисленная для покупки иностранной, оплата товаров, работ и услуг кредитными карточками. Основанием для отражения переводов в пути служат банковские и кассовые документы: - препроводительные ведомости на сдачу денег инкассаторам; - квитанции почтовых переводов на суммы, пересылаемые почтой или телеграфом; - банковские выписки с приложенными к ним телеграммами или электронными сообщениями с уведомлением об отправке документов и мемориальными ордерами при покупке и продаже валюты; - слипы и электронные чеки — подтверждения оплаты кредитной карточкой. Основанием для списания переводов служат банковские выписки и приходные кассовые ордера |
| Учет переводов в пути ведется на счете 57 «Переводы в пути», по дебету которого отражаются перевод средств, их перечисление, а по кредиту — их зачисление на счета организации, получение средств в кассу. Порядок отражения операций на счете 57: |
| 1) Передача выручки инкассаторам или сдача ее в отделения связи отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» с кредита счета 50 «Касса». После получения выписки по банковскому счету о зачислении средств денежные средства в пути списываются с кредита счета 57 «Переводы в пути» в дебет счетов 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета». 2) Перевод средств со счета на счет отражается по счету 57 «Переводы в пути» с момента списания средств с одного счета до момента их зачисления на другой счет. 3) Если организация получает средства на свой банковский счет телеграфом или электронной системой банковских платежей, то до получения банком самих платежных документов она не вправе распоряжаться данными средствами, которые соответственно выделяются в выписках по расчетным и валютным счетам. Поэтому до включения данных средств в остатки по расчетному или валютному счету перечисленные суммы приходуются по дебету счета 57 «Переводы в пути» с кредита счетов расчетов с плательщиками, например с кредита счета 62 «Расчеты с покупателями». По получении выписки с подлинными платежными документами счет 57 «Переводы в пути» кредитуется в корреспонденции с дебетом счетов 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета». 4) Иностранная валюта, перечисляемая на продажу, списывается с кредита счета 52 «Валютные счета» в дебет счета 57 «Переводы в пути», где числится до момента зачисления рублевого эквивалента на расчетный счет, что отражается проводкой по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счета 57 «Переводы в пути». Курсовые разницы, а также разницы, возникшие вследствие продажи валюты по курсу, отличному от официального курса Центрального банка Российской Федерации, относятся на расходы или доходы соответственно в дебет или кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» с кредита или дебета счета 57 «Переводы в пути».При покупке иностранной валюты, перечисленные денежные средства списываются с кредита счета 51 «Расчетные счета» в дебет счета 57 «Переводы в пути». При зачислении купленной валюты на валютный счет предприятия счет 57 «Переводы в пути» кредитуется по дебету счета 52 «Валютные счета». Возникающие разницы в курсах относятся на доходы или расходы так же, как в операциях по продаже валюты. Переводы в иностранной валюте на конец месяца подлежат переоценке с отражением курсовых разниц на счете 91 «Прочие доходы и расходы». 5) Платежи, сделанные в кассу кредитными карточками различных платежных систем, отражаются по дебету счета 57 «Переводы в пути» с кредита счетов расчетов или счета 90 «Продажи». Основанием для записей является отчет кассира, который составляется ежедневно и в который включаются все платежи, оформленные бумажными слипами кредитных карт или чеками электронных устройств, обеспечивающих автоматическую авторизацию карт. При поступлении на расчетный счет предприятия денег счет 57 «Переводы в пути» кредитуется. Основанием для данной записи служит банковская выписка. |
Таблица 1.10
Данная страница нарушает авторские права?