Банковский счет

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства; выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Основными видами банковского счета являются расчетный и текущий. В связи с переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета в банках открываются счета по учету доходов и средств федерального бюджета органов федерального казначейства Минфина России.

Для банков открываются корреспондентские счета, корреспондентские субсчета и др. В кредитных организациях хозяйствующие субъекты имеют расчетные, текущие, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные, по капитальным вложениям и другие счета.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным унитарным предприятиям и т. д.). Расчетный счет предназначается и используется юридическим лицом для:

q зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

q учета своих доходов от внереализационных операций;

q учета сумм полученных кредитов и иных поступлений;

q осуществления расчетов с поставщиками;

q расчетов с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам;

q расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления;

q расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

q платежей по решениям судов, арбитражных судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Предприятиям, имеющим вне места своего нахождения отдельные нехозрасчетные подразделения, предоставлено право иметь помимо расчетных счетов расчетные субсчета, открываемые на имя самого предприятия в банках по месту нахождения этих нехозрасчетных подразделений. Расчетный субсчет - это подсобный счет, основное назначение которого - аккумуляция поступающей выручки нехозрасчетного звена для последующего перечисления.

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным и религиозным организациям и т. д.). Текущий счет открывается также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалам, представительствам, отделениям).

Текущий счет позволяет проводить лишь ограниченный круг расчетных операций, связанных главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

Депозитные счета предназначены для хранения свободных неиспользуемых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.

Формирование средств на депозитном счете юридических лиц осуществляется, как правило, путем перечисления соответствующих сумм с их расчетных (текущих) счетов. В этом случае между ним и банком заключается договор банковского вклада. По этому договору банк обязуется: хранить вложенные вкладчиком денежные средства;

• выплачивать по ним доход в виде процентов или в иной форме;

• выполнять поручения вкладчика по расчетам со вклада;

• возвратить сумму вклада по первому требованию вкладчика на условиях и в порядке, предусмотренных законодательством и договором для вклада данного вида.